2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范試題試卷VIP

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，不正確的是：A.內(nèi)部控制是組織為保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則D.內(nèi)部控制是組織的一種外部約束機(jī)制2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，不屬于內(nèi)部控制措施的是：A.建立健全財(cái)務(wù)制度B.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)C.對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)D.采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，不屬于三個(gè)基本要素的是：A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.可靠性風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，不屬于五項(xiàng)基本原則的是：A.全面性原則B.實(shí)施與監(jiān)督并重原則C.成本效益原則D.制度性與人為性相結(jié)合原則5.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范程序的是：A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)后續(xù)工作6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)種類的是：A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.文件證據(jù)7.下列關(guān)于審計(jì)結(jié)論，不屬于審計(jì)結(jié)論種類的是：A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.意見(jiàn)保留8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是：A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)費(fèi)用9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理，不屬于審計(jì)職業(yè)倫理原則的是：A.公正性原則B.獨(dú)立性原則C.專業(yè)勝任能力原則D.保密性原則10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)，不屬于內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)的是：A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)決策的影響二、判斷題（每題2分，共10分）1.內(nèi)部控制是組織為保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施。（）2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施是內(nèi)部控制的重要組成部分。（）3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的三個(gè)基本要素分別為：控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）4.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）5.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的，用以支持審計(jì)意見(jiàn)的證據(jù)。（）6.審計(jì)結(jié)論分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、意見(jiàn)保留。（）7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容。（）8.審計(jì)職業(yè)倫理原則包括公正性原則、獨(dú)立性原則、專業(yè)勝任能力原則、保密性原則。（）9.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。（）10.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性。（）三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的三個(gè)基本要素。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的五項(xiàng)基本原則。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某公司2024年12月31日的應(yīng)收賬款賬面余額為200萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：（1）賬面記錄的應(yīng)收賬款中，有5萬(wàn)元因客戶破產(chǎn)無(wú)法收回；（2）賬面記錄的應(yīng)收賬款中，有10萬(wàn)元因客戶信用風(fēng)險(xiǎn)較高，可能無(wú)法收回；（3）賬面記錄的應(yīng)收賬款中，有15萬(wàn)元因客戶拖欠，已超過(guò)信用期限。要求：根據(jù)上述情況，計(jì)算該公司的應(yīng)收賬款可回收凈額。2.某公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元。該公司2024年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為X萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述情況，計(jì)算該公司2024年度的利潤(rùn)總額X。3.某公司2024年度凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)2025年度的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為10%，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率為8%，期間費(fèi)用增長(zhǎng)率為5%。要求：根據(jù)上述情況，預(yù)測(cè)該公司2025年度的凈利潤(rùn)。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某公司為一家制造企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)人員對(duì)該公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）生產(chǎn)部門與采購(gòu)部門之間存在信息不對(duì)稱，導(dǎo)致原材料采購(gòu)成本過(guò)高；（2）銷售部門與客戶溝通不暢，導(dǎo)致客戶投訴增多；（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作支持不足。要求：針對(duì)上述問(wèn)題，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制改進(jìn)措施。2.某公司為一家零售企業(yè)，主要從事服裝銷售。根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)人員對(duì)該公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）存貨管理存在漏洞，導(dǎo)致存貨損失嚴(yán)重；（2）銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間存在利益沖突，導(dǎo)致銷售數(shù)據(jù)失真；（3）公司對(duì)員工的職業(yè)道德培訓(xùn)不足。要求：針對(duì)上述問(wèn)題，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制改進(jìn)措施。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某公司2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元。公司2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為X萬(wàn)元。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司存在以下問(wèn)題：（1）銷售部門虛報(bào)銷售數(shù)據(jù)，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)收入虛增；（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨管理不嚴(yán)，導(dǎo)致存貨損失；（3）公司對(duì)員工的職業(yè)道德培訓(xùn)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載。要求：根據(jù)上述情況，分析該公司的內(nèi)部控制缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。2.某公司為一家上市公司，2024年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為200萬(wàn)元。公司2024年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為X萬(wàn)元。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司存在以下問(wèn)題：（1）內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載；（2）公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作支持不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（3）公司對(duì)員工的職業(yè)道德培訓(xùn)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載。要求：根據(jù)上述情況，分析該公司的內(nèi)部控制缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、單選題答案及解析：1.D解析：內(nèi)部控制是組織的一種內(nèi)部約束機(jī)制，而非外部約束機(jī)制。2.D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施屬于內(nèi)部控制措施的一部分，但采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件不屬于內(nèi)部控制措施。3.C解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的三個(gè)基本要素為：控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。4.D解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的五項(xiàng)基本原則為：全面性原則、實(shí)施與監(jiān)督并重原則、成本效益原則、重要性原則、適應(yīng)性原則。5.D解析：審計(jì)后續(xù)工作不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范程序，而是審計(jì)工作的一個(gè)環(huán)節(jié)。6.C解析：審計(jì)證據(jù)種類包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)和文件證據(jù)，口頭證據(jù)不屬于審計(jì)證據(jù)種類。7.D解析：審計(jì)結(jié)論分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，意見(jiàn)保留不屬于審計(jì)結(jié)論種類。8.D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，審計(jì)費(fèi)用不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。9.D解析：審計(jì)職業(yè)倫理原則包括公正性原則、獨(dú)立性原則、專業(yè)勝任能力原則、保密性原則和職業(yè)行為原則，保密性原則不屬于審計(jì)職業(yè)倫理原則。10.D解析：內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性，而非僅指財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。二、判斷題答案及解析：1.√2.√3.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的三個(gè)基本要素分別為：控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。4.√5.√6.×解析：審計(jì)結(jié)論分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，意見(jiàn)保留不屬于審計(jì)結(jié)論種類。7.√8.√9.√10.√三、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（1）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；（2）提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性；（3）確保合規(guī)性；（4）防止舞弊；（5）提高組織效率。2.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的三個(gè)基本要素為：（1）控制風(fēng)險(xiǎn)：指在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行的情況下，由于內(nèi)部控制存在缺陷而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；（2）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：指在財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性；（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的可能性。3.