編制公司財(cái)務(wù)管理制度

編制公司財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.開展成本費(fèi)用控制與管理，進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)繳納，維護(hù)良好的稅務(wù)關(guān)系。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。7.保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。2.組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。4.協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，提供專業(yè)財(cái)務(wù)意見。2.2.2會計(jì)1.負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。3.負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核、成本核算等工作。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)分析工作。5.核對往來賬目，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。2.2.3出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，開具發(fā)票。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助會計(jì)完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。2.3財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實(shí)守信。2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.熟悉財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，不斷學(xué)習(xí)提升業(yè)務(wù)水平。4.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，科學(xué)合理地預(yù)測收入、成本和費(fèi)用。3.強(qiáng)化成本控制，提高資源利用效率。4.充分考慮市場變化和公司實(shí)際情況，確保預(yù)算的可行性和靈活性。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。3.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，按照預(yù)算審批程序進(jìn)行審批。3.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制指標(biāo)、費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對籌集的資金進(jìn)行合理安排，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.2資金使用1.資金審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保資金使用合規(guī)、合理。2.資金支付：出納人員根據(jù)審批后的付款申請，辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。3.資金預(yù)算控制：各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算支出需按規(guī)定程序?qū)徟?.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.及時(shí)處理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.4資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識教育，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員的資金安全意識。2.完善資金安全管理制度，采取必要的安全措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成本和費(fèi)用支出。2.遵循成本效益原則，合理歸集和分配成本費(fèi)用，降低公司運(yùn)營成本。5.2成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：核算公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。5.3成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。資產(chǎn)管理6.1流動資產(chǎn)6.1.1貨幣資金1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。2.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。6.1.2應(yīng)收賬款1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)跟蹤客戶信用狀況。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。6.1.3存貨1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。6.2固定資產(chǎn)6.2.1固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2.對固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究和評估，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批。6.2.2固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。6.2.3固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.3無形資產(chǎn)6.3.1無形資產(chǎn)取得1.明確無形資產(chǎn)的取得渠道，如購買、自行研發(fā)、接受投資等。2.對無形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行合理計(jì)量。6.3.2無形資產(chǎn)攤銷1.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。2.定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計(jì)算準(zhǔn)確。6.3.3無形資產(chǎn)處置1.制定無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置程序。2.對無形資產(chǎn)處置進(jìn)行審批，確保處置合規(guī)、合理。稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。7.2稅務(wù)籌劃1.加強(qiáng)稅務(wù)政策研究，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理安排財(cái)務(wù)活動等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，編制說明清晰、合理。8.2財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的對外披露。8.3財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析。2.運(yùn)用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)檔案管理9.1檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。9.2檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作結(jié)束后，及時(shí)對相關(guān)資料進(jìn)行整理，確保資料完整、準(zhǔn)確。2.按照檔案管理要求，將整理好的資料進(jìn)行分類、編號，裝訂成冊，移交檔案管理部門歸檔保管。9.3檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年等。9.4檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案，