川大審計考試題庫及答案

川大審計考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列屬于內(nèi)部審計特點的是（）。A.內(nèi)向性B.廣泛性C.及時性D.以上都是答案：D3.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國封建時期答案：A4.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）。A.相關(guān)性和可靠性B.充分性和相關(guān)性C.充分性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：A5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B6.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）。A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：A7.下列哪種審計方法主要用于內(nèi)部控制的測試（）。A.函證B.觀察C.重新計算D.穿行測試答案：D8.審計報告的收件人一般是（）。A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C9.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計收費D.以上都是答案：D10.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，首先要評估的是（）。A.審計風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.固有風(fēng)險答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.防護(hù)作用答案：ABC2.審計按主體分類可分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.外部審計答案：ABC3.審計證據(jù)的獲取方法有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD6.審計抽樣的基本方法有（）。A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB7.審計工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會計師事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD8.審計意見的類型包括（）。A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：ABCD9.下列屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險應(yīng)對措施的有（）。A.向項目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性B.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇擬實施的進(jìn)一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素答案：ABCD10.會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.審計業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以設(shè)在財務(wù)部門。（）答案：錯誤3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須保持形式上的獨立。（）答案：正確4.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制越完善，審計風(fēng)險就越低。（）答案：正確6.審計工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯誤7.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯誤8.所有的審計業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行函證。（）答案：錯誤9.無保留意見審計報告就是沒有任何問題的審計報告。（）答案：錯誤10.會計師事務(wù)所可以對自己的審計工作進(jìn)行廣告宣傳。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的定義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師職業(yè)道德的防范措施。答案：注冊會計師職業(yè)道德的防范措施包括會計師事務(wù)所層面的防范措施（如建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制等）和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施（如對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進(jìn)行復(fù)核等）。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本與效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效等。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用有：鑒證作用，注冊會計師以超然獨立的第三者身份對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見；保護(hù)作用，能在一定程度上保護(hù)被審計單位的財產(chǎn)物資安全完整、投資者和債權(quán)人的利益等；證明作用，證明注冊會計師的審計工作履行情況和結(jié)果。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯報金額越大，審計風(fēng)險越低；反之，重要性水平越低，可容忍的錯報金額越小，審計風(fēng)險越高。注冊會計師需要在審計過程中根據(jù)具體情況合理確定重要性水平，以平衡審計風(fēng)險。2.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：主體不同，內(nèi)部審計是內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員，外部審計主要是注冊會計師；獨立性不同，內(nèi)部審計相對較弱，外部審計獨立性較強(qiáng)；審計目標(biāo)不同等。聯(lián)系：二者在工作上可相互借鑒、利用成果，如內(nèi)部審計可為外部審計提供基礎(chǔ)資料等。3.討論審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。適當(dāng)性是充分性的前提，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠適當(dāng)性不能