審計東奧會計試題及答案

審計東奧會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)特征是（）A.獨立性B.權威性C.公正性D.客觀性答案：A2.下列不屬于注冊會計師審計業(yè)務的是（）A.財務報表審計B.驗資C.稅務代理D.內(nèi)部控制審計答案：C3.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）A.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠答案：D4.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位應收賬款存在重大錯報風險，為使審計風險降至可接受的低水平，下列做法中，正確的是（）A.擴大控制測試范圍B.增加實質(zhì)性程序的數(shù)量C.調(diào)高重要性水平D.實施更多的分析程序答案：B5.下列有關審計計劃的說法中，正確的是（）A.總體審計策略不受具體審計計劃的影響B(tài).具體審計計劃的核心是確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C.制定審計計劃的工作應當在實施進一步審計程序之前完成D.制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前，因此具體審計計劃對總體審計策略沒有影響答案：B6.下列有關審計工作底稿的說法中，不正確的是（）A.審計工作底稿是形成審計報告的基礎B.審計工作底稿可以為會計師事務所質(zhì)量控制復核提供依據(jù)C.審計工作底稿應當記錄審計中獲取的審計證據(jù)和得出的審計結(jié)論D.審計工作底稿可以隨時刪除答案：D7.注冊會計師對被審計單位財務報表進行審計后，應當出具審計報告。下列有關審計報告的說法中，不正確的是（）A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告B.標準審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語C.非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告D.審計報告的日期應當是財務報表編制完成的日期答案：D8.下列有關內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）A.內(nèi)部控制的目標包括合理保證財務報告的可靠性B.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序C.設計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層和管理層D.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務報表審計相關的內(nèi)部控制答案：C9.下列有關實質(zhì)性程序的說法中，正確的是（）A.注冊會計師應當針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序B.注冊會計師應當針對特別風險實施細節(jié)測試C.注冊會計師實施的實質(zhì)性程序包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序D.如果針對特別風險實施的程序僅為實質(zhì)性程序，這些程序應當包括細節(jié)測試、實質(zhì)性分析程序或兩者均包括答案：C10.下列有關審計溝通的說法中，不正確的是（）A.注冊會計師應當就與財務報表審計相關且根據(jù)職業(yè)判斷認為與治理層責任相關的重大事項，以適當?shù)姆绞郊皶r與治理層溝通B.注冊會計師與治理層溝通的目的是就審計范圍和時間以及注冊會計師、治理層、管理層各方在財務報表審計和溝通中的責任，取得相互了解C.注冊會計師應當就計劃的審計范圍和時間直接與治理層作詳細的溝通D.如果被審計單位設有內(nèi)部審計，注冊會計師可以在與治理層溝通前與內(nèi)部審計人員討論相關事項答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其目的和內(nèi)容分類，可分為（）A.財務報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.內(nèi)部審計答案：ABC2.注冊會計師在確定審計證據(jù)的相關性時，應當考慮（）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復印件獲取的審計證據(jù)更可靠答案：ABC3.下列有關重要性的說法中，正確的有（）A.重要性概念中的錯報包含漏報B.注冊會計師在制定總體審計策略時，應當確定財務報表整體的重要性C.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮與具體項目計量相關的固有不確定性D.在確定重要性水平時，需要考慮財務報表使用者對財務信息的需求答案：ABCD4.下列有關審計工作底稿的要素中，通常包括（）A.審計工作底稿的標題B.審計過程記錄C.審計結(jié)論D.審計標識及其說明答案：ABCD5.注冊會計師對被審計單位實施風險評估程序，其目的有（）A.了解被審計單位及其環(huán)境B.識別和評估財務報表層次重大錯報風險C.識別和評估認定層次重大錯報風險D.設計和實施進一步審計程序答案：ABC6.下列有關內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施B.風險評估過程包括識別與財務報告相關的經(jīng)營風險，以及針對這些風險所采取的措施C.信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財務報告相關的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關資產(chǎn)、負債和所有者權益履行經(jīng)營管理責任的程序和記錄D.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序答案：ABCD7.下列有關實質(zhì)性程序時間安排的說法中，錯誤的有（）A.注冊會計師應當在實施控制測試后實施實質(zhì)性程序B.注冊會計師應當在期末實施實質(zhì)性程序C.注冊會計師不可以在期中實施實質(zhì)性程序D.注冊會計師可以考慮在期中實施實質(zhì)性程序，并針對剩余期間實施進一步的實質(zhì)性程序或控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末答案：ABC8.下列有關審計報告的說法中，正確的有（）A.審計報告的收件人是指注冊會計師按照業(yè)務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務的委托人B.審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經(jīng)過審計，并包括構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱、提及財務報表附注以及財務報表的日期和涵蓋的期間C.審計報告的意見段應當說明財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映D.審計報告的日期不應早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期答案：ABCD9.下列有關審計溝通的說法中，正確的有（）A.注冊會計師應當與治理層溝通注冊會計師與財務報表審計相關的責任B.注冊會計師應當與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排的總體情況C.注冊會計師應當就審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題與治理層溝通D.注冊會計師應當就注冊會計師的獨立性與治理層溝通答案：ABCD10.下列有關內(nèi)部審計的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動B.內(nèi)部審計的目的在于通過審查和評價經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的有效性、合法性、適當性來促進組織目標的實現(xiàn)C.內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受董事會或最高管理層的領導D.注冊會計師在審計過程中，可以考慮利用內(nèi)部審計的工作答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證。（）答案：對2.注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權的分離。（）答案：對3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：對4.重要性水平與審計風險之間存在反向關系。（）答案：對5.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位。（）答案：錯。審計工作底稿所有權屬于會計師事務所。6.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解可以代替對內(nèi)部控制運行有效性的測試。（）答案：錯。了解內(nèi)部控制不等于測試內(nèi)部控制運行有效性。7.實質(zhì)性程序是指用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節(jié)測試以及實質(zhì)性分析程序。（）答案：對8.審計報告的日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：錯。審計報告日期不應早于注冊會計師獲取充分、適當審計證據(jù)并形成審計意見日期。9.注冊會計師應當就計劃的審計范圍和時間與治理層作詳細的溝通。（）答案：錯。應作總體溝通，非詳細溝通。10.內(nèi)部審計與注冊會計師審計在審計目標上是相同的。（）答案：錯。內(nèi)部審計目標是促進組織目標實現(xiàn)，注冊會計師審計目標是對財務報表發(fā)表審計意見，目標不同。四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用答案：審計具有制約、防護和促進作用。制約作用體現(xiàn)在揭露違法違規(guī)行為；防護作用在于保護財產(chǎn)安全完整；促進作用包括改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行等。2.注冊會計師在確定進一步審計程序的范圍時應考慮哪些因素？答案：應考慮因素有：確定的重要性水平，越低范圍越大；評估的重大錯報風險，越高范圍越大；計劃獲取的保證程度，越高范圍越大。3.簡述內(nèi)部控制的局限性答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如受人為判斷失誤影響，人員串通舞弊會失效；成本效益限制不能設計過于復雜；管理層凌駕內(nèi)部控制之上會使其失去作用；情況變化還可能導致原控制不適用。4.簡述審計工作底稿的作用答案：審計工作底稿是形成審計報告基礎，為發(fā)表意見提供依據(jù)；便于質(zhì)量控制復核；有助于監(jiān)督事務所工作；供后續(xù)審計參考；也為涉及法律訴訟時提供證據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師在審計過程中保持獨立性的重要性及如何保持獨立性答案：獨立性是審計本質(zhì)特征和靈魂。保持獨立性能保證審計意見客觀公正，增強報表可信性。要從實質(zhì)上和形式上保持獨立。實質(zhì)獨立要求不受利益干擾秉持公正；形式獨立要求避免出現(xiàn)影響獨立性的情形，如與被審計單位有經(jīng)濟利益關聯(lián)等。2.結(jié)合實際，談談內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性答案：內(nèi)部控制對企業(yè)至關重要。它能合理保證財務報告可靠，提升會計信息質(zhì)量；有助于提高經(jīng)營效率效果，優(yōu)化資源配置；能確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，降低違法風險；還可防范舞弊和錯誤，保障資產(chǎn)安全完整，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.討論審計風險的組成要素及其相互關系答案：審計風險由重大錯報風險和