中學(xué)財(cái)務(wù)制度管理制度

中學(xué)財(cái)務(wù)制度管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范中學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中學(xué)教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)各部門及全體教職員工。（三）基本原則中學(xué)財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制中學(xué)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中學(xué)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。3.依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.客觀公正。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5.搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6.保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。中學(xué)編制預(yù)算要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。中學(xué)預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。中學(xué)預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，做到收支數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。中學(xué)預(yù)算編制要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.重點(diǎn)性原則。中學(xué)預(yù)算編制要突出重點(diǎn)，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的需要。（二）預(yù)算編制方法中學(xué)預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以當(dāng)年的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，重新編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)教代會(huì)審議通過(guò)。4.教代會(huì)審議通過(guò)后，學(xué)校年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門審批后，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作的順利開展。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。具體程序?yàn)椋河商岢稣{(diào)整預(yù)算的部門或個(gè)人提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核后，提出審核意見(jiàn)，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議；校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍中學(xué)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則。中學(xué)各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.及時(shí)性原則。中學(xué)各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.準(zhǔn)確性原則。中學(xué)各項(xiàng)收入應(yīng)準(zhǔn)確核算，不得虛列、多列或少列收入。（三）收入管理措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策。中學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理。中學(xué)收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。3.規(guī)范收入核算。中學(xué)各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得將應(yīng)上繳財(cái)政的收入掛賬或截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍中學(xué)支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。中學(xué)各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則。中學(xué)各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理安排，不得鋪張浪費(fèi)。3.效益性原則。中學(xué)各項(xiàng)支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t。中學(xué)對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校長(zhǎng)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，再報(bào)校長(zhǎng)審批。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出計(jì)劃進(jìn)行支付，不得擅自改變支出用途或超支。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出項(xiàng)目、金額、日期、用途等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管校長(zhǎng)審批。3.報(bào)銷金額較大的支出，應(yīng)附詳細(xì)的支出說(shuō)明和相關(guān)證明材料。4.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍中學(xué)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度。中學(xué)應(yīng)建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等管理制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整。2.加強(qiáng)資產(chǎn)清查。中學(xué)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.規(guī)范資產(chǎn)處置。中學(xué)資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款賬戶應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，防止壞賬損失。5.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.中學(xué)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。3.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實(shí)行政府采購(gòu)制度。4.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理，固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。5.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)保管管理，建立健全固定資產(chǎn)保管制度。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。6.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用管理，建立健全固定資產(chǎn)使用制度。固定資產(chǎn)應(yīng)合理使用，提高使用效率。對(duì)大型貴重設(shè)備，應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。7.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、入賬和攤銷。3.中學(xué)應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。對(duì)涉及學(xué)校重大利益的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的保密措施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.中學(xué)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由學(xué)校教職工代表、財(cái)務(wù)人員等組成，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教代會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。（二）內(nèi)部審計(jì)1.中學(xué)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部審計(jì)。學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)