鹽業(yè)公司存貨管理制度

鹽業(yè)公司存貨管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范鹽業(yè)公司存貨管理流程，確保存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。適用范圍本制度適用于鹽業(yè)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)，包括原鹽、各類鹽產(chǎn)品、包裝材料、辦公用品、設(shè)備備件等各類存貨。管理原則1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)值信息的準(zhǔn)確記錄與反映。2.安全性原則：保障存貨的存儲(chǔ)安全，防止損壞、變質(zhì)、丟失等情況。3.效益性原則：優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理存貨的出入庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)，確保信息傳遞及時(shí)準(zhǔn)確。存貨管理職責(zé)分工采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.尋找合格的供應(yīng)商，進(jìn)行采購(gòu)談判，簽訂采購(gòu)合同。3.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)放出庫(kù)等工作。2.建立健全存貨保管賬冊(cè)，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.做好存貨的安全防護(hù)措施，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨的領(lǐng)用，提高存貨使用效率。2.及時(shí)反饋生產(chǎn)過(guò)程中存貨的消耗情況和需求信息。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況和成本變動(dòng)。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)存貨賬目，進(jìn)行賬賬相符檢查。3.參與存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)1.對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。2.在存貨出入庫(kù)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量抽檢，防止不合格產(chǎn)品流入或流出公司。存貨采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)于每年末根據(jù)公司下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)以及現(xiàn)有存貨庫(kù)存狀況，結(jié)合市場(chǎng)供需情況，編制年度存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確各類存貨的采購(gòu)品種、數(shù)量、時(shí)間安排等內(nèi)容。2.月度終了，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，對(duì)年度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，編制月度采購(gòu)計(jì)劃。供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、交易情況等。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施，如警告、減少訂單量、終止合作等。采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)提交財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門(mén)進(jìn)行審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。采購(gòu)訂單執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同下達(dá)采購(gòu)訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，解決訂單執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.對(duì)于緊急采購(gòu)需求，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理緊急采購(gòu)審批手續(xù)后實(shí)施采購(gòu)。存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在收到采購(gòu)部門(mén)的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)存貨的特性和數(shù)量，準(zhǔn)備好驗(yàn)收?qǐng)龅亍⒃O(shè)備和人員。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)安排檢驗(yàn)人員，準(zhǔn)備好檢驗(yàn)工具和標(biāo)準(zhǔn)文件。驗(yàn)收流程1.到貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)核對(duì)送貨單與采購(gòu)訂單的一致性，包括品種、數(shù)量、規(guī)格等信息。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，包括外觀、尺寸、性能、成分等方面的檢驗(yàn)，確保符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)存貨的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，檢查包裝是否完好，有無(wú)損壞、變質(zhì)等情況。4.驗(yàn)收合格的存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等信息，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)。5.驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等。存貨存儲(chǔ)保管管理倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的種類、特性、出入庫(kù)頻率等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對(duì)不同類型的存貨應(yīng)實(shí)行分類存放，并有明顯的標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。存貨保管措施1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管賬冊(cè)，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、批次等信息，做到賬實(shí)相符。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、損壞等情況。3.做好倉(cāng)庫(kù)的安全防護(hù)工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防鼠等設(shè)施設(shè)備，確保存貨的存儲(chǔ)安全。4.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如對(duì)易受潮的存貨應(yīng)存放在干燥通風(fēng)的地方，對(duì)易燃易爆的存貨應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行存儲(chǔ)等。存貨發(fā)放出庫(kù)管理出庫(kù)申請(qǐng)1.各部門(mén)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.對(duì)于生產(chǎn)用存貨，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際需求填寫(xiě)出庫(kù)申請(qǐng)表；對(duì)于非生產(chǎn)用存貨，使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)出庫(kù)申請(qǐng)表。出庫(kù)審批1.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的實(shí)際情況和存貨庫(kù)存狀況，對(duì)出庫(kù)申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于超出預(yù)算或不合理的出庫(kù)申請(qǐng)，應(yīng)予以拒絕。2.審批通過(guò)的出庫(kù)申請(qǐng)表傳遞給倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。存貨發(fā)放1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批后的出庫(kù)申請(qǐng)表進(jìn)行存貨發(fā)放，核對(duì)出庫(kù)單與申請(qǐng)表的一致性，確保發(fā)放的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.發(fā)放完畢后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。存貨盤(pán)點(diǎn)管理盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)于每年末制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員安排、盤(pán)點(diǎn)方法等內(nèi)容。2.年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃組織盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)包括倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)人員以及其他相關(guān)部門(mén)人員。2.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等信息，并做好記錄。3.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、損壞等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映盤(pán)點(diǎn)情況，包括盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧情況及原因分析等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬實(shí)調(diào)整，對(duì)盤(pán)盈的存貨，應(yīng)增加存貨賬面價(jià)值，并確認(rèn)相關(guān)收益；對(duì)盤(pán)虧的存貨，應(yīng)減少存貨賬面價(jià)值，并根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目。3.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨管理問(wèn)題，如管理制度執(zhí)行不力、保管不善等，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)存貨管理。存貨計(jì)價(jià)管理存貨入賬價(jià)值確定1.外購(gòu)存貨的入賬價(jià)值包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。2.自制存貨的入賬價(jià)值包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。3.投資者投入存貨的入賬價(jià)值按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法1.公司存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法。加權(quán)平均法計(jì)算公式為：加權(quán)平均單位成本=（月初庫(kù)存存貨成本+本月購(gòu)入存貨成本）÷（月初庫(kù)存存貨數(shù)量+本月購(gòu)入存貨數(shù)量）；本月發(fā)出存貨成本=本月發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單位成本；月末庫(kù)存存貨成本=月末庫(kù)存存貨數(shù)量×加權(quán)平均單位成本。2.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。存貨減值管理減值跡象判斷1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象，如市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、存貨陳舊過(guò)時(shí)、生產(chǎn)中不再需要且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值等。2.對(duì)于存在減值跡象的存貨，應(yīng)進(jìn)一步估計(jì)其可變現(xiàn)凈值?？勺儸F(xiàn)凈值計(jì)算1.產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，其可變現(xiàn)凈值為在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。2.需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值為在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。減值計(jì)提與轉(zhuǎn)回1.當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提。2.以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。存貨信息化管理信息化系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的存貨信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)放出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)流程的信息化操作和管理。2.存貨信息化管理系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)等其他相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和傳遞。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地在存貨信息化管理系統(tǒng)中錄入存貨的相關(guān)信息，包括采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、盤(pán)點(diǎn)記錄、存貨價(jià)格、供應(yīng)商信息等。2.定期對(duì)存貨信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。信息查詢與分析1.公司內(nèi)部人員可以通過(guò)存貨信息化管