財政所預(yù)算管理制度VIP

財政所預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財政所預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員在預(yù)算管理工作中的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財政政策規(guī)定。2.完整性原則：將財政所所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、可靠，避免虛報、瞞報等情況。4.公開性原則：除涉及國家機(jī)密等特殊情況外，預(yù)算信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會監(jiān)督。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財政方針。2.本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和財政收支狀況。3.財政所的工作職責(zé)和年度工作計劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算財政撥款收入：包括上級財政部門下達(dá)的各類專項撥款、一般性轉(zhuǎn)移支付等。非稅收入：如行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。其他收入：如捐贈收入、利息收入等。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。公用經(jīng)費：如辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。專項支出：根據(jù)財政所工作重點和實際需要安排的各類專項業(yè)務(wù)支出，如農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼發(fā)放、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財政所各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作職責(zé)和年度工作計劃，提出下一年度預(yù)算收支初步建議。收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如人員信息、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)開展情況等。2.編制階段預(yù)算管理部門對各業(yè)務(wù)科室提交的初步建議進(jìn)行匯總和審核。根據(jù)審核后的建議，結(jié)合財政所實際情況，編制預(yù)算草案。在編制過程中，充分考慮預(yù)算收支平衡、資金使用效益等因素，對各項預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理測算和安排。3.審核階段將預(yù)算草案提交財政所領(lǐng)導(dǎo)班子審核。領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算草案的合理性、可行性等進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。預(yù)算管理部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.上報階段將審核通過的預(yù)算草案按照規(guī)定格式和要求上報上級財政部門審批。及時跟進(jìn)上級財政部門的審批意見，對預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整和完善。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體財政所各業(yè)務(wù)科室是預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任主體，負(fù)責(zé)按照預(yù)算安排組織實施各項財政收支活動。（二）收入執(zhí)行1.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取非稅收入，確保應(yīng)收盡收。2.及時足額上繳財政撥款收入，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的項目、金額和用途使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，重大支出報財政所領(lǐng)導(dǎo)審批。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得報銷。4.按照國庫集中支付制度的要求，及時辦理資金支付手續(xù)，提高資金支付效率。（四）執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，各業(yè)務(wù)科室每月對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，形成報告報送預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門根據(jù)各科室報告，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算執(zhí)行工作順利進(jìn)行。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對財政收支產(chǎn)生較大影響。2.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況發(fā)生重大變化。3.預(yù)算編制時預(yù)計情況與實際情況有較大差異，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.將審核后的調(diào)整申請?zhí)峤回斦I(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序上報上級財政部門審批。5.根據(jù)上級財政部門的審批意見，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知各業(yè)務(wù)科室按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財政所內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.預(yù)算管理部門加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.建立健全預(yù)算管理考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與科室和個人績效考核掛鉤，激勵各科室和工作人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（二）外部監(jiān)督1.主動接受上級財政部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.積極配合審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。3.按照政務(wù)公開的要求，將預(yù)算信息向社會公開，接受社會公眾的監(jiān)督。六、預(yù)算績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法。2.公正性原則：評價過程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受人為因素干擾。3.實用性原則：績效評價結(jié)果應(yīng)能夠為預(yù)算管理決策提供有用參考。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率等。2.資金使用效益：如項目實施效果、資金節(jié)約率等。3.社會效益：如對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用等。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較項目成本與效益，評估資金使用效益。2.比較法：與同類項目或預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，評價績效情況。3.因素分析法：分析影響績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。（四）評價程序1.制定績效評價方案，明確評價對象、評價指標(biāo)、評價方法、評價時間等。2.各業(yè)務(wù)科室按照評價方案要求，收集、整理相關(guān)資料，開展自評工作，并形成自評報告。3.預(yù)算管理部門對各科室自評報告進(jìn)行審核，組織實施績效評價工作。4.撰寫績效評價報告，反饋評價結(jié)果，提出改進(jìn)建議。5.將績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。七、預(yù)算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.預(yù)算編制相關(guān)資料，如基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、編制說明、審核意見等。2.預(yù)算批復(fù)文件。3.預(yù)算執(zhí)行過程中的各類憑證、報表、分析報告等。4.預(yù)算調(diào)整申請及批復(fù)文件。5.預(yù)算監(jiān)督檢查和績效評價相關(guān)資料。（二）檔案整理1.按照年度和類別對預(yù)算檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.對每份檔案資料進(jìn)行編號、裝訂，編制目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.明確檔案保管期限，按照規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。（四）檔