稅務(wù)調(diào)研面試題及答案

稅務(wù)調(diào)研面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)中國(guó)稅法，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額是否超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額是否超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷售額是否超過(guò)300萬(wàn)元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：D

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.合理的工資支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.無(wú)償提供服務(wù)

答案：D

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

8.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個(gè)人儲(chǔ)蓄

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個(gè)人投資

D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、個(gè)人消費(fèi)

答案：A

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么？

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

C.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損+稅前利潤(rùn)

答案：A

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是多少？

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.15%至45%

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無(wú)形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，以下哪些支出可以扣除？

A.合理的工資支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABD

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息紅利收入

C.非營(yíng)利組織的收入

D.財(cái)政撥款

答案：AC

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

6.企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收

B.小型微利企業(yè)減按20%征收

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得減半征收

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減半征收

答案：ACD

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈(zèng)支出

答案：ABCD

8.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：ABCD

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

D.股息紅利收入

答案：ABC

10.個(gè)人所得稅的稅率表中，經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率是多少？

A.5%至35%

B.10%至35%

C.20%至35%

D.25%至45%

答案：A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的25%。（對(duì)）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過(guò)500萬(wàn)元。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除不包括贍養(yǎng)老人。（錯(cuò)）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款和滯納金可以扣除。（錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（對(duì)）

7.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（對(duì)）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。（錯(cuò)）

9.個(gè)人所得稅的稅率表中，綜合所得適用的稅率是3%至45%。（對(duì)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除不包括住房公積金。（對(duì)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和企業(yè)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅后收入，提高起征點(diǎn)可以增加個(gè)人可支配收入，刺激消費(fèi)，對(duì)企業(yè)而言，可能減少員工的稅負(fù)，提高員工滿意度，但同時(shí)也可能減少國(guó)家的稅收收入。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)尤為重要。

3.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：增值稅稅率的調(diào)整會(huì)影響商品和服務(wù)的價(jià)