財稅技能證書考試題庫及答案

財稅技能證書考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B.財政撥款C.租金收入D.接受捐贈收入答案：B5.個人所得稅工資、薪金所得的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C6.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日答案：A7.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.借款合同B.營業(yè)賬簿C.土地承包合同D.財產(chǎn)保險合同答案：C8.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.超額累進(jìn)計稅答案：D9.下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.未投入使用的房屋B.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納增值稅、消費稅稅額B.實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.應(yīng)納稅所得額D.營業(yè)收入答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD2.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售手機(jī)答案：ABCD3.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.下列可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（）。A.發(fā)票B.財政票據(jù)C.完稅憑證D.收款憑證答案：ABCD6.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD8.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元B.會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C.不能自行開具增值稅專用發(fā)票D.適用簡易計稅方法答案：ABD（小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以C錯誤）9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市值D.房產(chǎn)評估價值答案：AB10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的有（）。A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對2.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：對3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對4.消費稅只對特定的消費品征稅。（）答案：對5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：對6.所有的企業(yè)都需要繳納印花稅。（）答案：錯7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。（）答案：對8.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（）答案：對9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照財務(wù)、會計處理辦法的規(guī)定計算。（）答案：錯10.城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念及特點。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點有：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項有哪些？答案：納稅調(diào)整事項包括：（1）超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項目，如職工福利費、工會經(jīng)費等；（2）不允許扣除的項目，如稅收滯納金、罰金等；（3）按稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)稅收入而會計上未計入的項目；（4）會計上確認(rèn)收入而稅法規(guī)定免稅的項目等。3.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅的征收模式有三種：（1）分類征收制，即對納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項目，分別規(guī)定不同的稅率征稅。（2）綜合征收制，即將納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。（3）混合征收制，是對納稅人不同來源、性質(zhì)的所得先分別按照不同的稅率征稅，然后將全年的各項所得進(jìn)行匯總征稅。4.簡述消費稅的作用。答案：（1）調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向。通過對不同消費品征稅，影響消費者的消費選擇。（2）限制過度消費，保護(hù)身體健康。如對煙酒征稅。（3）增加財政收入，消費稅對特定消費品征稅，為國家財政籌集資金。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)的增值稅稅務(wù)籌劃？答案：可以從以下方面加強(qiáng)：（1）合理選擇納稅人身份，根據(jù)企業(yè)銷售額等情況判斷選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人更有利。（2）利用稅收優(yōu)惠政策，如對某些貨物的免稅政策。（3）合理安排銷售方式，如采用折扣銷售、分期收款銷售等方式優(yōu)化增值稅稅負(fù)。2.討論企業(yè)所得稅成本費用扣除應(yīng)注意哪些問題？答案：應(yīng)注意：（1）扣除憑證的合法性，如發(fā)票等憑證是否合規(guī)。（2）扣除標(biāo)準(zhǔn)，各項費用有規(guī)定的扣除比例，如業(yè)務(wù)招待費。（3）扣除范圍，明確哪些費用可以扣除，哪些不可以，如與取得收入無關(guān)的支出不可扣除。3.討論如何提高個人所得稅納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳