幼兒園賬目管理制度

幼兒園賬目管理制度總則1.目的為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范幼兒園賬目管理行為，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障幼兒園資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的相關(guān)人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映幼兒園財(cái)務(wù)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)賬目體系，明確會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。公開(kāi)性原則：定期向全體教職工公開(kāi)幼兒園財(cái)務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作透明度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.會(huì)計(jì)人員任職要求具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。具備一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)幼兒園財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為幼兒園管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)，協(xié)助制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制措施。負(fù)責(zé)幼兒園資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和幼兒園財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批原則，明確審批責(zé)任人，避免多頭審批和重復(fù)審批。實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，確定不同的審批權(quán)限。2.審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證→部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性→財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，計(jì)算金額是否正確→園長(zhǎng)審批簽字，同意支付→財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行支付處理。重大支出審批流程：對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由幼兒園根據(jù)實(shí)際情況確定）或涉及重要項(xiàng)目的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交園務(wù)委員會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)→園長(zhǎng)審批簽字→財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行支付處理。3.審批權(quán)限劃分園長(zhǎng)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批幼兒園日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)支出，單筆金額在[X]元以下的費(fèi)用報(bào)銷和付款申請(qǐng)；對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終決策審批。部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審核本部門的各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行把關(guān)，單筆金額在[X]元以下的費(fèi)用報(bào)銷；協(xié)助園長(zhǎng)對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行前期審核和調(diào)研。財(cái)務(wù)人員審批權(quán)限：負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷票據(jù)和付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，檢查票據(jù)是否合法合規(guī)、手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目主要包括保育教育費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在幼兒園顯著位置進(jìn)行公示。2.收費(fèi)方式幼兒園應(yīng)采用多種收費(fèi)方式，方便家長(zhǎng)繳費(fèi)。常見(jiàn)的收費(fèi)方式有現(xiàn)金繳費(fèi)、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳費(fèi)的，應(yīng)提供詳細(xì)的銀行賬號(hào)信息，并在繳費(fèi)通知中注明轉(zhuǎn)賬要求和注意事項(xiàng)。對(duì)于采用電子支付方式繳費(fèi)的，應(yīng)確保支付平臺(tái)的安全性和穩(wěn)定性，保護(hù)家長(zhǎng)的個(gè)人信息和資金安全。3.收入核算與管理幼兒園應(yīng)建立健全收入核算制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，不得隱瞞、截留、挪用收入。財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日核對(duì)收費(fèi)記錄與實(shí)際收款情況，確保收入金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于已收取的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并妥善保管收費(fèi)票據(jù)存根。定期對(duì)幼兒園收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，掌握收入來(lái)源和變化趨勢(shì)，為幼兒園財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與家長(zhǎng)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決收費(fèi)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保收費(fèi)工作順利進(jìn)行。支出管理1.支出分類人員經(jīng)費(fèi)支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、修繕費(fèi)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：指幼兒園為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而設(shè)立的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如教育教學(xué)改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算。2.支出審批與控制嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程方可列支。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，各項(xiàng)支出應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照預(yù)算安排進(jìn)行支出。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算審批。建立健全支出控制指標(biāo)體系，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出設(shè)定合理的控制標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等的人均支出限額、費(fèi)用率等。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等。報(bào)銷單應(yīng)填寫規(guī)范，注明報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。對(duì)于涉及多人共同辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)由主要經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，并注明其他參與人員姓名。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。審核無(wú)誤后，在報(bào)銷單上加蓋“審核”章，并簽署審核意見(jiàn)和日期。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說(shuō)明原因。資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)幼兒園資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行。購(gòu)入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)注明的金額計(jì)價(jià)；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)幼兒園實(shí)際需要和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行。對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，一般采用政府采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等方式。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)制度，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求和采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。3.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理和分級(jí)負(fù)責(zé)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一登記、核算、調(diào)配、清查等工作；使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的使用壽命和性能。對(duì)于大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護(hù)檔案，記錄維護(hù)情況和維修歷史。建立資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)幼兒園資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，調(diào)整資產(chǎn)賬目。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置是指幼兒園對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，采用拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估結(jié)果確定處置價(jià)格。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算，確保收入賬目清晰、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，在保證人員經(jīng)費(fèi)和基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的前提下，合理安排專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先保障教育教學(xué)、師資隊(duì)伍建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。勤儉節(jié)約、注重績(jī)效的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。同時(shí)，建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的績(jī)效評(píng)價(jià)和考核。2.預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年第四季度，幼兒園各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)狀況，提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由申請(qǐng)部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整范圍等，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)園長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.預(yù)算分析與考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。每月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，及時(shí)向園長(zhǎng)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算控制情況、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其限期整改。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由教職工代表和財(cái)務(wù)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。監(jiān)督小組應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和監(jiān)督，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)定期開(kāi)展，每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果作為考核評(píng)價(jià)各部門工作績(jī)效、調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算、完善內(nèi)部控制制度的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指幼兒園在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度整理歸檔。其他財(cái)務(wù)資料也應(yīng)分類整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的檔案資料應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)人員進(jìn)行補(bǔ)充或更正。檔案整理完畢后，應(yīng)按照檔案保管期限進(jìn)行分類存放，并建立檔案索引，方便查閱。3.檔案保管與查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全條件。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的安全完整。建立財(cái)務(wù)檔案