單位預(yù)算一體化管理辦法

單位預(yù)算一體化管理辦法一、引言親愛(ài)的同事們，大家好！隨著我們單位的不斷發(fā)展壯大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)管理，特別是預(yù)算管理提出了更高的要求。為了提升單位整體管理水平，提高財(cái)政資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，我們制定了本《單位預(yù)算一體化管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行，共同為單位的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于單位內(nèi)所有部門(mén)及涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等相關(guān)業(yè)務(wù)的活動(dòng)。無(wú)論是業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展項(xiàng)目，還是行政后勤部門(mén)日常運(yùn)轉(zhuǎn)，只要涉及到資金的安排和使用，都需遵循本辦法規(guī)定。三、編制依據(jù)1.法律法規(guī)：嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保我們的預(yù)算管理活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行，保障單位資金使用的合法性與合規(guī)性。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：參考行業(yè)內(nèi)通用的預(yù)算管理規(guī)范以及財(cái)政部門(mén)發(fā)布的指導(dǎo)性文件，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定符合我們發(fā)展需求的預(yù)算管理辦法。四、預(yù)算編制管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則：所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算編制范圍，不遺漏任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所需資金。我們鼓勵(lì)各部門(mén)在梳理業(yè)務(wù)時(shí)，盡可能全面地考慮各項(xiàng)收支，確保預(yù)算能真實(shí)反映部門(mén)運(yùn)營(yíng)情況。2.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要基于對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)分析和合理預(yù)測(cè)，運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，避免隨意性和盲目性。希望大家在編制預(yù)算時(shí)，充分調(diào)研、結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，使預(yù)算數(shù)據(jù)更具說(shuō)服力。3.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障單位核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，同時(shí)合理安排一般性支出，做到有保、有壓。各部門(mén)要明確自身工作重點(diǎn)，在預(yù)算中突出關(guān)鍵項(xiàng)目。4.績(jī)效性原則：將預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，使預(yù)算資金的安排與預(yù)期產(chǎn)出、效果掛鉤，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上級(jí)要求和單位發(fā)展規(guī)劃，向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等關(guān)鍵信息。請(qǐng)各部門(mén)留意通知，并及時(shí)安排相關(guān)人員開(kāi)展工作。2.部門(mén)預(yù)算申報(bào)：各部門(mén)結(jié)合自身業(yè)務(wù)計(jì)劃，按照通知要求編制部門(mén)預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收支的內(nèi)容、金額、依據(jù)等，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。在編制過(guò)程中，若遇到疑問(wèn)，可隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通。3.財(cái)務(wù)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)收到各部門(mén)預(yù)算草案后，進(jìn)行初步審核，對(duì)不符合要求或存在疑問(wèn)的地方及時(shí)反饋給部門(mén)修改。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總，形成單位整體預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整與完善：財(cái)務(wù)部門(mén)將匯總后的預(yù)算草案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議。根據(jù)審議意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各部門(mén)對(duì)草案進(jìn)行調(diào)整和完善。5.預(yù)算批復(fù)下達(dá)：經(jīng)上級(jí)部門(mén)或相關(guān)審批程序通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將最終的預(yù)算方案批復(fù)下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。各部門(mén)應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況以及業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源。對(duì)于有收入任務(wù)的部門(mén)，要制定切實(shí)可行的增收措施。2.支出預(yù)算：（1）基本支出：涵蓋人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)單位人員編制、工資政策等確定；公用經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行測(cè)算。希望各部門(mén)嚴(yán)格遵循相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保基本支出預(yù)算合理準(zhǔn)確。（2）項(xiàng)目支出：各部門(mén)根據(jù)年度重點(diǎn)工作和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱(chēng)、概述、實(shí)施周期、資金需求等內(nèi)容，并細(xì)化到具體的支出明細(xì)。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，要充分論證項(xiàng)目的必要性和可行性，確保資金有效使用。五、預(yù)算執(zhí)行管理（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。各部門(mén)要將預(yù)算目標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的剛性。2.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則：建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)將定期向各部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，希望各部門(mén)密切關(guān)注。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，注重項(xiàng)目實(shí)施效果，確保預(yù)算資金實(shí)現(xiàn)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.支出申請(qǐng)：各部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需使用預(yù)算資金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)支出申請(qǐng)單，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并按照審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)審批。請(qǐng)大家在填寫(xiě)申請(qǐng)單時(shí)，務(wù)必準(zhǔn)確詳細(xì)，避免因信息不全導(dǎo)致審批延誤。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的支出申請(qǐng)，按照財(cái)政資金支付管理規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度辦理資金支付手續(xù)。在支付過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員會(huì)嚴(yán)格審核相關(guān)票據(jù)和資料，確保資金支付合規(guī)。3.預(yù)算執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)的差異，找出原因，提出改進(jìn)建議。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的分析工作，提供必要的數(shù)據(jù)和資料。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：一般情況下，預(yù)算執(zhí)行期間不予調(diào)整。但遇有下列特殊情況，可按照規(guī)定程序申請(qǐng)調(diào)整：（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)單位預(yù)算收支產(chǎn)生較大影響；（2）單位發(fā)生不可預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等；（3）經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的重大項(xiàng)目調(diào)整或新增項(xiàng)目。2.調(diào)整程序：（1）部門(mén)申請(qǐng)：各部門(mén)因上述情形需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整事項(xiàng)及金額等內(nèi)容。（2）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，評(píng)估對(duì)單位整體預(yù)算的影響，并提出審核意見(jiàn)。（3）審批決策：財(cái)務(wù)部門(mén)將審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤粏挝活I(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。（4）調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。六、預(yù)算績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)設(shè)定要求：各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)要與預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)，具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、具有相關(guān)性和時(shí)限性。希望各部門(mén)認(rèn)真對(duì)待績(jī)效目標(biāo)設(shè)定工作，使其真正成為衡量項(xiàng)目實(shí)施效果的依據(jù)。2.目標(biāo)審核與批復(fù)：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的退回部門(mén)修改。審核通過(guò)后，績(jī)效目標(biāo)隨預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的資金使用情況、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、績(jī)效指標(biāo)完成情況等。2.監(jiān)控方式：通過(guò)定期收集項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)據(jù)、實(shí)地檢查、召開(kāi)座談會(huì)等方式，全面掌握項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行情況。對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)督促部門(mén)整改，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，績(jī)效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與對(duì)象：績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織，必要時(shí)可邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與。評(píng)價(jià)對(duì)象為單位所有預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.評(píng)價(jià)方法與指標(biāo)：采用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等，結(jié)合定量和定性指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為下一年度預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整以及部門(mén)考核的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門(mén)和項(xiàng)目，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效較差的部門(mén)和項(xiàng)目，要求限期整改，必要時(shí)調(diào)減或取消相關(guān)預(yù)算。七、預(yù)算監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期開(kāi)展預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、績(jī)效管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。2.部門(mén)自查自糾：各部門(mén)要加強(qiáng)自身預(yù)算管理的自查自糾工作，定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)，積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作。（二）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、審計(jì)等上級(jí)部門(mén)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。對(duì)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)整改，不斷完善單位預(yù)算管理工作。八、信息系統(tǒng)管理1.系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用：逐步建立完善預(yù)算一體化信息管理系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化、智能化。各部門(mén)要積極學(xué)習(xí)并熟練使用該系統(tǒng)，提高工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)維護(hù)與安全：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日