事業(yè)單位決算管理制度

事業(yè)單位決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)果，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)反映單位年度財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：決算編制應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的口徑、方法和程序進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋單位全部收支活動，不得遺漏，保證決算資料的全面性。4.及時(shí)性原則：應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)編制、報(bào)送決算，不得拖延。二、決算管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本單位及所屬部門的決算編制工作。2.收集、整理、審核和匯總本單位及所屬部門的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等基礎(chǔ)資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按照國家統(tǒng)一的決算報(bào)表格式和編制要求，編制本單位年度決算報(bào)表，并對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。4.負(fù)責(zé)決算報(bào)表的報(bào)送、公開等工作，接受財(cái)政部門及其他有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。（二）各業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門年度收支數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、整理和核對，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)提供給財(cái)務(wù)部門。2.配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和確認(rèn)。3.負(fù)責(zé)解釋和說明本部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)收支情況，提供必要的補(bǔ)充資料。（三）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對本單位決算工作負(fù)總責(zé)，確保決算工作的順利開展。2.審核本單位年度決算報(bào)表，對決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.會計(jì)核算資料，包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門制定決算編制工作方案，明確工作任務(wù)、時(shí)間安排和人員分工。收集、整理本單位及所屬部門的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等基礎(chǔ)資料，對各項(xiàng)收支進(jìn)行核對和清理。核實(shí)本單位資產(chǎn)負(fù)債情況，確保賬實(shí)相符。2.數(shù)據(jù)填報(bào)階段財(cái)務(wù)部門按照決算報(bào)表格式和編制要求，組織各業(yè)務(wù)部門填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對本部門數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)。3.報(bào)表編制階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核匯總后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制本單位年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和附注。對決算報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計(jì)算，確保數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系正確。4.審核上報(bào)階段財(cái)務(wù)部門對編制完成的決算報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等。單位負(fù)責(zé)人對決算報(bào)表進(jìn)行審核，簽署審核意見。審核無誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求將決算報(bào)表報(bào)送財(cái)政部門及其他有關(guān)部門。（三）編制要求1.報(bào)表格式規(guī)范：應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定的決算報(bào)表格式進(jìn)行編制，不得擅自更改報(bào)表格式和內(nèi)容。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤：決算數(shù)據(jù)應(yīng)與會計(jì)核算資料一致，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。對各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.內(nèi)容完整齊全：決算應(yīng)涵蓋單位全部收支活動，包括財(cái)政撥款收支、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等，不得遺漏任何一項(xiàng)收支。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填報(bào)相關(guān)附表和附注，提供必要的補(bǔ)充資料。4.說明清晰準(zhǔn)確：應(yīng)對決算報(bào)表中的重要數(shù)據(jù)和變動情況進(jìn)行分析說明，解釋原因，提供相關(guān)依據(jù)。說明應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確。四、決算審核（一）內(nèi)部審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全決算內(nèi)部審核制度，對決算報(bào)表進(jìn)行多層次、多角度的審核。2.審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，對決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性進(jìn)行全面審核。3.內(nèi)部審核應(yīng)包括初審、復(fù)審等環(huán)節(jié)。初審由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)，對決算報(bào)表的基本數(shù)據(jù)和勾稽關(guān)系進(jìn)行審核；復(fù)審由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的專人負(fù)責(zé)，對初審結(jié)果進(jìn)行再次審核，并對重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審查。（二）財(cái)政部門審核1.財(cái)政部門對事業(yè)單位報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算編制的合法性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、報(bào)表的完整性等。2.財(cái)政部門在審核過程中，可要求單位提供相關(guān)資料進(jìn)行核實(shí)，單位應(yīng)積極配合，如實(shí)提供。3.對于財(cái)政部門審核提出的問題，單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給財(cái)政部門。五、決算分析（一）分析內(nèi)容1.收支情況分析：對單位年度收入、支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、增減變動原因等進(jìn)行分析，了解單位收支狀況及其發(fā)展趨勢。2.資產(chǎn)負(fù)債情況分析：分析單位資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成、變動情況，評估單位資產(chǎn)質(zhì)量和償債能力。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比年度預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行的差異及原因，評價(jià)預(yù)算執(zhí)行的效果。4.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：計(jì)算和分析單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如收入增長率、支出增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員支出占比等，反映單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。（二）分析方法1.比較分析法：通過與上年決算數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，如收入利潤率、支出結(jié)構(gòu)比率等，分析單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：觀察單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在連續(xù)年度的變化趨勢，預(yù)測未來發(fā)展方向。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算編制完成后，撰寫決算分析報(bào)告。決算分析報(bào)告應(yīng)包括上述分析內(nèi)容，以及針對存在問題提出的改進(jìn)措施和建議。2.決算分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。六、決算公開（一）公開原則1.依法依規(guī)原則：決算公開應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：公開的決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛假或誤導(dǎo)公眾。3.及時(shí)完整原則：應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)公開決算信息，確保信息的完整性，不得隱瞞或遺漏重要內(nèi)容。（二）公開內(nèi)容1.單位基本情況：包括單位名稱、性質(zhì)、地址、聯(lián)系方式等。2.決算報(bào)表：應(yīng)公開資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等主表，以及相關(guān)附表和附注。3.決算說明：對決算報(bào)表中的重要數(shù)據(jù)和變動情況進(jìn)行說明，解釋原因，提供相關(guān)依據(jù)。4.其他需要公開的事項(xiàng)：如績效評價(jià)結(jié)果、政府采購情況等。（三）公開方式1.應(yīng)通過本單位官方網(wǎng)站、政府信息公開平臺等渠道向社會公開決算信息。2.公開的決算信息應(yīng)保持長期可查詢狀態(tài)，方便公眾查閱。七、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.決算編制過程中形成的各類文件、資料，如工作方案、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、報(bào)表編制說明等。2.決算報(bào)表及相關(guān)附表、附注。3.決算分析報(bào)告。4.財(cái)政部門及其他有關(guān)部門對決算的審核意見、整改通知等。（二）檔案整理1.應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對決算檔案進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.決算檔案應(yīng)按照年度、類別等進(jìn)行編號，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保決算檔案的安全。2.決算檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱1.單位內(nèi)部人員查閱決算檔案，應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱。2.外部單位因工作需要查閱決算檔案，應(yīng)持單位介紹信等有效證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自復(fù)制、摘抄檔案內(nèi)容。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全決算內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對決算編制、審核、分析、公開等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對決算工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在