山城區(qū)財政資金管理辦法

山城區(qū)財政資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強山城區(qū)財政資金管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于山城區(qū)各級財政部門管理的各項財政資金，包括一般公共預算資金、政府性基金預算資金、國有資本經(jīng)營預算資金、社會保險基金預算資金以及其他財政性資金。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政財務規(guī)章制度，確保財政資金管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排財政資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兼顧經(jīng)濟社會發(fā)展各方面需求，提高財政資金整體效益。3.規(guī)范透明原則建立健全規(guī)范的財政資金管理制度和流程，加強信息公開，提高財政資金管理透明度。4.績效管理原則強化財政資金績效管理，將績效目標貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，提高財政資金使用效益。二、預算編制與執(zhí)行（一）預算編制1.預算編制要求各部門、各單位應當按照財政部門的統(tǒng)一部署，結(jié)合本部門、本單位職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學合理編制年度預算。預算編制應當遵循量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預算。2.預算編制方法采用零基預算、綜合預算等方法，細化預算編制內(nèi)容，提高預算編制的準確性和完整性。加強項目庫建設，對項目進行充分論證和評審，將項目分為常年項目和一次性項目，按照輕重緩急排序，納入項目庫管理。3.預算編制程序各部門、各單位根據(jù)財政部門下達的預算編制通知，提出本部門、本單位年度預算建議數(shù)，經(jīng)財政部門審核后，報區(qū)政府審定。區(qū)政府根據(jù)審定的預算建議數(shù)，編制年度預算草案，提交區(qū)人民代表大會審查和批準。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行職責財政部門負責組織預算執(zhí)行，按照國庫集中支付制度的要求，及時、足額撥付財政資金。各部門、各單位負責本部門、本單位預算執(zhí)行工作，嚴格按照預算安排使用財政資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財政部門建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。加強對財政資金支付的審核和監(jiān)督，確保財政資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。3.預算調(diào)整預算執(zhí)行中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理。各部門、各單位提出的預算調(diào)整申請，經(jīng)財政部門審核后，報區(qū)政府審定。區(qū)政府根據(jù)審定的預算調(diào)整申請，編制預算調(diào)整方案，提交區(qū)人民代表大會常務委員會審查和批準。三、收入管理（一）收入范圍山城區(qū)財政收入包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入等。（二）收入征管1.稅收收入征管稅務部門負責稅收收入的征收管理，嚴格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收稅款，確保稅收收入及時足額入庫。加強稅收征管信息化建設，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.非稅收入征管財政部門負責非稅收入的征收管理，會同有關部門制定非稅收入征收管理辦法，明確非稅收入征收范圍、征收標準、征收方式等。各執(zhí)收單位應當嚴格按照規(guī)定征收非稅收入，不得擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍。加強非稅收入票據(jù)管理，確保非稅收入票據(jù)的規(guī)范使用。3.政府性基金收入征管財政部門負責政府性基金收入的征收管理，會同有關部門制定政府性基金征收管理辦法，明確政府性基金征收范圍、征收標準、征收方式等。各執(zhí)收單位應當嚴格按照規(guī)定征收政府性基金，不得擅自設立基金項目、提高基金標準、擴大基金范圍。加強政府性基金票據(jù)管理，確保政府性基金票據(jù)的規(guī)范使用。4.國有資本經(jīng)營收入征管財政部門負責國有資本經(jīng)營收入的征收管理，會同有關部門制定國有資本經(jīng)營收入征收管理辦法，明確國有資本經(jīng)營收入征收范圍、征收標準、征收方式等。各國有企業(yè)應當按照規(guī)定上繳國有資本經(jīng)營收益，不得擅自截留、挪用。加強國有資本經(jīng)營收益收繳管理，確保國有資本經(jīng)營收益及時足額入庫。5.社會保險基金收入征管人力資源社會保障部門、稅務部門等負責社會保險基金收入的征收管理，嚴格按照社會保險法律法規(guī)的規(guī)定，依法征收社會保險費，確保社會保險基金收入及時足額入庫。加強社會保險費征管信息化建設，提高社會保險費征管效率和質(zhì)量。（三）收入繳庫1.繳庫方式財政收入應當按照規(guī)定的繳庫方式及時足額繳入國庫。稅收收入一般采用直接繳庫和集中匯繳兩種方式；非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入等一般采用直接繳庫方式。2.繳庫期限各執(zhí)收單位應當按照規(guī)定的繳庫期限及時將收取的財政收入繳入國庫。直接繳庫的財政收入，應當在收到款項的當日或規(guī)定的期限內(nèi)繳入國庫；集中匯繳的財政收入，應當在每日終了后將收取的款項全額繳入國庫。四、支出管理（一）支出范圍山城區(qū)財政支出包括一般公共服務支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學技術支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預備費、其他支出等。（二）支出分類1.按支出功能分類分為一般公共服務支出、國防支出、公共安全支出、教育支出、科學技術支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預備費、其他支出等。2.按支出經(jīng)濟分類分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建設支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權參股、其他支出等。（三）支出審批1.審批原則財政資金支出應當遵循“先有預算、后有支出”的原則，嚴格按照預算安排和規(guī)定的審批程序辦理。2.審批程序各部門、各單位的財政資金支出申請，應當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，報財政部門審核。財政部門按照規(guī)定的審批權限進行審核，對符合規(guī)定的支出申請予以批準，對不符合規(guī)定的支出申請不予批準，并說明理由。（四）支出支付1.支付方式財政資金支付實行國庫集中支付制度，分為財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出等；財政授權支付適用于未納入財政直接支付范圍的購買支出、零星支出等。2.支付程序財政直接支付程序：各部門、各單位根據(jù)財政部門批復的用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政授權支付程序：各部門、各單位根據(jù)財政部門批復的用款計劃，向代理銀行申請授權支付額度。代理銀行在財政部門下達的授權支付額度內(nèi)，根據(jù)各部門、各單位的支付指令，將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（五）政府采購1.采購范圍政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。2.采購方式政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源采購、詢價等。采購人應當根據(jù)采購項目的特點和需求，選擇合適的采購方式。3.采購程序政府采購程序包括編制采購預算、制定采購計劃、發(fā)布采購公告、組織采購活動、簽訂采購合同、履行采購合同、驗收采購項目等環(huán)節(jié)。采購人應當嚴格按照政府采購程序進行采購活動，確保采購活動的公開、公平、公正。五、財政專戶管理（一）專戶設置財政部門應當按照國家有關規(guī)定，結(jié)合山城區(qū)實際情況，設置財政專戶。財政專戶應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（二）專戶管理1.賬戶管理財政部門應當加強財政專戶管理，建立健全財政專戶管理制度，明確財政專戶開戶銀行的選擇、賬戶的設立、變更、撤銷等程序。財政專戶應當實行專人管理，嚴格執(zhí)行賬戶管理的各項規(guī)定。2.資金管理財政專戶資金應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、擠占。財政部門應當加強對財政專戶資金的收支管理，定期對財政專戶資金進行清理和核對，確保財政專戶資金的安全。（三）專戶監(jiān)督財政部門應當加強對財政專戶的監(jiān)督檢查，定期對財政專戶的資金收支、賬戶管理等情況進行檢查。審計部門應當加強對財政專戶的審計監(jiān)督，確保財政專戶資金的安全和規(guī)范使用。六、國有資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍山城區(qū)國有資產(chǎn)包括行政單位國有資產(chǎn)、事業(yè)單位國有資產(chǎn)、國有企業(yè)國有資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)配置1.配置原則國有資產(chǎn)配置應當遵循科學合理、優(yōu)化高效的原則，根據(jù)單位履行職能的需要和資產(chǎn)存量狀況，統(tǒng)籌安排，合理配置。2.配置標準財政部門會同有關部門制定國有資產(chǎn)配置標準，明確資產(chǎn)配置的數(shù)量、價格、性能等要求。各部門、各單位應當按照規(guī)定的配置標準配置國有資產(chǎn)，不得超標準配置。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理各部門、各單位應當加強國有資產(chǎn)使用管理，建立健全國有資產(chǎn)使用管理制度，明確國有資產(chǎn)使用的范圍、方式、程序等。國有資產(chǎn)應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。2.使用收益管理國有資產(chǎn)使用收益應當按照國家有關規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。各部門、各單位應當加強對國有資產(chǎn)使用收益的管理，確保國有資產(chǎn)使用收益及時足額上繳財政。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍國有資產(chǎn)處置包括國有資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損等。2.處置程序國有資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序辦理。各部門、各單位應當提出國有資產(chǎn)處置申請，經(jīng)財政部門審核后，報區(qū)政府審定。區(qū)政府根據(jù)審定的國有資產(chǎn)處置申請，下達國有資產(chǎn)處置批復。各部門、各單位應當按照國有資產(chǎn)處置批復的要求進行處置。（五）資產(chǎn)清查財政部門應當定期組織國有資產(chǎn)清查工作，對行政單位、事業(yè)單位、國有企業(yè)的國有資產(chǎn)進行全面清查。國有資產(chǎn)清查結(jié)果應當按照規(guī)定的程序報財政部門審核。七、財政監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)山城區(qū)財政監(jiān)督機構(gòu)負責對財政資金管理活動進行監(jiān)督檢查。審計部門負責對財政資金使用情況進行審計監(jiān)督。其他有關部門按照各自職責，對財政資金管理活動進行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預算編制監(jiān)督監(jiān)督各部門、各單位預算編制的合法性、準確性、完整性，是否按照規(guī)定的程序和方法編制預算。2.預算執(zhí)行監(jiān)督監(jiān)督財政部門、各部門、各單位預算執(zhí)行情況，是否按照預算安排使用財政資金，是否存在截留、挪用、擠占財政資金等問題。3.收入征管監(jiān)督監(jiān)督稅務部門、財政部門等收入征管部門收入征管情況，是否依法征收稅款、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入等，是否存在擅自減免稅、違規(guī)征收等問題。4.支出管理監(jiān)督監(jiān)督各部門、各單位財政資金支出情況，是否按照規(guī)定的審批程序和支付方式辦理支出，是否存在超預算支出、虛列支出等問題。5.財政專戶管理監(jiān)督監(jiān)督財政部門財政專戶管理情況，是否按照規(guī)定設置財政專戶，是否存在擅自改變財政專戶用途、挪用財政專戶資金等問題。6.國有資產(chǎn)管理監(jiān)督監(jiān)督各部門、各單位國有資產(chǎn)管理情況，是否按照規(guī)定配置、使用、處置國有資產(chǎn)，是否存在國有資產(chǎn)流失等問題。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督財政監(jiān)督機構(gòu)、審計部門等通過日常檢查、專項檢查等方式，對財政資金管理活動進行監(jiān)督。2.績效監(jiān)督財政部門建立健全財政資金績效監(jiān)督機制，對財政資金使用效益進行評價和監(jiān)督。3.社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對財政資金管理活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向財政監(jiān)督機構(gòu)、審計