出納面試考試試題及答案

出納面試考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業(yè)收到現(xiàn)金收入，應(yīng)借記的科目是（）A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1個月C.2個月D.6個月4.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，禁止簽發(fā)（）A.空頭支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.現(xiàn)金支票D.遠(yuǎn)期支票5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過（）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.待處理財產(chǎn)損溢D.營業(yè)外收支6.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.檢察職能D.管理職能7.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-158.銀行本票適用于（）需要支付各種款項的單位或個人。A.同城B.異地C.同城和異地D.國際結(jié)算9.企業(yè)存出保證金，應(yīng)借記（）科目。A.其他應(yīng)收款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款10.以下結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.托收承付B.委托收款C.商業(yè)匯票D.支票答案：1.C2.B3.B4.A5.C6.C7.A8.A9.A10.D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬2.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）A.職工工資B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以上的支出3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.匯兌B.信用卡C.托收承付D.委托收款4.庫存現(xiàn)金管理的原則包括（）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.確保安全原則5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.以上都不對6.以下票據(jù)中，能夠背書轉(zhuǎn)讓的有（）A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票7.備用金的管理方式有（）A.一次報銷制B.定額管理C.非定額管理D.不定期報銷制8.出納工作交接的內(nèi)容包括（）A.現(xiàn)金及有價證券B.會計憑證、賬簿C.印章D.支票及其他票據(jù)9.下列事項中，會引起企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知C.銀行收到委托收款結(jié)算方式下的款項，企業(yè)尚未收到通知D.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬10.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.BC8.ABCD9.AC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）3.現(xiàn)金日記賬的借方是根據(jù)收款憑證登記的，貸方是根據(jù)付款憑證登記的。（）4.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，以保證賬實相符。（）5.所有的票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）6.企業(yè)持有的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）7.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（）8.出納工作交接時，接替人員應(yīng)另立新賬，以便分清責(zé)任。（）9.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)短缺，則應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢”。（）10.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金收支的基本要求答案：現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；不得坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)“白條抵庫”；不得私設(shè)小金庫等。保持收支清晰、手續(xù)完備，確?，F(xiàn)金安全和合規(guī)使用。2.如何進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)答案：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額基礎(chǔ)上，分別加上對方已收、本單位未收的款項，減去對方已付、本單位未付的款項，調(diào)節(jié)后雙方余額應(yīng)相等，不平則有記賬錯誤。3.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及特點(diǎn)答案：支票，手續(xù)簡便、使用靈活，適用于同城結(jié)算；匯票，適用于同城或異地結(jié)算，具有較強(qiáng)的流通性；匯兌，便于匯款人向異地收款人主動付款，適用范圍廣。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容答案：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章和空白票據(jù)；負(fù)責(zé)款項的收付審核等。五、討論題（每題5分，共20分）1.在處理大量現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，怎樣確保準(zhǔn)確性和效率？答案：提前準(zhǔn)備好工具，如點(diǎn)鈔機(jī)。對每筆收付業(yè)務(wù)保持專注，逐筆核對金額、票據(jù)等。采用復(fù)核制度，收付款后再次清點(diǎn)核對。合理安排工作流程，如分區(qū)操作不同類型業(yè)務(wù)，減少干擾，提高效率和準(zhǔn)確性。2.談?wù)勀銓Ψ婪吨憋L(fēng)險的理解答案：收到支票時仔細(xì)審查支票的真實性、完整性及有效性，如檢查字跡、印章、出票日期等。確定支票來源可靠，及時送存銀行進(jìn)行處理，防范空頭支票、偽造支票等風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)資金安全。3.說說如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)如何處理。答案：首先停止業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金處于安全狀態(tài)。然后立即清查原因，看是記賬錯誤還是其他問題。若記賬錯誤及時更正；若是不明