2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》易錯陷阱專項(xiàng)攻克模擬試題

2025年注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》易錯陷阱專項(xiàng)攻克模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.17B.10C.27D.202.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)存貨的范疇的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存商品C.在途物資D.委托加工物資3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)長期股權(quán)投資的是（）。A.長期股權(quán)投資B.應(yīng)收股利C.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.長期股權(quán)投資收益4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（）。A.商標(biāo)權(quán)B.專利權(quán)C.土地使用權(quán)D.存貨5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）。A.機(jī)器設(shè)備B.辦公樓C.電腦D.庫存現(xiàn)金6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)投資性房地產(chǎn)的是（）。A.出租的辦公樓B.出租的土地使用權(quán)C.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.自用辦公樓7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)金融資產(chǎn)的是（）。A.交易性金融資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收賬款D.長期應(yīng)收款8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)金融負(fù)債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付賬款C.長期應(yīng)付款D.短期借款9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.留存收益10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)利潤表項(xiàng)目的是（）。A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.費(fèi)用D.稅金及附加二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).長期股權(quán)投資C.固定資產(chǎn)D.應(yīng)收賬款2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的是（）。A.長期借款B.應(yīng)付賬款C.長期應(yīng)付款D.短期借款3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的是（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.留存收益4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是（）。A.營業(yè)收入B.投資收益C.營業(yè)外收入D.利潤總額5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的是（）。A.營業(yè)成本B.費(fèi)用C.稅金及附加D.利潤總額6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤的是（）。A.營業(yè)利潤B.利潤總額C.凈利潤D.稅金及附加7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的有（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的有（）。A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.利潤9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會計(jì)要素的有（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.可靠性D.可比性三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在購買原材料時(shí)，支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，取得的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)在計(jì)提折舊時(shí)，借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。（）4.企業(yè)在計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。（）5.企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（）6.企業(yè)在確認(rèn)費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。（）7.企業(yè)在確認(rèn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記“凈利潤”科目。（）8.企業(yè)在計(jì)提盈余公積時(shí)，借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目。（）9.企業(yè)在分配利潤時(shí)，借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。（）10.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。假設(shè)該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額全部可以抵扣，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)某月購入一臺機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該企業(yè)預(yù)計(jì)凈殘值為0，計(jì)算該企業(yè)每月應(yīng)計(jì)提的折舊額。3.某企業(yè)某月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入100萬元，營業(yè)成本60萬元，期間費(fèi)用20萬元，稅金及附加5萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為117萬元。假設(shè)該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額全部可以抵扣，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)某月購入一臺機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該企業(yè)預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，計(jì)算該企業(yè)前5年每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。3.某企業(yè)某月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，期間費(fèi)用80萬元，稅金及附加20萬元，投資收益40萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。六、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為100萬元，增值稅稅額為17萬元。假設(shè)該企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額全部可以抵扣，分析該企業(yè)本月增值稅核算的合規(guī)性。2.某企業(yè)某月購入一臺機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)該企業(yè)預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，分析該企業(yè)前5年每年折舊計(jì)提的合理性。3.某企業(yè)某月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本120萬元，期間費(fèi)用80萬元，稅金及附加20萬元，投資收益40萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。分析該企業(yè)當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17-17=0萬元。2.A解析：庫存現(xiàn)金屬于貨幣資金，不屬于存貨。3.B解析：應(yīng)收股利屬于企業(yè)資產(chǎn)，不屬于長期股權(quán)投資。4.D解析：存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。5.D解析：庫存現(xiàn)金屬于流動資產(chǎn)，不屬于固定資產(chǎn)。6.D解析：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。7.B解析：金融資產(chǎn)屬于企業(yè)資產(chǎn)，應(yīng)收賬款屬于金融資產(chǎn)。8.B解析：金融負(fù)債屬于企業(yè)負(fù)債，應(yīng)付賬款屬于金融負(fù)債。9.D解析：所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。10.D解析：利潤表項(xiàng)目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、稅金及附加、利潤總額和凈利潤。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)資產(chǎn)。2.ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)負(fù)債。3.ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所有者權(quán)益。4.ABC解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)收入。5.ABC解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)費(fèi)用。6.ABC解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)利潤。7.ABC解析：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。8.ABC解析：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。9.ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)會計(jì)要素。10.ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量要求。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：企業(yè)在購買原材料時(shí)，支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。2.√解析：企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)，取得的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：企業(yè)在計(jì)提折舊時(shí)，借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。4.√解析：企業(yè)在計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。5.√解析：企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。6.√解析：企業(yè)在確認(rèn)費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。7.√解析：企業(yè)在確認(rèn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記“凈利潤”科目。8.√解析：企業(yè)在計(jì)提盈余公積時(shí)，借記“利潤分配”科目，貸記“盈余公積”科目。9.√解析：企業(yè)在分配利潤時(shí)，借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。10.√解析：企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17-8.5=8.5萬元。2.解析：每月應(yīng)計(jì)提的折舊額=（原價(jià)-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（100-0）/5=20萬元。3.解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-稅金及附加=100-60-20-5=15萬元；利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=15+10+5-3=27萬元；凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=27-0=27萬元。五、綜合題（每題10分，共30分）1.解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=17-8.5=8.5萬元。2.解析：前5年每年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（原價(jià)-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（200-10）/10=19萬元。3.解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-稅金及附加=200-120-80-20=40萬元；利潤