大連楓葉職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺(jué)遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共3頁(yè)大連楓葉職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無(wú)關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)2、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷(xiāo)售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷(xiāo)售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶(hù)尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶(hù)在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶(hù)預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶(hù)提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入3、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過(guò)20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過(guò)正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%4、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來(lái)可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在可能損害獨(dú)立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受個(gè)人偏見(jiàn)、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論C.公正性意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公平、正直地對(duì)待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護(hù)社會(huì)公眾的利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，可以為其提供非審計(jì)服務(wù)，如管理咨詢(xún)服務(wù)，這不會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生影響6、在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞或不合理之處，運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評(píng)價(jià)缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補(bǔ)償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類(lèi)是主觀的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序7、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)8、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量卻沒(méi)有相應(yīng)增加。以下哪種情況最有可能解釋這種差異？（）A.企業(yè)采用了激進(jìn)的賒銷(xiāo)政策B.企業(yè)處置了大量固定資產(chǎn)C.企業(yè)收到了一筆大額的政府補(bǔ)助D.企業(yè)進(jìn)行了債務(wù)重組9、在審計(jì)所有者權(quán)益時(shí)，需要關(guān)注其變動(dòng)是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型可能會(huì)被出具？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)10、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過(guò)重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性11、某公司的利潤(rùn)表顯示凈利潤(rùn)在一個(gè)季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動(dòng)。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷(xiāo)售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動(dòng)？（）A.公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤(rùn)不均衡B.公司對(duì)一項(xiàng)重要資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理，計(jì)提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補(bǔ)貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控12、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評(píng)估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無(wú)需考慮自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠(chéng)信問(wèn)題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的工資費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時(shí)期增長(zhǎng)較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和住房補(bǔ)貼D.以上都是14、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯(cuò)誤。這可能會(huì)影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計(jì)價(jià)B.利潤(rùn)表中匯兌損益的計(jì)算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大?？赡艿脑蛴锌傻挚蹠簳r(shí)性差異增加、稅率預(yù)期下降、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或者稅務(wù)籌劃等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)的增加？（）A.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生了較多的可抵扣暫時(shí)性差異，如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.預(yù)計(jì)未來(lái)所得稅稅率將下降，企業(yè)提前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)C.企業(yè)對(duì)某些資產(chǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，導(dǎo)致可抵扣暫時(shí)性差異增加D.企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃安排，形成了遞延所得稅資產(chǎn)二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性和適當(dāng)性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表披露的原則和要求，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查的主要內(nèi)容，如重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的披露、重大交易和事項(xiàng)的說(shuō)明、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的明細(xì)信息等。同時(shí)，討論如何發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表披露中的不足之處，并要求被審計(jì)單位進(jìn)行補(bǔ)充和完善。2、（本題5分）詳細(xì)論述內(nèi)部控制的五要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。分別解釋每個(gè)要素的內(nèi)涵，并舉例說(shuō)明其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的具體體現(xiàn)。3、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的其他綜合收益項(xiàng)目？包括項(xiàng)目的來(lái)源、金額計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的每股收益進(jìn)行審計(jì)。分析每股收益的計(jì)算方法、披露要求和審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。分析它們之間的關(guān)系，以及在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)不同類(lèi)型的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的外幣折算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括外幣交易的初始確認(rèn)、期末調(diào)整和外幣報(bào)表折算。討論外幣折算審計(jì)中的匯率選擇、折算方法和披露要求。4、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的原則和重點(diǎn)審查的內(nèi)容。舉例說(shuō)明稅務(wù)審計(jì)中的常見(jiàn)問(wèn)題和應(yīng)對(duì)方法。5、（本題5分）詳細(xì)分析審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型（無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)）的適用條件和出具要求。結(jié)合具體案例討論不同類(lèi)型審計(jì)報(bào)告對(duì)信息使用者的影響。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，研發(fā)費(fèi)用的支出大幅增加，但同期卻沒(méi)有相應(yīng)的研發(fā)成果產(chǎn)生。審計(jì)人員在審計(jì)研發(fā)費(fèi)用時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用核算混亂，存在將其他費(fèi)用計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的情況。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確認(rèn)研發(fā)費(fèi)