會計編制日常管理制度

會計編制日常管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計編制人員的日常工作行為，確保會計工作的準確性、及時性和規(guī)范性，提高財務(wù)管理水平，保障公司財務(wù)信息的真實、完整，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有會計編制崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：確保會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料數(shù)據(jù)準確無誤。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。4.保密性原則：嚴格保守公司財務(wù)機密，不得泄露財務(wù)信息。二、崗位職責（一）會計主管1.負責組織和領(lǐng)導(dǎo)會計編制團隊，制定工作計劃并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核重要會計憑證、報表等財務(wù)資料，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。3.協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)工作關(guān)系，解答財務(wù)相關(guān)問題。4.參與公司財務(wù)預(yù)算編制、成本控制等財務(wù)管理工作，提供專業(yè)意見和建議。5.定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，提交財務(wù)分析報告。（二）總賬會計1.負責公司總賬的登記與管理，確保賬賬相符、賬實相符。2.編制月度、季度、年度財務(wù)報表，進行財務(wù)報表分析。3.協(xié)助會計主管進行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。4.審核會計憑證，對會計憑證的準確性和完整性負責。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）往來會計1.負責公司往來賬款的核算與管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。2.定期與客戶、供應(yīng)商核對往來賬目，及時清理往來款項，跟蹤款項回收情況。3.分析往來賬款賬齡及余額情況，預(yù)警潛在風險，提出改進措施。4.協(xié)助相關(guān)部門進行款項催收和支付工作。（四）成本會計1.負責公司成本核算體系的建立和完善，制定成本核算方法和流程。2.進行成本費用的歸集、分配和核算，編制成本報表。3.分析成本變動原因，提出成本控制建議和措施，協(xié)助各部門降低成本。4.參與公司產(chǎn)品定價、成本預(yù)算等工作，提供成本數(shù)據(jù)支持。（五）稅務(wù)會計1.負責公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.研究稅收政策法規(guī)，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.編制稅務(wù)報表，進行稅務(wù)分析，合理降低公司稅負。4.協(xié)助處理稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計等相關(guān)工作。三、工作流程（一）會計憑證編制1.審核原始憑證會計人員收到原始憑證后，應(yīng)首先審核其真實性、合法性、完整性和準確性。檢查原始憑證是否有相關(guān)人員簽字或蓋章，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否清晰明確，金額計算是否正確等。2.編制記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬規(guī)則，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等內(nèi)容，并確保借貸平衡。對于涉及多借多貸的復(fù)雜經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)分別編制記賬憑證。3.憑證審核記賬憑證編制完成后，由會計主管或指定人員進行審核。審核內(nèi)容包括記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，會計科目使用是否正確，摘要是否準確，金額計算是否無誤等。審核通過的憑證方可據(jù)以登記賬簿。（二）賬簿登記1.根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會計科目分類，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應(yīng)做到及時、準確、清晰，摘要欄應(yīng)簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額欄應(yīng)填寫正確的數(shù)字。3.每登記一筆業(yè)務(wù)，應(yīng)在記賬憑證上注明賬簿頁碼，同時在賬簿上注明記賬憑證的編號，以便核對。4.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬之間應(yīng)進行平行登記，相互核對；日記賬應(yīng)與相關(guān)的記賬憑證和原始憑證核對一致。（三）財務(wù)報表編制1.月度終了，總賬會計應(yīng)根據(jù)賬簿記錄，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在編制報表過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性，對報表中的各項數(shù)據(jù)進行仔細核對和計算。3.報表編制完成后，由會計主管進行審核，審核無誤后加蓋財務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。4.季度、年度財務(wù)報表編制要求與月度報表類似，但應(yīng)更加全面、詳細地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。同時，應(yīng)編寫財務(wù)報表附注，對報表中的重要項目進行說明。（四）稅務(wù)申報與繳納1.稅務(wù)會計應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準確填寫各類稅務(wù)申報表。2.申報前，應(yīng)對申報表中的數(shù)據(jù)進行仔細核對，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.將填寫好的稅務(wù)申報表提交給稅務(wù)機關(guān)進行申報，并按照規(guī)定繳納稅款。4.及時關(guān)注稅收政策變化，根據(jù)政策調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（五）會計檔案管理1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，及時將會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，注明檔案名稱、年度、月份、編號等信息，便于查找和查閱。3.建立會計檔案借閱登記制度，嚴格控制檔案借閱范圍和借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)會計主管批準后方可借閱，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。4.定期對會計檔案進行檢查和清理，確保檔案的安全和完整。對超過保管期限的檔案，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀處理。四、工作規(guī)范（一）工作時間1.公司會計編制人員應(yīng)按照公司規(guī)定的正常工作時間上下班，不得遲到、早退。2.如有特殊情況需要請假，應(yīng)按照公司請假制度提前辦理請假手續(xù)。（二）工作紀律1.遵守公司各項規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密。2.工作期間應(yīng)保持專注，認真履行工作職責，不得擅自離崗、串崗或從事與工作無關(guān)的事情。3.嚴格遵守財務(wù)工作紀律，不得挪用公款、貪污受賄等違法違規(guī)行為。（三）工作溝通1.會計編制人員應(yīng)與公司內(nèi)部各部門保持良好的溝通協(xié)作關(guān)系，及時了解業(yè)務(wù)進展情況，為財務(wù)工作提供準確的數(shù)據(jù)支持。2.與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門保持聯(lián)系，積極配合其工作，確保公司財務(wù)工作的順利進行。3.在工作中遇到問題或需要協(xié)調(diào)的事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并積極尋求解決方案。五、績效考核（一）考核指標1.工作質(zhì)量：考核會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等工作的準確性和規(guī)范性。2.工作效率：考核各項工作任務(wù)的完成及時性，是否按時完成財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作。3.專業(yè)能力：考核會計人員的專業(yè)知識水平、業(yè)務(wù)處理能力以及對稅收政策法規(guī)的掌握程度。4.溝通協(xié)作：考核與其他部門的溝通協(xié)作情況，是否能夠及時提供財務(wù)支持和服務(wù)。5.職業(yè)操守：考核遵守財務(wù)工作紀律、保守公司機密等方面的表現(xiàn)。（二）考核周期績效考核周期為月度考核與年度考核相結(jié)合。月度考核于次月上旬進行，年度考核于次年1月份進行。（三）考核方式1.月度考核：由會計主管根據(jù)日常工作表現(xiàn)對會計編制人員進行考核評分，考核結(jié)果作為當月績效獎金發(fā)放的依據(jù)。2.年度考核：年度考核綜合月度考核結(jié)果、個人工作總結(jié)、上級評價等進行。年度考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，考核結(jié)果與員工薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤。六、培訓(xùn)與發(fā)展（一）培訓(xùn)計劃1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和會計人員職業(yè)發(fā)展需求，制定年度培訓(xùn)計劃。2.培訓(xùn)計劃應(yīng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)師資等方面的安排。（二）培訓(xùn)內(nèi)容1.財務(wù)會計知識培訓(xùn)：包括會計準則、會計制度、財務(wù)報表編制等方面的內(nèi)容。2.稅務(wù)知識培訓(xùn)：稅收政策法規(guī)解讀、稅務(wù)籌劃技巧等。3.財務(wù)管理知識培訓(xùn)：財務(wù)分析、預(yù)算管理、成本控制等。4.信息技術(shù)培訓(xùn)：財務(wù)軟件操作、辦公軟件應(yīng)用等。（三）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由公司內(nèi)部資深會計人員或邀請外部專家進行授課。2.外部培訓(xùn)：選派會計人員參加專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)舉辦的培訓(xùn)課程或研討會。3.在線學(xué)習(xí)：鼓勵會計人員利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺進行自主學(xué)習(xí)，提升專業(yè)知識水平。（四）職業(yè)發(fā)展1.為會計編制人