上市公司財管理制度

上市公司財管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保護公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層做出決策。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制等相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與繳納，確保公司稅務(wù)合規(guī)。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。5.對公司各部門的財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成財務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理等各項工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，把控財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)職業(yè)資格證書。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計核算方法1.采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，以人民幣為記賬本位幣。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費用，正確劃分收益性支出和資本性支出。3.遵循歷史成本原則進行資產(chǎn)計價，對于資產(chǎn)減值等情況，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則計提減值準(zhǔn)備。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進行審核和分析，為管理層提供決策支持。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際經(jīng)營狀況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和嚴(yán)肅性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門工作安排，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保融資合法合規(guī)。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金支付的審核與監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范公司資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性、償債能力等關(guān)鍵指標(biāo)進行實時監(jiān)控。2.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，確保公司資金鏈安全。3.加強對融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，評估融資風(fēng)險，合理控制融資規(guī)模和融資成本。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.明確成本費用核算對象和核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，加強對成本費用的預(yù)算控制。2.制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。3.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析評價，對超支部門進行考核。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的格式填寫報銷單。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和應(yīng)收賬款的跟蹤管理。制定合理的信用政策，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。3.無形資產(chǎn)保護：加強對公司無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款，按時進行納稅申報，確保納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得損害公司和股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配方案制定1.公司年度利潤分配方案由財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況、資金需求等因素提出建議，經(jīng)公司管理層審核后提交董事會審議。2.董事會審議通過的利潤分配方案報股東大會批準(zhǔn)后實施。（三）利潤分配實施1.公司按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進行利潤分配，確保分配資金及時足額到位。2.財務(wù)部門應(yīng)做好利潤分配的賬務(wù)處理工作，準(zhǔn)確記錄利潤分配情況。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作順利進行。3.對外部審計機構(gòu)出具的審計報告進行認(rèn)真分析，針對審計意見及時進行整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，