悅來鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度

悅來鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度總則制度目的為加強(qiáng)悅來鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財(cái)政工作健康、有序運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于悅來鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保財(cái)政資金發(fā)揮最大效能。5.公開性原則：除涉及國家機(jī)密外，財(cái)務(wù)信息應(yīng)適當(dāng)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立悅來鎮(zhèn)財(cái)政所，作為鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)政所應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)政所的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，為鎮(zhèn)政府決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，記賬憑證的編制和登記賬簿。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。與悅來鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相銜接。充分考慮財(cái)政收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)收支。2.編制方法各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)政所審核匯總。財(cái)政所結(jié)合全鎮(zhèn)財(cái)力狀況，對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行綜合平衡，編制全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審定后，提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施期限和績效目標(biāo)等。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門、各事業(yè)單位應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，確保?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、浪費(fèi)財(cái)政資金。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算收支平衡的影響等內(nèi)容，經(jīng)鎮(zhèn)政府審核后，提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。決算管理1.年度終了，各部門、各事業(yè)單位應(yīng)按照財(cái)政所的要求，及時(shí)編制本單位年度決算報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政所審核匯總。2.財(cái)政所負(fù)責(zé)編制全鎮(zhèn)年度決算草案，報(bào)鎮(zhèn)政府審定后，提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)決算分析和評(píng)價(jià)工作，通過決算數(shù)據(jù)反映預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政資金使用效益，為改進(jìn)預(yù)算管理提供依據(jù)。收入管理收入范圍悅來鎮(zhèn)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等違規(guī)行為。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，確保非稅收入應(yīng)收盡收。票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。支出管理支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取財(cái)政資金。3.合理性原則：支出應(yīng)符合單位實(shí)際工作需要，不得鋪張浪費(fèi)。4.審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，明確審批權(quán)限和責(zé)任。支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上合法有效的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)人員審核原始憑證和報(bào)銷單，核對(duì)金額計(jì)算是否正確、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納辦理付款手續(xù)。2.重大支出項(xiàng)目項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提交項(xiàng)目支出預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)鎮(zhèn)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。鎮(zhèn)政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，交由出納辦理付款手續(xù)。支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)工資、津貼、補(bǔ)貼等按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會(huì)保障繳費(fèi)按照規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，但應(yīng)嚴(yán)格控制開支標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本。項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。專項(xiàng)資金管理1.設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。2.專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途或擴(kuò)大使用范圍。3.建立專項(xiàng)資金績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮最大效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.悅來鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購置的資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門、各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政所審核后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)日常管理1.明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)，建立健全資產(chǎn)管理制度和臺(tái)賬。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和流失。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核把關(guān)。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)工作透明度。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用適合悅來鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理需要的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算和管理的信息化。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作技能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。財(cái)務(wù)信息安全1.建立財(cái)務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。2.設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，確保財(cái)務(wù)信息的保密性和安全性。3.定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。會(huì)計(jì)檔案管理檔案整理1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。檔案保管1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)