學(xué)?，F(xiàn)金支出管理辦法

學(xué)?，F(xiàn)金支出管理辦法總則目的為加強學(xué)?，F(xiàn)金支出管理，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，確保學(xué)校資金的安全、合理、有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各單位的現(xiàn)金支出管理活動。管理原則1.合法性原則：現(xiàn)金支出必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度的規(guī)定。2.合理性原則：現(xiàn)金支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實際需要和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排，避免浪費和不必要的開支。3.安全性原則：加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等情況的發(fā)生。4.效益性原則：在保證資金安全和合理使用的前提下，提高資金使用效益，實現(xiàn)學(xué)校資金的保值增值。現(xiàn)金支出范圍職工工資、津貼、獎金學(xué)校按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，發(fā)放給職工的工資、津貼、獎金等。個人勞務(wù)報酬支付給個人的勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費等。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，支付給職工的各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如撫恤金、救濟金等。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款學(xué)校向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時，支付的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費學(xué)校職工出差時，必須隨身攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金支付。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出除上述范圍外，中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金支出審批程序申請各部門、各單位需要使用現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出申請表》，注明支出的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認(rèn)。審核《現(xiàn)金支出申請表》經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認(rèn)后，應(yīng)提交學(xué)校財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財務(wù)管理制度和現(xiàn)金支出范圍，對申請進行審核，審核內(nèi)容包括：1.支出的用途是否符合規(guī)定；2.支出的金額是否合理；3.支付方式是否符合規(guī)定。審批經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，《現(xiàn)金支出申請表》應(yīng)提交學(xué)校分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)進行審批。校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，對申請進行審批。支付經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照審批意見，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進行操作，確保現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金庫存管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)實際需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，確?，F(xiàn)金庫存的賬實相符?，F(xiàn)金支付管理1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和審批程序，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)使用現(xiàn)金支票或現(xiàn)金支付憑證，并在憑證上注明支出的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在現(xiàn)金支付憑證上簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)的證明材料?，F(xiàn)金收支記錄管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金收支記錄制度，及時、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金的收支情況。2.現(xiàn)金收支記錄應(yīng)包括收支的日期、用途、金額、支付方式、收款人等內(nèi)容，并定期進行匯總和分析。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收支記錄進行審計，確保記錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門、各單位的現(xiàn)金支出管理情況進行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括：1.現(xiàn)金支出的審批程序是否符合規(guī)定；2.現(xiàn)金支出的范圍是否符合規(guī)定；3.現(xiàn)金庫存管理是否符合規(guī)定；4.現(xiàn)金收支記錄是否真實、準(zhǔn)確、完整。外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門的工作，如實提供相關(guān)的資料和信息。責(zé)任追究對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任?，F(xiàn)金支出風(fēng)險管理風(fēng)險識別學(xué)校應(yīng)定期對現(xiàn)金支出管理過程中可能存在的風(fēng)險進行識別和評估，主要風(fēng)險包括：1.現(xiàn)金被盜、被搶、被騙等安全風(fēng)險；2.現(xiàn)金支出審批不嚴(yán)、違規(guī)操作等管理風(fēng)險；3.現(xiàn)金收支記錄不準(zhǔn)確、不完整等財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險評估學(xué)校應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。風(fēng)險應(yīng)對1.針對安全風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)加強現(xiàn)金安全管理，安裝監(jiān)控設(shè)備，配備必要的安全防范設(shè)施，加強對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高安全意識和防范能力。2.針對管理風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)完善現(xiàn)金支出審批制度，加強對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕違規(guī)操作。3.針對財務(wù)風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)加強現(xiàn)金收支記錄管理，建立健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識，確保現(xiàn)金收支記錄的準(zhǔn)確、完整。風(fēng)險監(jiān)控學(xué)