2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)試題集

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選項(xiàng)中選出一個(gè)正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅法定減免稅項(xiàng)目的是（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人提供教育服務(wù)D.納稅人提供廣告服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人C.外國企業(yè)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整范圍的是（）。A.增值稅基本稅率B.增值稅低稅率C.增值稅零稅率D.增值稅加計(jì)扣除6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理范圍的是（）。A.納稅人注冊登記B.納稅人稅務(wù)申報(bào)C.納稅人納稅評估D.納稅人稅務(wù)檢查7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理范圍的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)用B.發(fā)票的填開C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的繳銷8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.人工申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.電子稅務(wù)局申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收退稅D.稅收延期繳納10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.取得收入的當(dāng)天D.發(fā)票開具的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.增值稅的納稅人包括（）。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人C.外國企業(yè)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者E.國家機(jī)關(guān)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.加計(jì)扣除E.增值稅優(yōu)惠稅率4.增值稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收退稅D.稅收延期繳納E.稅收加計(jì)扣除5.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅人注冊登記B.納稅人稅務(wù)申報(bào)C.納稅人納稅評估D.納稅人稅務(wù)檢查E.納稅人發(fā)票管理三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等。（）3.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等。（）4.增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅等。（）5.增值稅的征收管理包括納稅人的注冊登記、稅務(wù)申報(bào)、納稅評估、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等。（）6.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。（）7.增值稅納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用低稅率。（）8.增值稅納稅人提供教育服務(wù)免征增值稅。（）9.增值稅納稅人出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）10.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天。（）四、簡答題要求：簡述增值稅的征收管理的主要內(nèi)容。1.納稅人注冊登記管理。2.納稅人稅務(wù)申報(bào)管理。3.納稅人納稅評估管理。4.納稅人稅務(wù)檢查管理。5.納稅人發(fā)票管理。五、論述題要求：論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。1.稅收減免：針對特定行業(yè)或地區(qū)給予的稅收減免優(yōu)惠。2.稅收抵免：允許納稅人用已繳納的稅款抵扣應(yīng)納稅款。3.稅收退稅：對已繳納的稅款予以退還。4.稅收延期繳納：對納稅人在一定期限內(nèi)延期繳納的稅款給予一定的優(yōu)惠政策。作用：1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.扶持重點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)發(fā)展。4.提高納稅人稅收遵從度。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析增值稅的計(jì)算方法和申報(bào)流程。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年5月，該企業(yè)銷售貨物金額為100萬元，購進(jìn)貨物金額為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。已知增值稅稅率為13%。1.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額。2.分析該企業(yè)增值稅申報(bào)流程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅法定減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供教育服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)等。銷售廣告服務(wù)不屬于增值稅法定減免稅項(xiàng)目。2.D解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，但適用增值稅零稅率。3.C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。出口貨物屬于增值稅征稅范圍，但適用零稅率。4.B解析：增值稅納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人、外國企業(yè)等。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者不屬于增值稅納稅人，但銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)可以享受免稅政策。5.D解析：增值稅稅率調(diào)整范圍包括基本稅率、低稅率、零稅率等。加計(jì)扣除是增值稅稅收優(yōu)惠政策之一，不屬于稅率調(diào)整范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人、外國企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者等。2.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。3.ABC解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等。加計(jì)扣除和增值稅優(yōu)惠稅率不屬于稅率范疇。4.ABCDE解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅、稅收延期繳納、稅收加計(jì)扣除等。5.ABCDE解析：增值稅征收管理包括納稅人的注冊登記、稅務(wù)申報(bào)、納稅評估、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等。三、判斷題1.對2.對3.對4.對5.對6.對7.對8.對9.對10.對四、簡答題解析：1.納稅人注冊登記管理：指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行注冊登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，建立稅務(wù)檔案。2.納稅人稅務(wù)申報(bào)管理：指納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況，包括納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)附列資料等。3.納稅人納稅評估管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行評估，對異常情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和核實(shí)。4.納稅人稅務(wù)檢查管理：指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。5.納稅人發(fā)票管理：指納稅人領(lǐng)用、填開、保管、繳銷發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。五、論述題解析：1.稅收減免：針對特定行業(yè)或地區(qū)給予的稅收減免優(yōu)惠，有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)發(fā)展。2.稅收抵免：允許納稅人用已繳納的稅款抵扣應(yīng)納稅款，減輕企業(yè)稅負(fù)，鼓勵(lì)創(chuàng)新發(fā)展。3.稅收退稅：對已繳納的稅款予以退還，有助于提高納稅人的滿意度，增強(qiáng)稅收遵從度。4.稅收延期繳納：對納稅人在一定期限內(nèi)延期繳納的稅款給予一定的優(yōu)惠政策，緩解企業(yè)資金壓力。六、案例分析題解析：1.計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10