侮辱發(fā)票管理制度VIP

侮辱發(fā)票管理制度總則目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、使用、取得和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、使用、取得和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)操作，不得延誤。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍發(fā)票種類(lèi)1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者之間的銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，以及公司內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。適用范圍1.銷(xiāo)售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)的商品等銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2.提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他應(yīng)稅勞務(wù)。3.提供服務(wù)：如交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。4.其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)應(yīng)按照稅收分類(lèi)編碼規(guī)范填寫(xiě)，規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同或協(xié)議等相關(guān)資料，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購(gòu)貨單位信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等內(nèi)容，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，安排專(zhuān)人開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開(kāi)票軟件中開(kāi)具發(fā)票，并確保打印清晰、內(nèi)容完整。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并及時(shí)交付給購(gòu)貨單位。同時(shí)，將記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。開(kāi)具時(shí)限1.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。6.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。8.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。9.提供其他應(yīng)稅服務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專(zhuān)用章。3.取得的發(fā)票應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。取得流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)、接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性等，并在發(fā)票上簽字確認(rèn)。審核無(wú)誤后，將發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的發(fā)票后，再次進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符、發(fā)票開(kāi)具是否符合規(guī)定等。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。特殊情況處理1.若取得的發(fā)票存在錯(cuò)誤，如發(fā)票信息有誤、發(fā)票內(nèi)容不完整等，應(yīng)及時(shí)與收款方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具正確的發(fā)票。2.若因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票，如對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的收款憑證及內(nèi)部憑證，并注明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。發(fā)票的保管保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全、有序。發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)。保管人員不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)、丟失、擅自銷(xiāo)毀發(fā)票等。保管流程1.發(fā)票開(kāi)具人員在完成發(fā)票開(kāi)具工作后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)等交給購(gòu)貨單位。同時(shí)，將未開(kāi)具的發(fā)票存放在發(fā)票專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中妥善保管。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作可每月或每季度進(jìn)行一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在《發(fā)票盤(pán)點(diǎn)表》中。3.若發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。同時(shí)，采取必要的措施，如登報(bào)聲明作廢等，以避免造成不必要的損失。發(fā)票的審核審核內(nèi)容1.發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、違規(guī)開(kāi)具發(fā)票等情況。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票的內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次是否完整，發(fā)票專(zhuān)用章是否加蓋等。4.發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性：審核發(fā)票所記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，發(fā)票金額是否與合同或協(xié)議約定的金額一致等。審核流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性及與業(yè)務(wù)的一致性等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的發(fā)票后，進(jìn)行再次審核。審核人員應(yīng)通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等工具對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，并對(duì)發(fā)票的合法性、完整性及與業(yè)務(wù)的一致性等進(jìn)行全面審核。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求對(duì)方重新開(kāi)具正確的發(fā)票或采取其他補(bǔ)救措施。若問(wèn)題發(fā)票涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的學(xué)習(xí)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和發(fā)票管理水平。2.定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)家或稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策變化和發(fā)票管理要求。3.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)，避免因發(fā)票問(wèn)題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票保管人員的安全教育，提高其安全意識(shí)，防止發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生。2.對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)檢查。3.關(guān)注發(fā)票管理的新政策、新法規(guī)，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)票管理制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.虛開(kāi)發(fā)票：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票：如未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開(kāi)具發(fā)票，未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。3.未按規(guī)定取得發(fā)票：如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，未按照規(guī)定保管發(fā)票等。4.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為：如轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，丟失發(fā)票未按規(guī)定處理等。處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。