銀行呆賬核銷管理辦法

銀行呆賬核銷管理辦法一、前言在銀行的日常運(yùn)營中，呆賬的出現(xiàn)難以避免。呆賬不僅影響銀行資產(chǎn)質(zhì)量，還對(duì)銀行的穩(wěn)健發(fā)展構(gòu)成挑戰(zhàn)。為了更科學(xué)、合理、規(guī)范地處理呆賬，保障銀行資產(chǎn)安全，提升運(yùn)營效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本《銀行呆賬核銷管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同維護(hù)銀行的良好運(yùn)營秩序。二、適用范圍本辦法適用于本行各分支機(jī)構(gòu)及涉及信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)部門在呆賬認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理等工作場景。無論是對(duì)公信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的呆賬，還是零售信貸業(yè)務(wù)如個(gè)人住房貸款、信用卡透支等形成的呆賬，均需按照本辦法執(zhí)行。三、呆賬定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）呆賬定義呆賬是指本行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。簡單來說，就是那些經(jīng)過多方努力，確實(shí)無法收回的貸款或投資等資產(chǎn)。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡：借款人遭受意外事故、重大疾病等導(dǎo)致身故，或者被法院依法宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)經(jīng)法定程序清償后，仍無法還清的本行債權(quán)。例如，借款人因突發(fā)心臟病離世，其家屬繼承的財(cái)產(chǎn)在償還債務(wù)后，仍有部分貸款未能清償，這部分未能清償?shù)馁J款可認(rèn)定為呆賬。2.借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故：如地震、洪水、火災(zāi)等不可抗力因素，致使借款人資產(chǎn)嚴(yán)重受損，且在獲得保險(xiǎn)賠償及其他途徑補(bǔ)償后，仍無法償還本行債務(wù)。以遭受洪水災(zāi)害的企業(yè)為例，企業(yè)廠房、設(shè)備被洪水沖毀，雖獲得一定保險(xiǎn)賠償，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以償還銀行貸款，剩余未償還部分可考慮認(rèn)定為呆賬。3.借款人經(jīng)營嚴(yán)重虧損：由于市場環(huán)境變化、經(jīng)營管理不善等原因，借款人連續(xù)多年虧損，資不抵債，已停止經(jīng)營活動(dòng)，且無其他償債來源。比如一些傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)，因無法適應(yīng)市場轉(zhuǎn)型升級(jí)，產(chǎn)品滯銷，最終導(dǎo)致連年虧損，無力償還銀行貸款，這種情況下符合條件的貸款可認(rèn)定為呆賬。4.借款人觸犯刑律：借款人因違法犯罪行為被依法追究刑事責(zé)任，其財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定程序處置后，仍不足以清償本行債權(quán)。例如，企業(yè)負(fù)責(zé)人因非法集資被判刑，企業(yè)資產(chǎn)被查封拍賣后，仍有未償還的銀行貸款，該部分貸款可按規(guī)定認(rèn)定為呆賬。5.其他符合法律法規(guī)規(guī)定的情形：除上述情形外，若出現(xiàn)符合國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定的其他導(dǎo)致債權(quán)無法收回的情況，經(jīng)本行風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門審慎判斷，也可認(rèn)定為呆賬。四、呆賬核銷的基本原則1.真實(shí)性原則：呆賬核銷必須以事實(shí)為依據(jù)，所提供的核銷材料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映呆賬形成的原因、過程及損失情況。我們鼓勵(lì)大家在收集和整理核銷材料時(shí)，務(wù)必確保信息真實(shí)可靠，不得弄虛作假。2.合規(guī)性原則：呆賬核銷工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本行內(nèi)部管理制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行操作。任何違規(guī)操作都可能給銀行帶來嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失，希望大家務(wù)必重視合規(guī)性，嚴(yán)格按章辦事。3.審慎性原則：在呆賬認(rèn)定和核銷過程中，要充分考慮各種因素，審慎評(píng)估呆賬損失的可能性和程度，避免盲目核銷或過度核銷。對(duì)于存在爭議或不確定因素的呆賬，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，確保核銷決策的合理性。4.賬銷案存原則：呆賬核銷只是在會(huì)計(jì)賬務(wù)上對(duì)呆賬進(jìn)行處理，并不意味著銀行放棄對(duì)債權(quán)的追索權(quán)。已核銷的呆賬仍需建立專門檔案，繼續(xù)進(jìn)行跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)追償程序。五、呆賬核銷的流程（一）申報(bào)準(zhǔn)備1.責(zé)任認(rèn)定：一旦發(fā)現(xiàn)可能形成呆賬的情況，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)呆賬形成原因進(jìn)行調(diào)查，明確責(zé)任人員。對(duì)于因違規(guī)操作、不盡職等原因?qū)е麓糍~形成的，要按照本行內(nèi)部規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。這不僅有助于規(guī)范業(yè)務(wù)操作，也能增強(qiáng)員工的責(zé)任心。2.材料收集：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集呆賬核銷所需的各類材料，包括但不限于借款合同、借據(jù)、催收記錄、法院判決書、裁定書、借款人死亡證明、失蹤證明、企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告等。這些材料是證明呆賬形成及符合核銷條件的關(guān)鍵依據(jù)，務(wù)必確保材料的完整性和真實(shí)性。希望大家在收集材料過程中，認(rèn)真細(xì)致，避免遺漏重要信息。3.撰寫核銷報(bào)告：業(yè)務(wù)部門根據(jù)收集的材料，撰寫呆賬核銷報(bào)告。報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明呆賬形成的原因、經(jīng)過、采取的清收措施、預(yù)計(jì)損失金額等內(nèi)容，并明確提出核銷申請(qǐng)。核銷報(bào)告是呆賬核銷審批的重要參考文件，撰寫時(shí)要做到條理清晰、內(nèi)容詳實(shí)。（二）初審1.部門初審：業(yè)務(wù)部門將呆賬核銷申報(bào)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行初審。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)申報(bào)材料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)呆賬形成原因、損失程度等進(jìn)行分析評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)材料不完整或存在疑問，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善。初審過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要秉持審慎、負(fù)責(zé)的態(tài)度，確保申報(bào)材料符合要求。2.實(shí)地核查：對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的呆賬核銷申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門可會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)地了解借款人經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、抵押物現(xiàn)狀等情況，進(jìn)一步核實(shí)呆賬形成的真實(shí)性和損失程度。通過實(shí)地核查，能夠更準(zhǔn)確地判斷呆賬是否符合核銷條件。（三）復(fù)審1.合規(guī)審查：初審?fù)ㄟ^后，申報(bào)材料流轉(zhuǎn)至法律合規(guī)部門。法律合規(guī)部門對(duì)呆賬核銷涉及的法律合規(guī)問題進(jìn)行審查，確保核銷程序和依據(jù)符合法律法規(guī)及本行內(nèi)部規(guī)定。例如，審查借款合同的法律效力、法院判決書的執(zhí)行情況等。法律合規(guī)審查是保障呆賬核銷合法合規(guī)的重要環(huán)節(jié)，希望法律合規(guī)部門嚴(yán)格把關(guān)。2.財(cái)務(wù)審核：法律合規(guī)審查通過后，材料轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)呆賬核銷涉及的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行審核，確認(rèn)呆賬損失金額的計(jì)算準(zhǔn)確無誤，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本行財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)審核要確保呆賬核銷在財(cái)務(wù)處理上的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）審批1.審批權(quán)限設(shè)定：本行根據(jù)呆賬金額大小、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，設(shè)定不同層級(jí)的審批權(quán)限。一般來說，金額較小、風(fēng)險(xiǎn)較低的呆賬核銷申請(qǐng)，由分行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批；金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的呆賬核銷申請(qǐng)，需提交總行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批。明確的審批權(quán)限有助于提高審批效率，同時(shí)確保重大呆賬核銷決策的科學(xué)性。2.審批流程：申報(bào)材料經(jīng)初審、復(fù)審?fù)ㄟ^后，按照審批權(quán)限提交相應(yīng)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審批。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開會(huì)議，對(duì)呆賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行集體審議，各委員發(fā)表意見，最終形成審批決議。審批過程要充分發(fā)揚(yáng)民主，確保決策的公正性和合理性。（五）核銷賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)操作：經(jīng)審批同意核銷的呆賬，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本行財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。在賬務(wù)處理過程中，要確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無誤，相關(guān)賬目清晰明了。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地完成呆賬核銷的賬務(wù)處理工作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.檔案管理：核銷賬務(wù)處理完成后，相關(guān)部門要將呆賬核銷過程中形成的各類材料整理歸檔。檔案應(yīng)包括申報(bào)材料、審批文件、賬務(wù)處理憑證等，確保檔案資料的完整性。檔案管理對(duì)于后續(xù)的檢查、審計(jì)以及可能的債權(quán)追償具有重要意義，希望大家重視檔案管理工作。六、呆賬核銷后的管理1.債權(quán)維護(hù)：雖然呆賬已在賬務(wù)上核銷，但本行仍保留對(duì)債務(wù)人的債權(quán)。各分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門要繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況及其他相關(guān)信息，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)線索，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)追償程序，維護(hù)本行權(quán)益。我們鼓勵(lì)大家在日常工作中，保持對(duì)已核銷呆賬債務(wù)人的關(guān)注，積極尋找追償機(jī)會(huì)。2.跟蹤檢查：風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期對(duì)已核銷呆賬進(jìn)行跟蹤檢查，檢查內(nèi)容包括債權(quán)維護(hù)情況、追償措施落實(shí)情況等。通過跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，確保已核銷呆賬管理工作的有效性。希望風(fēng)險(xiǎn)管理部門認(rèn)真履行跟蹤檢查職責(zé)，保障銀行資產(chǎn)安全。3.統(tǒng)計(jì)分析：財(cái)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期對(duì)呆賬核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)呆賬形成的原因、特點(diǎn)及趨勢，為銀行信貸政策調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化提供參考依據(jù)。通過統(tǒng)計(jì)分析，不斷完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。七、監(jiān)督與處罰1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：本行內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)呆賬核銷工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查呆賬核銷程序是否合規(guī)、材料是否真實(shí)完整、審批是否嚴(yán)格等。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是保障呆賬核銷工作合法合規(guī)的重要手段，希望內(nèi)部審計(jì)部門切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。2.違規(guī)處罰：對(duì)于在呆賬核銷工作中存在違規(guī)行為的部門或個(gè)人，如提供虛假材料、擅自越權(quán)審批、未按規(guī)定進(jìn)行后續(xù)管理等，本行將按照內(nèi)部規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑