跟蹤審計資料方案

一、方案背景隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務日益復雜，財務管理的重要性日益凸顯。為了確保企業(yè)財務信息的真實、準確、完整，提高財務管理水平，加強對企業(yè)財務活動的監(jiān)督，跟蹤審計作為一種有效的監(jiān)督手段，被廣泛應用于各類企業(yè)。本方案旨在制定一套科學、合理、有效的跟蹤審計資料方案，以規(guī)范跟蹤審計工作，提高審計效率和質量。二、方案目標1.確保跟蹤審計工作的全面性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務風險。2.提高審計效率，降低審計成本。3.規(guī)范審計流程，確保審計工作的一致性和可追溯性。4.促進企業(yè)財務管理的規(guī)范化、科學化。三、方案內容（一）審計范圍1.企業(yè)的財務報表及其附注。2.企業(yè)的內部控制制度及執(zhí)行情況。3.企業(yè)的重大經(jīng)濟業(yè)務和重大財務事項。4.企業(yè)的預算執(zhí)行情況。5.企業(yè)的資產、負債、所有者權益等財務狀況。（二）審計程序1.前期準備-成立跟蹤審計小組，明確審計目標、范圍、時間、人員等。-收集被審計單位的財務報表、相關制度、業(yè)務合同等資料。-制定審計方案，明確審計重點、方法和步驟。2.現(xiàn)場審計-審計人員進駐被審計單位，對財務報表、內部控制制度、重大經(jīng)濟業(yè)務等進行審查。-對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行核實，必要時進行抽樣調查。-與被審計單位相關人員溝通，了解財務狀況和內部控制情況。3.報告階段-編制審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價。-提出改進建議，協(xié)助被審計單位完善內部控制制度。-對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，確保整改措施的落實。（三）審計方法1.審查法：對財務報表、內部控制制度、業(yè)務合同等進行審查，核實其真實性和準確性。2.訪談法：與被審計單位相關人員溝通，了解財務狀況和內部控制情況。3.抽樣調查法：對特定業(yè)務或項目進行抽樣調查，以推斷總體情況。4.分析性復核法：對財務數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。（四）審計資料管理1.資料收集：審計人員應按照審計方案，收集被審計單位的財務報表、內部控制制度、業(yè)務合同等資料。2.資料整理：對收集到的資料進行分類、整理，建立審計檔案。3.資料保管：按照國家檔案管理的規(guī)定，對審計資料進行保管，確保其完整性和安全性。四、方案實施（一）組織保障1.成立跟蹤審計工作領導小組，負責方案的實施和監(jiān)督。2.明確各部門職責，確保方案的有效執(zhí)行。（二）人員保障1.組織審計人員培訓，提高其業(yè)務水平和職業(yè)道德。2.建立審計人員考核制度，激發(fā)審計人員的積極性和主動性。（三）制度保障1.制定跟蹤審計工作制度，規(guī)范審計程序和方法。2.建立審計質量控制制度，確保審計質量。五、方案評估（一）評估指標1.審計覆蓋面2.審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量3.審計整改落實情況4.審計成本5.審計人員滿意度（二）評估方法1.定期對審計工作進行總結和評估。2.對審計結果進行跟蹤，了解整改情況。3.對審計人員滿意度進行調查。六、結語本方案旨在通過規(guī)范跟蹤審計工作，提高審計效率和質量，促進企業(yè)財務管理的規(guī)范化、科學化。在實際工作中，應根據(jù)企業(yè)具體情況，不斷完善和調整方案，確保方案的有效實施。七、