歷年稅務(wù)面試試題及答案

歷年稅務(wù)面試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%答案：C4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅答案：B5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式不包括（）A.直接申報(bào)B.電話申報(bào)C.郵寄申報(bào)答案：B7.以下不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.加征C.減稅答案：B8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%答案：B9.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.財(cái)產(chǎn)B.行為C.自然資源答案：C10.契稅的納稅人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)答案：ABC3.企業(yè)所得稅稅前可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).公益性捐贈(zèng)C.稅收滯納金答案：AB4.下列屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.消費(fèi)稅答案：AB5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)答案：ABC7.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.開采量答案：AB10.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）答案：對(duì)5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：對(duì)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行存款賬戶進(jìn)行檢查。（）答案：對(duì)7.車輛購置稅實(shí)行一次課征制度。（）答案：對(duì)8.資源稅只對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位征收。（）答案：錯(cuò)9.印花稅應(yīng)稅憑證的副本需要繳納印花稅。（）答案：錯(cuò)10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）答案：對(duì)簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用答案：稅收具有籌集財(cái)政收入，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支、公益性捐贈(zèng)限額等；資產(chǎn)類調(diào)整，例如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。4.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義答案：減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，使個(gè)稅稅負(fù)更加公平合理，考慮了納稅人不同生活支出情況。有助于保障和改善民生，如支持教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等，增強(qiáng)民眾的獲得感。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提升稅收征管效率答案：可利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，精準(zhǔn)掌握稅源；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享；優(yōu)化納稅服務(wù)，減少辦稅流程和時(shí)間；提升稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法，以提升征管效率。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響答案：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；加速折舊政策可促進(jìn)企業(yè)更新設(shè)備、投入新技術(shù)。合理稅收政策能為企業(yè)創(chuàng)新營造良好環(huán)境。3.討論如何加強(qiáng)稅收宣傳答案：拓展宣傳渠道，利用新媒體平臺(tái)、社區(qū)活動(dòng)等；針對(duì)不同群體，如企業(yè)、個(gè)人分類宣傳；內(nèi)容要通俗易懂，結(jié)合案例講解稅收政策，提