稅收知識(shí)考試題及答案

稅收知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.增值稅的基本稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不是稅收的特征？

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.固定性

D.靈活性

答案：D

5.我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度中，哪個(gè)稅種是地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不是稅收的作用？

A.籌集財(cái)政收入

B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.保障社會(huì)公平

D.促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

答案：D

7.我國(guó)稅收征管的基本法律是什么？

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)增值稅法》

答案：A

8.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金

答案：A

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的納稅人？

A.銷(xiāo)售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位

D.提供無(wú)形資產(chǎn)租賃服務(wù)的單位

答案：D

10.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：ABCD

2.個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書(shū)

C.避孕藥品和用具

D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口圖書(shū)、資料

答案：ABCD

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：ABCD

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不得稅前扣除的項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

8.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.電信服務(wù)

D.建筑服務(wù)

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.保險(xiǎn)賠款

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

答案：ABCD

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)？

A.存貨

B.固定資產(chǎn)

C.無(wú)形資產(chǎn)

D.生物資產(chǎn)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)。（錯(cuò)）

3.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的稿酬所得可以減除20%的費(fèi)用后再計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（對(duì)）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（對(duì)）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和古舊圖書(shū)。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅中的偶然所得不需要繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和接受捐贈(zèng)收入。（對(duì)）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括子女教育和繼續(xù)教育。（錯(cuò)）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，合理的工資薪金支出可以在稅前扣除。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.什么是企業(yè)所得稅？

答案：企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率征收的一種稅。

3.增值稅的基本稅率有哪些？

答案：增值稅的基本稅率包括6%、9%和13%。

4.什么是稅收的無(wú)償性？

答案：稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人，納稅人繳納稅款后，不能要求國(guó)家直接回報(bào)，也不能要求取得任何直接的經(jīng)濟(jì)利益。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

答案：個(gè)人所得稅通過(guò)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，有助于縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。高收入者繳納更多的個(gè)人所得稅，而低收入者享受更多的稅收優(yōu)惠，從而在一定程度上實(shí)現(xiàn)收入的再分配。

2.討論企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)發(fā)展有重要影響。合理的企業(yè)所得稅制度可以促進(jìn)企業(yè)合理分配利潤(rùn)，鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)也為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。

3.討論增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁