銀行飛行審計(jì)管理辦法

銀行飛行審計(jì)管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)督，提高審計(jì)工作的獨(dú)立性、及時(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正銀行經(jīng)營管理中的問題，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及本行實(shí)際情況，特制定本銀行飛行審計(jì)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級機(jī)構(gòu)及所有業(yè)務(wù)和管理活動的飛行審計(jì)工作。（三）定義飛行審計(jì)是指審計(jì)部門在不預(yù)先通知被審計(jì)對象的情況下，直接進(jìn)駐被審計(jì)單位開展的審計(jì)活動。這種審計(jì)方式具有突擊性、保密性和高效性的特點(diǎn)，能夠更真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況。二、組織與職責(zé)（一）審計(jì)委員會審計(jì)委員會是本行飛行審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：1.審議飛行審計(jì)工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃；2.監(jiān)督飛行審計(jì)工作的實(shí)施情況，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性；3.審議重大飛行審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告和處理意見；4.協(xié)調(diào)解決飛行審計(jì)工作中遇到的重大問題。（二）審計(jì)部門審計(jì)部門是飛行審計(jì)工作的具體組織和實(shí)施部門，主要職責(zé)包括：1.制定飛行審計(jì)工作的管理制度、操作規(guī)程和工作流程；2.擬定飛行審計(jì)工作的年度計(jì)劃和項(xiàng)目方案；3.組建飛行審計(jì)項(xiàng)目組，組織實(shí)施飛行審計(jì)工作；4.撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；5.跟蹤被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改工作落實(shí)到位。（三）被審計(jì)單位被審計(jì)單位在飛行審計(jì)工作中應(yīng)履行以下職責(zé)：1.積極配合審計(jì)人員開展工作，提供真實(shí)、完整的資料和信息；2.按照審計(jì)要求，及時(shí)安排相關(guān)人員接受詢問和訪談；3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，并按時(shí)完成整改工作；4.定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改工作進(jìn)展情況。三、飛行審計(jì)的計(jì)劃與準(zhǔn)備（一）年度計(jì)劃的制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)本行的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，每年年初制定飛行審計(jì)工作的年度計(jì)劃。年度計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)對象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。年度計(jì)劃需報(bào)審計(jì)委員會審議批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）項(xiàng)目方案的制定對于每個(gè)飛行審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施前制定詳細(xì)的項(xiàng)目方案。項(xiàng)目方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)目標(biāo)：明確本次審計(jì)要達(dá)到的具體目標(biāo)，如檢查內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為、評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.審計(jì)范圍：確定審計(jì)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和時(shí)間段。3.審計(jì)方法和程序：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，選擇合適的審計(jì)方法和程序，如抽樣審計(jì)、詳細(xì)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等。4.審計(jì)人員分工：明確每個(gè)審計(jì)人員的職責(zé)和工作任務(wù)。5.時(shí)間安排：制定審計(jì)項(xiàng)目的具體時(shí)間進(jìn)度表，包括進(jìn)駐時(shí)間、現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間、報(bào)告撰寫時(shí)間等。（三）審計(jì)人員的選派審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)設(shè)組長一名，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織和實(shí)施工作。（四）資料和工具的準(zhǔn)備審計(jì)人員在進(jìn)駐被審計(jì)單位前，應(yīng)準(zhǔn)備好必要的審計(jì)資料和工具，如審計(jì)工作底稿、審計(jì)軟件、法律法規(guī)和規(guī)章制度等。同時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位的相關(guān)部門取得聯(lián)系，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。四、飛行審計(jì)的實(shí)施（一）進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)人員應(yīng)按照預(yù)定的時(shí)間直接進(jìn)駐被審計(jì)單位，向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人說明審計(jì)目的、范圍和要求，并送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)的時(shí)間、內(nèi)容和要求，以及被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料和配合事項(xiàng)。（二）資料收集與分析審計(jì)人員應(yīng)通過查閱文件、資料，詢問相關(guān)人員，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析等方式，收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的信息。在收集資料的過程中，應(yīng)注意資料的真實(shí)性、完整性和合法性。對收集到的資料進(jìn)行分析和整理，找出可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）現(xiàn)場檢查與測試審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目方案的要求，對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查和測試。現(xiàn)場檢查和測試的內(nèi)容包括：1.業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性：檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定的流程和程序進(jìn)行操作，是否存在違規(guī)行為。2.內(nèi)部控制制度的有效性：評估內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否能夠防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)的安全性：檢查資產(chǎn)的實(shí)物狀況、賬實(shí)是否相符，是否存在資產(chǎn)流失的情況。4.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性：核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，是否存在財(cái)務(wù)造假的情況。（四）訪談與調(diào)查審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位的管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。訪談應(yīng)做好記錄，訪談記錄應(yīng)經(jīng)被訪談人簽字確認(rèn)。對于發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)。（五）審計(jì)工作底稿的編制審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽字確認(rèn)。審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保管。五、飛行審計(jì)的報(bào)告與處理（一）審計(jì)報(bào)告的撰寫現(xiàn)場審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概況：介紹審計(jì)的背景、目的、范圍、時(shí)間和方法等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：詳細(xì)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括問題的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。3.審計(jì)意見和建議：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的審計(jì)意見和建議，包括整改措施、責(zé)任追究等。4.審計(jì)結(jié)論：對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理情況和內(nèi)部控制制度的有效性作出總體評價(jià)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，語言應(yīng)簡潔明了、通俗易懂。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。（二）審計(jì)報(bào)告的審批與送達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會審議批準(zhǔn)。審計(jì)委員會審議通過后，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送相關(guān)部門。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門提交整改方案。（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，按照本行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處理方式包括：1.責(zé)令整改：要求被審計(jì)單位限期整改存在的問題，并提交整改報(bào)告。2.責(zé)任追究：對違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的單位和個(gè)人，按照本行的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，包括警告、罰款、撤職等。3.完善制度：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度，防止類似問題再次發(fā)生。（四）后續(xù)跟蹤與監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，定期檢查整改工作的進(jìn)展情況。對于整改不力的單位，應(yīng)加大督促力度，必要時(shí)進(jìn)行再次審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會和管理層報(bào)告，為管理層決策提供參考。六、飛行審計(jì)的質(zhì)量控制與保密要求（一）質(zhì)量控制為確保飛行審計(jì)工作的質(zhì)量，審計(jì)部門應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對審計(jì)工作的全過程管理。質(zhì)量控制的內(nèi)容包括：1.審計(jì)項(xiàng)目方案的審核：審計(jì)項(xiàng)目方案應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施，確保方案的科學(xué)性和合理性。2.審計(jì)過程的監(jiān)督：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.審計(jì)報(bào)告的審核：審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門內(nèi)部審核和審計(jì)委員會審議批準(zhǔn)，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和公正性。4.審計(jì)檔案的管理：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理和歸檔審計(jì)檔案，確保審計(jì)檔案的完整性和安全性。（二）保密要求審計(jì)人員在飛行