嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理制度

嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理制度總則制度目的本制度旨在加強醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，合理配置醫(yī)院資源，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、科室及下屬分支機構(gòu)。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度編制和執(zhí)行預(yù)算。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入與支出，涉及各個部門、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和預(yù)算期間。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和模型進行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。4.重點性原則：突出重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)，優(yōu)先保障醫(yī)院核心業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略的資金需求。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但因特殊情況可按規(guī)定程序進行適度調(diào)整。預(yù)算管理職責(zé)1.醫(yī)院預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、政策和流程。審批醫(yī)院年度預(yù)算草案、調(diào)整方案等重大事項。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。2.財務(wù)部門牽頭組織預(yù)算編制、匯總、審核等工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析和反饋。提出預(yù)算調(diào)整建議，執(zhí)行預(yù)算調(diào)整方案。組織開展預(yù)算考核工作。3.各職能部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合財務(wù)部門做好全院預(yù)算的綜合平衡和協(xié)調(diào)工作。及時反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況和問題。4.各臨床及醫(yī)技科室編制本科室業(yè)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，合理控制成本支出。定期向財務(wù)部門報告本科室預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針和財務(wù)制度。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。4.預(yù)測的業(yè)務(wù)工作量、收費標(biāo)準(zhǔn)、物價變動等因素。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計的診療人次、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行測算。財政補助收入：依據(jù)財政部門核定的補助標(biāo)準(zhǔn)和項目進行編制?？平添椖渴杖耄喊凑湛蒲小⒔虒W(xué)項目合同及預(yù)期撥款情況確定。其他收入：如租金收入、捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)協(xié)議和預(yù)計發(fā)生情況估計。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：涵蓋工資、獎金、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制、工資政策及績效方案計算。衛(wèi)生材料費：根據(jù)業(yè)務(wù)量、材料消耗定額等因素預(yù)測。藥品費：結(jié)合藥品采購計劃、銷售量及價格波動等編制。固定資產(chǎn)折舊費：按照固定資產(chǎn)折舊政策和資產(chǎn)規(guī)模計算。無形資產(chǎn)攤銷費：根據(jù)無形資產(chǎn)原值和攤銷期限確定。公用經(jīng)費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等，依據(jù)費用標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)活動需求估算。其他費用：如維修費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)實際情況預(yù)計。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制原則、方法、表格及時間要求。各部門收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各職能部門、臨床及醫(yī)技科室按照要求編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行初步審核、匯總，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案初稿。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案初稿進行審核，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)審核意見，組織各部門對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成正式預(yù)算草案。4.審批階段正式預(yù)算草案提交醫(yī)院決策層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于費用預(yù)算，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，以零為起點，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費用的合理性，綜合平衡后編制預(yù)算。2.增量預(yù)算法：在上期預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響因素的變動情況，通過調(diào)整原有項目和數(shù)額編制預(yù)算。3.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預(yù)算。4.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門、科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行對比分析，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進度。對預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目進行重點關(guān)注，及時查明原因并反饋相關(guān)部門。2.各部門定期檢查本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中存在的問題。每月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報表，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異及原因。預(yù)算執(zhí)行控制措施1.費用審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保支出符合預(yù)算要求。2.合同管理控制：涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合同簽訂前，應(yīng)審核其與預(yù)算的一致性，確保合同執(zhí)行不突破預(yù)算。3.采購控制：加強物資采購管理，按照預(yù)算安排進行采購，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和價格。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度計劃或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整。3.市場環(huán)境、物價水平等因素發(fā)生重大波動，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整流程1.提出申請：各部門、科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。2.審核：財務(wù)部門對調(diào)整申請進行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審批：預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門的審核意見進行審議，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.調(diào)整與下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)，并下達(dá)給各部門、科室執(zhí)行。預(yù)算分析預(yù)算分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比分析預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，計算差異率和差異額，分析差異產(chǎn)生的原因。2.預(yù)算執(zhí)行進度分析：評估預(yù)算執(zhí)行的月度、季度、年度進度，判斷是否符合預(yù)算安排，對可能影響全年預(yù)算執(zhí)行的情況進行預(yù)警。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析：從收入、成本、結(jié)余等方面分析預(yù)算執(zhí)行對醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會效益的影響，評價預(yù)算執(zhí)行的效果。預(yù)算分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、上期執(zhí)行數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，找出差異并分析原因。2.比率分析法：計算相關(guān)指標(biāo)的比率，如收入增長率、成本費用率、結(jié)余率等，分析醫(yī)院運營狀況和財務(wù)績效。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對差異的影響程度，以便采取針對性措施。預(yù)算分析報告財務(wù)部門定期（每月、季度、年度）撰寫預(yù)算分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行基本情況、差異分析、存在問題及改進建議等。預(yù)算分析報告應(yīng)及時報送醫(yī)院管理層和各部門，為決策和管理提供依據(jù)。預(yù)算考核考核原則1.客觀公正原則：以客觀、準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)為依據(jù)，公平、公正地評價各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況。2.激勵與約束相結(jié)合原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的進行約束和懲罰。3.全面考核原則：不僅考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，還考核預(yù)算編制、執(zhí)行過程控制等方面。考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門、科室預(yù)算執(zhí)行的總體進度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.收入預(yù)算完成率：考核收入預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：收入預(yù)算完成率=實際收入/收入預(yù)算×100%。3.成本控制率：衡量各部門、科室成本控制效果，計算公式為：成本控制率=（實際成本成本預(yù)算）/成本預(yù)算×100%（負(fù)數(shù)表示節(jié)約，正數(shù)表示超支）。4.預(yù)算調(diào)整率：反映預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，計算公式為：預(yù)算調(diào)整率=（調(diào)整預(yù)算數(shù)原預(yù)算數(shù)）/原預(yù)算數(shù)×100%?？己酥芷谂c方式1.考核周期：年度考核與月度、季度考核相結(jié)合。月度、季度考核主要對預(yù)算執(zhí)行進度和重點指標(biāo)進行監(jiān)控和分析；年度考核全面評價各部門、科室全年預(yù)算執(zhí)行情況。2.考核方式：財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，根據(jù)考核指標(biāo)進行計算和評分?？己私Y(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后通報全院?？己私Y(jié)果應(yīng)用1.與績效獎金掛鉤：根據(jù)考核得分，確定各部門、科室的績效獎金發(fā)放系數(shù)，將預(yù)算考核結(jié)果與個人績效掛鉤，激勵員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.