醫(yī)院資產(chǎn)報(bào)告管理辦法

醫(yī)院資產(chǎn)報(bào)告管理辦法總則目的為加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)報(bào)告管理，規(guī)范資產(chǎn)報(bào)告工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映醫(yī)院資產(chǎn)狀況和運(yùn)營情況，為醫(yī)院的管理決策、資產(chǎn)配置、績效評(píng)價(jià)等提供依據(jù)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門涉及的所有資產(chǎn)報(bào)告管理活動(dòng)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各類資產(chǎn)的報(bào)告。定義本辦法所稱資產(chǎn)報(bào)告，是指醫(yī)院按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)存量、增減變動(dòng)、使用狀況等進(jìn)行全面、系統(tǒng)的反映和分析，并形成書面報(bào)告的過程。管理原則1.真實(shí)性原則：資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映醫(yī)院資產(chǎn)的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造。2.完整性原則：資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有資產(chǎn)，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)，確保資產(chǎn)信息的全面性。3.及時(shí)性原則：各科室、部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告，以便醫(yī)院及時(shí)掌握資產(chǎn)動(dòng)態(tài)。4.規(guī)范性原則：資產(chǎn)報(bào)告的格式、內(nèi)容和編制方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的統(tǒng)一要求，保證報(bào)告的規(guī)范性和可比性。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定醫(yī)院資產(chǎn)報(bào)告管理制度和工作流程，組織和指導(dǎo)各科室、部門開展資產(chǎn)報(bào)告工作。2.審核各科室、部門報(bào)送的資產(chǎn)報(bào)告，對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查和核實(shí)。3.匯總編制醫(yī)院年度資產(chǎn)報(bào)告，撰寫資產(chǎn)分析報(bào)告，為醫(yī)院管理層提供決策支持。4.建立和維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確。5.組織開展資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供醫(yī)院資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確計(jì)量和記錄。2.參與資產(chǎn)報(bào)告的審核工作，對(duì)資產(chǎn)報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門開展資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)的賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制本部門的資產(chǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的使用狀況和增減變動(dòng)情況。3.配合資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門開展資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。報(bào)告內(nèi)容與格式報(bào)告內(nèi)容1.資產(chǎn)基本情況：包括資產(chǎn)的類別、名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用年限等基本信息。2.資產(chǎn)增減變動(dòng)情況：詳細(xì)說明本期資產(chǎn)的增加和減少情況，包括購置、建造、捐贈(zèng)、報(bào)廢、處置等原因。3.資產(chǎn)使用狀況：分析資產(chǎn)的使用效率、閑置情況、維修保養(yǎng)情況等，提出改進(jìn)建議。4.資產(chǎn)績效評(píng)價(jià)：對(duì)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括資產(chǎn)的產(chǎn)出、效益、貢獻(xiàn)等方面。5.其他需要說明的事項(xiàng)：如資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、租賃等情況，以及對(duì)資產(chǎn)報(bào)告有重大影響的其他事項(xiàng)。報(bào)告格式1.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式和模板，包括封面、目錄、正文、附表等部分。2.封面應(yīng)注明醫(yī)院名稱、報(bào)告期間、報(bào)告編號(hào)等信息。3.目錄應(yīng)列出報(bào)告各部分的標(biāo)題和頁碼。4.正文應(yīng)按照上述報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)闡述，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。5.附表應(yīng)包括各類資產(chǎn)的明細(xì)表、增減變動(dòng)表、使用狀況表等，以便于查閱和分析。報(bào)告編制與報(bào)送編制流程1.數(shù)據(jù)收集：各科室、部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集本部門的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)憑證、采購合同等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)整理：對(duì)收集到的資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.報(bào)告編制：根據(jù)整理后的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制本部門的資產(chǎn)報(bào)告。4.內(nèi)部審核：各科室、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門的資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.報(bào)送資產(chǎn)管理部門：各科室、部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將審核后的資產(chǎn)報(bào)告報(bào)送至資產(chǎn)管理部門。報(bào)送時(shí)間1.各科室、部門應(yīng)于每年[具體日期]前向資產(chǎn)管理部門報(bào)送本部門的年度資產(chǎn)報(bào)告。2.如遇特殊情況需要調(diào)整報(bào)送時(shí)間，應(yīng)提前向資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期報(bào)送。報(bào)送方式1.各科室、部門應(yīng)通過醫(yī)院資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告的電子文檔，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)告一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后報(bào)送至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)對(duì)各科室、部門報(bào)送的資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行接收和登記，確保報(bào)告的及時(shí)處理。報(bào)告審核與分析審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：審核資產(chǎn)報(bào)告中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)和資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否一致。2.內(nèi)容完整性：檢查資產(chǎn)報(bào)告是否涵蓋了所有應(yīng)報(bào)告的內(nèi)容，有無遺漏或隱瞞。3.邏輯合理性：分析資產(chǎn)報(bào)告中的數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否符合邏輯，增減變動(dòng)情況是否合理。4.合規(guī)性：審核資產(chǎn)報(bào)告是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定。審核流程1.初審：資產(chǎn)管理部門收到各科室、部門報(bào)送的資產(chǎn)報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，對(duì)報(bào)告中的問題及時(shí)反饋給相關(guān)科室、部門進(jìn)行修改。2.復(fù)審：初審?fù)ㄟ^后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性。3.終審：復(fù)審?fù)ㄟ^后，資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)提交醫(yī)院管理層進(jìn)行終審，經(jīng)批準(zhǔn)后正式對(duì)外報(bào)送。分析方法1.比較分析法：將本期資產(chǎn)報(bào)告與上期資產(chǎn)報(bào)告進(jìn)行比較，分析資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和趨勢(shì)。2.結(jié)構(gòu)分析法：分析各類資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比情況，了解資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)是否合理。3.比率分析法：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)成新率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)資產(chǎn)的運(yùn)營效率和效益。4.因素分析法：分析影響資產(chǎn)變動(dòng)的各種因素，找出主要因素并提出改進(jìn)措施。分析報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在審核通過后，撰寫資產(chǎn)分析報(bào)告，對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)的總體狀況、增減變動(dòng)情況、使用狀況和績效評(píng)價(jià)等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.資產(chǎn)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為醫(yī)院管理層提供決策支持。3.資產(chǎn)分析報(bào)告應(yīng)定期向醫(yī)院管理層匯報(bào)，并在醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。報(bào)告存檔與保管存檔要求1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)將審核通過的資產(chǎn)報(bào)告及其相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔，建立資產(chǎn)報(bào)告檔案。2.資產(chǎn)報(bào)告檔案應(yīng)包括電子文檔和紙質(zhì)文檔，紙質(zhì)文檔應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限1.資產(chǎn)報(bào)告檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[具體年限]年。2.在保管期限內(nèi)，資產(chǎn)報(bào)告檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或泄露。查閱與借閱1.醫(yī)院內(nèi)部各科室、部門因工作需要查閱或借閱資產(chǎn)報(bào)告檔案的，應(yīng)填寫查閱或借閱申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。2.查閱或借閱資產(chǎn)報(bào)告檔案時(shí)，應(yīng)遵守檔案管理的相關(guān)規(guī)定，不得涂改、損毀或泄露檔案內(nèi)容。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.醫(yī)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)報(bào)告監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)報(bào)告工作的監(jiān)督和檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。檢查內(nèi)容1.各科室、部門是否按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告。2.資產(chǎn)報(bào)告的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合規(guī)定的格式和要求。3.資產(chǎn)報(bào)告的審核和分析工作是否規(guī)范、有效，是否為醫(yī)院管理層提供了有價(jià)值的決策支持。4.資產(chǎn)報(bào)告檔案的存檔和保管工作是否符合要求，是否存在丟失、損壞或泄露等情況。責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，未按時(shí)報(bào)送資產(chǎn)報(bào)告、虛報(bào)瞞報(bào)資產(chǎn)信息、篡改資產(chǎn)數(shù)據(jù)等行為，醫(yī)院將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)因工作失誤導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)人員