財(cái)政往來資金管理制度

財(cái)政往來資金管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政往來資金的管理，規(guī)范資金收付行為，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、有序進(jìn)行，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位之間的財(cái)政往來資金管理。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金安全。明確職責(zé)分工，規(guī)范審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。提高資金使用效率，合理安排資金，降低資金成本。及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映財(cái)政往來資金的收支情況，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。二、管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)政往來資金管理制度，并組織實(shí)施。統(tǒng)一管理公司的財(cái)政往來資金，辦理資金收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)往來賬目，編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，及時(shí)清理往來賬款。對(duì)財(cái)政往來資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并提出處理建議。配合公司內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政往來資金進(jìn)行審計(jì)。2.業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門財(cái)政往來資金的預(yù)算編制和執(zhí)行，合理控制資金支出。按照公司規(guī)定的審批流程，辦理本部門財(cái)政往來資金的收支業(yè)務(wù)，并提供相關(guān)的證明材料。定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)往來賬目，及時(shí)清理本部門的往來賬款。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)政往來資金的管理工作，提供必要的信息和資料。3.審批部門職責(zé)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限，對(duì)財(cái)政往來資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)，確保資金使用符合公司的利益和規(guī)定。三、往來資金的分類及核算1.往來資金的分類應(yīng)收賬款：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。其他應(yīng)付款：公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。預(yù)收賬款：公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.往來資金的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)往來資金進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。對(duì)于每一筆往來資金業(yè)務(wù)，都應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。往來賬款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，至少每月一次。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)相互配合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符的問題。對(duì)于長期掛賬的往來款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行清理。四、資金收付管理1.收款管理業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，跟蹤款項(xiàng)回收情況?？蛻糁Ц犊铐?xiàng)時(shí)，應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。業(yè)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核對(duì)收款金額與合同金額是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并進(jìn)行處理。2.付款管理業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。付款申請(qǐng)單應(yīng)注明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息。審批通過后，業(yè)務(wù)部門將付款申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單的完整性和準(zhǔn)確性，核對(duì)付款金額與合同金額是否一致，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀支付等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的付款方式，并確保付款安全、及時(shí)。對(duì)于大額款項(xiàng)的支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作制度，即由兩人分別負(fù)責(zé)審核和付款，以確保資金安全。五、往來賬款清理1.定期清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來賬款進(jìn)行清理，至少每季度一次。編制往來賬款明細(xì)表，對(duì)往來賬款的賬齡、金額、客戶或供應(yīng)商等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。2.賬齡分析根據(jù)往來賬款的賬齡，將其分為不同的類別，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等。對(duì)于賬齡較長的往來賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行清理。3.清理措施對(duì)于應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與客戶溝通，催收款項(xiàng)。如客戶確實(shí)存在困難，無法按時(shí)支付，應(yīng)協(xié)商制定還款計(jì)劃，并跟蹤執(zhí)行情況。對(duì)于應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，如有差異應(yīng)及時(shí)調(diào)整。對(duì)于確實(shí)無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行處理，如轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入等。對(duì)于其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行清理。屬于個(gè)人借款的，應(yīng)及時(shí)催收；屬于暫收暫付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)結(jié)算。4.責(zé)任追究對(duì)于因工作失誤或故意造成往來賬款長期掛賬、無法收回或支付的相關(guān)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職降薪等。六、監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政往來資金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金收付是否合規(guī)、往來賬款是否及時(shí)清理、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政往來資金的日常檢查，定期對(duì)往來賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查資金使用是否符合預(yù)算和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾正，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.績效考核監(jiān)督將財(cái)政往來資金管理納入公司績效考核體系，對(duì)各部門的往來賬款清理情況、資金使用效益等指標(biāo)進(jìn)行考核。對(duì)于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于考核不達(dá)標(biāo)或出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、信息披露1.定期報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)政往來資金報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)往來資金的收支情況、往來賬款的清理情況等。報(bào)告應(yīng)包括詳細(xì)的數(shù)據(jù)和分析，為公司決策提供依據(jù)。2.重大事項(xiàng)披露對(duì)于涉及金額較大、影響重大的財(cái)政往來資金事項(xiàng)，如重大應(yīng)收賬款的回收、重大應(yīng)付賬款的支付等，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按照公司規(guī)定