公司內(nèi)部牽制管理制度VIP

公司內(nèi)部牽制管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司運(yùn)營效率，特制定本內(nèi)部牽制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各崗位及其工作人員。（三）基本原則1.相互牽制原則各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或崗位，使不相容職務(wù)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。2.成本效益原則內(nèi)部牽制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)在保證控制效果的前提下，充分考慮成本效益因素，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。3.全面性原則內(nèi)部牽制制度應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部牽制制度應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要。二、不相容職務(wù)分離控制（一）不相容職務(wù)的定義不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。（二）主要不相容職務(wù)分離1.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦授權(quán)批準(zhǔn)人員應(yīng)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員相互分離，授權(quán)批準(zhǔn)人員不得直接經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，并對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得兼任會(huì)計(jì)記錄工作，會(huì)計(jì)記錄人員應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整的記錄，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。3.會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管會(huì)計(jì)記錄人員不得兼任財(cái)產(chǎn)保管工作，財(cái)產(chǎn)保管人員應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)記錄人員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和清查等工作，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整。4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得兼任稽核檢查工作，稽核檢查人員應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。5.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)人員不得兼任監(jiān)督檢查工作，監(jiān)督檢查人員應(yīng)獨(dú)立于授權(quán)批準(zhǔn)人員，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保授權(quán)批準(zhǔn)的合規(guī)性。（三）具體崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，參與公司重大決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。出納：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全、完整，不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.采購部門采購經(jīng)理：負(fù)責(zé)采購部門的全面管理工作，制定采購計(jì)劃和采購流程，組織采購業(yè)務(wù)的實(shí)施，對(duì)采購工作的合規(guī)性和效益性負(fù)責(zé)。采購專員：負(fù)責(zé)具體采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行，包括供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購訂單下達(dá)等，不得兼任采購物資的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員：負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收工作，對(duì)采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保采購物資符合合同要求，不得兼任采購業(yè)務(wù)的經(jīng)辦工作。3.銷售部門銷售經(jīng)理：負(fù)責(zé)銷售部門的全面管理工作，制定銷售計(jì)劃和銷售策略，組織銷售業(yè)務(wù)的實(shí)施，對(duì)銷售工作的業(yè)績和合規(guī)性負(fù)責(zé)。銷售人員：負(fù)責(zé)具體銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行，包括客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、銷售訂單下達(dá)等，不得兼任銷售貨款的收款工作。收款人員：負(fù)責(zé)銷售貨款的收款工作，及時(shí)將貨款收回并上繳財(cái)務(wù)部門，不得兼任銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦工作。4.倉庫管理部門倉庫主管：負(fù)責(zé)倉庫管理部門的全面管理工作，制定倉庫管理制度和流程，組織物資的收發(fā)、保管和清查等工作，對(duì)倉庫管理工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。倉庫保管人員：負(fù)責(zé)物資的入庫、保管、出庫等工作，確保物資的安全、完整，不得兼任物資的采購、銷售等業(yè)務(wù)的經(jīng)辦工作。倉庫記賬人員：負(fù)責(zé)倉庫物資的賬務(wù)記錄工作，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄物資的收發(fā)存情況，不得兼任物資的保管工作。三、授權(quán)批準(zhǔn)控制（一）授權(quán)批準(zhǔn)的范圍公司所有重大業(yè)務(wù)活動(dòng)、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、大額資金支出等均應(yīng)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度。具體包括但不限于：1.年度預(yù)算的編制、審批和調(diào)整；2.重大投資項(xiàng)目的決策和實(shí)施；3.重要合同的簽訂和變更；4.大額資金的支付和使用；5.資產(chǎn)的購置、處置和報(bào)廢；6.對(duì)外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等事項(xiàng)。（二）授權(quán)批準(zhǔn)的層次根據(jù)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性和金額大小，將授權(quán)批準(zhǔn)分為三個(gè)層次：1.一般授權(quán)一般授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中，對(duì)常規(guī)性業(yè)務(wù)活動(dòng)所給予的授權(quán)。一般授權(quán)通常以規(guī)章制度、操作流程等形式明確規(guī)定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)可以自主辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.特別授權(quán)特別授權(quán)是指公司對(duì)超出一般授權(quán)范圍的重大業(yè)務(wù)活動(dòng)、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、大額資金支出等所給予的專門授權(quán)。特別授權(quán)通常由公司管理層或董事會(huì)根據(jù)具體情況進(jìn)行審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在獲得特別授權(quán)后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.集體決策授權(quán)對(duì)于涉及公司重大利益、影響公司發(fā)展戰(zhàn)略的重大事項(xiàng)，如重大投資項(xiàng)目決策、重要合同簽訂等，應(yīng)實(shí)行集體決策授權(quán)制度。由公司管理層或董事會(huì)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行集體討論和決策，并形成書面決議。（三）授權(quán)批準(zhǔn)的程序1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫授權(quán)批準(zhǔn)申請(qǐng)表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、申請(qǐng)理由等，并提交相關(guān)證明材料。2.審核授權(quán)批準(zhǔn)部門或人員對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性以及是否符合公司的授權(quán)批準(zhǔn)范圍和程序。3.批準(zhǔn)經(jīng)審核無誤后，授權(quán)批準(zhǔn)部門或人員根據(jù)授權(quán)層次和權(quán)限，簽署批準(zhǔn)意見。對(duì)于特別授權(quán)和集體決策授權(quán)事項(xiàng)，應(yīng)按照相應(yīng)的審批程序進(jìn)行審批。4.執(zhí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)意見辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并將辦理結(jié)果及時(shí)反饋給授權(quán)批準(zhǔn)部門或人員。（四）授權(quán)批準(zhǔn)的監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序是否合規(guī)，授權(quán)批準(zhǔn)文件是否齊全，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)等。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反授權(quán)批準(zhǔn)制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（一）會(huì)計(jì)核算制度1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定本公司的會(huì)計(jì)核算制度，明確會(huì)計(jì)核算的基本原則、方法和程序。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層和外部利益相關(guān)者提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息。3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，定期進(jìn)行歸檔和整理，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)分析制度1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，并針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和措施。（四）會(huì)計(jì)電算化控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度和操作規(guī)程，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。2.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置合理的用戶權(quán)限，明確各用戶的操作職責(zé)和權(quán)限范圍，防止未經(jīng)授權(quán)的人員操作會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。五、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制（一）財(cái)產(chǎn)清查制度1.公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查，確保財(cái)產(chǎn)物資的賬實(shí)相符。2.財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所有財(cái)產(chǎn)物資。清查方法可采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方式。3.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬簿記錄。（二）財(cái)產(chǎn)安全防范措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全防范措施，設(shè)置必要的安全設(shè)施，如防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜等，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全。2.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)實(shí)行專人保管制度，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，防止財(cái)產(chǎn)物資被盜、被搶、被挪用等情況的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)公司辦公場所、倉庫等區(qū)域的安全管理，設(shè)置門禁系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等，對(duì)人員和車輛進(jìn)出進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保公司財(cái)產(chǎn)安全。（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度1.公司應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資的性質(zhì)和價(jià)值，合理確定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)范圍和保險(xiǎn)金額，對(duì)重要財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行投保。2.與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，及時(shí)繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有效性。3.在財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定辦理理賠手續(xù)，減少公司財(cái)產(chǎn)損失。六、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3.各部門應(yīng)按照公司預(yù)算管理的要求，認(rèn)真編制本部門的預(yù)算草案，并按時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。（二）預(yù)算審批1.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。2.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行，并作為公司績效考核和控制的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.公司財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門執(zhí)行。七、運(yùn)營分析控制（一）運(yùn)營分析指標(biāo)體系1.公司應(yīng)建立運(yùn)營分析指標(biāo)體系，全面、系統(tǒng)地反映公司的運(yùn)營情況。運(yùn)營分析指標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、客戶指標(biāo)等多個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等；業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括銷售業(yè)績指標(biāo)、生產(chǎn)效率指標(biāo)、采購成本指標(biāo)等；客戶指標(biāo)主要包括客戶滿意度指標(biāo)、客戶忠誠度指標(biāo)等。（二）運(yùn)營分析方法1.公司應(yīng)采用科學(xué)的運(yùn)營分析方法，對(duì)運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，為公司管理層提供決策支持。運(yùn)營分析方法可包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。2.通過運(yùn)營分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司運(yùn)營效率和效益的提高。（三）運(yùn)營分析報(bào)告1.公司應(yīng)定期編制運(yùn)營分析報(bào)告，對(duì)公司運(yùn)營情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。運(yùn)營分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.運(yùn)營分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，并針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤落實(shí)，確保問題得到有效解決。八、績效考評(píng)控制（一）績效考評(píng)體系1.公司應(yīng)建立績效考評(píng)制度，明確績效考評(píng)的目的、原則、對(duì)象、內(nèi)容、方法和程序。2.績效考評(píng)內(nèi)容應(yīng)包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面，全面、客觀地評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)。3.根據(jù)不同崗位的特點(diǎn)和要求，制定相應(yīng)的績效考評(píng)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保績效考評(píng)的科學(xué)性和公正性。（二）績效考評(píng)方法1.公司應(yīng)采用多種績效考評(píng)方法，如目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法、360度評(píng)估法等，對(duì)員工進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。2.績效考評(píng)應(yīng)定期進(jìn)行，一般分為月度考評(píng)、季度考評(píng)和年度考評(píng)?？荚u(píng)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給員工，并與員工的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。（三）績效反饋與溝通1.公司應(yīng)建立績效反饋與溝通機(jī)制，及時(shí)將績效考評(píng)結(jié)果反饋給員工，與員工進(jìn)行溝通和交流，幫助員工了解自己的工作表現(xiàn)和存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。2.員工對(duì)績效考評(píng)結(jié)果如有異議，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出申訴，公司應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果及時(shí)反饋給員工。（四）績效改進(jìn)與發(fā)展1.根據(jù)績