麗江公司稅務管理制度

麗江公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強麗江公司稅務管理，規(guī)范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，降低稅務成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于麗江公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規(guī)。2.風險防范原則建立健全稅務風險識別、評估和應對機制，加強對稅務風險的管理和控制，降低稅務風險對公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理安排稅務事項，優(yōu)化稅務結構，降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.協(xié)同配合原則公司各部門應密切配合，協(xié)同做好稅務管理工作，形成稅務管理合力。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理領導小組成立以公司總經理為組長，財務負責人為副組長，各相關部門負責人為成員的稅務管理領導小組。負責審議公司稅務管理的重大事項，制定稅務管理策略，協(xié)調解決稅務管理中的重大問題。（二）財務部門1.負責公司稅務管理的日常工作，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等。2.組織開展稅務風險評估和稅務籌劃工作，提出優(yōu)化稅務方案的建議。3.收集、整理、保管公司稅務資料，建立健全稅務檔案管理制度。4.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，反饋公司稅務管理情況。（三）其他部門1.業(yè)務部門在開展業(yè)務活動時，應充分考慮稅務因素，及時向財務部門提供相關業(yè)務信息，協(xié)助財務部門做好稅務管理工作。2.采購部門負責審核采購合同中的稅務條款，確保合同稅務條款合法合規(guī)。3.銷售部門負責審核銷售合同中的稅務條款，及時與財務部門溝通確認銷售收入的稅務處理。4.法務部門負責對公司重大決策、合同協(xié)議等進行稅務合規(guī)審查，提供稅務法律意見。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司在設立、變更或注銷時，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.財務部門負責稅務登記事項的具體辦理，確保稅務登記信息準確、完整。（二）稅務變更1.公司稅務登記內容發(fā)生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.涉及稅務登記變更的部門應及時將相關信息通知財務部門，財務部門根據變更事項辦理稅務變更手續(xù)。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.財務部門應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.各部門應及時向財務部門提供與納稅申報相關的資料和信息，確保納稅申報數據的準確、完整。（二）稅款繳納1.財務部門應根據納稅申報結果，按時足額繳納稅款。繳納稅款前，應對應納稅額進行認真核對，確保計算準確。2.稅款繳納方式可采用銀行轉賬、網上申報繳納等方式，具體繳納方式應符合稅務機關的要求。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作，按照稅務機關規(guī)定的領購方式和程序，及時領購發(fā)票。2.領購發(fā)票時，應提供稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經主管稅務機關審核后，領取發(fā)票領購簿。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，應向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內容應真實、完整，字跡清楚，不得涂改、偽造。（四）發(fā)票保管1.財務部門應設立專門的發(fā)票保管場所，對發(fā)票進行妥善保管。發(fā)票保管場所應具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。3.已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生下列情形之一的，應到主管稅務機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務登記的；被稅務機關認定為非正常戶的；被稅務機關收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的；其他依法需要繳銷發(fā)票的情形。2.發(fā)票繳銷時，應提供稅務登記證件、發(fā)票領購簿、已開具發(fā)票存根聯等資料，經主管稅務機關審核后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。六、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對公司稅務風險進行識別，識別內容包括但不限于稅收政策變化風險、稅務合規(guī)風險、稅務籌劃風險等。2.各部門應關注業(yè)務活動中的稅務風險點，及時向財務部門反饋可能存在的稅務風險。（二）風險評估1.財務部門應根據風險識別結果，對稅務風險進行評估，評估稅務風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務風險評估可采用定性與定量相結合的方法，確定稅務風險等級。（三）風險應對1.根據稅務風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于重大稅務風險，應制定專項應對方案，并及時向稅務管理領導小組報告。（四）風險監(jiān)控1.建立稅務風險監(jiān)控機制，對稅務風險應對措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現和解決新出現的稅務風險問題。2.定期對稅務風險管理工作進行總結和評估，不斷完善稅務風險管理制度和流程。七、稅務籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務籌劃應在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內進行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務籌劃應從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經營戰(zhàn)略、財務狀況、稅務環(huán)境等因素，確保稅務籌劃方案與公司整體目標相一致。3.成本效益原則稅務籌劃應充分考慮籌劃成本和收益，確保籌劃方案具有可行性和經濟性。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策關注國家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低公司稅負。2.優(yōu)化業(yè)務流程通過優(yōu)化公司業(yè)務流程，合理安排經營活動，降低稅務成本。3.合理選擇會計政策根據公司實際情況，合理選擇會計政策，調整會計核算方法，達到降低稅負的目的。（三）籌劃程序1.提出籌劃建議各部門根據業(yè)務實際情況，提出稅務籌劃建議，報財務部門審核。2.財務部門審核財務部門對籌劃建議進行審核，評估籌劃方案的可行性和合法性。3.稅務管理領導小組審議稅務管理領導小組對審核通過的籌劃方案進行審議，確定最終的稅務籌劃方案。4.實施與監(jiān)控按照稅務籌劃方案組織實施，并對實施效果進行監(jiān)控和評估，及時調整籌劃方案。八、稅務檔案管理（一）檔案內容稅務檔案包括稅務登記證、納稅申報表、財務會計報表、發(fā)票存根聯、發(fā)票登記簿、稅務審計報告、稅務籌劃方案、稅務風險評估報告等與稅務管理相關的資料。（二）檔案整理財務部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號、裝訂成冊。（三）檔案保管稅務檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。檔案保管地點應安全、保密，防止檔案丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復制。九、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.財務部門應定期組織稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和稅務業(yè)務水平。2.培訓內容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務申報與繳納、發(fā)票管理、稅務