銀監(jiān)核銷貸款管理辦法

銀監(jiān)核銷貸款管理辦法一、總則（一）制定目的為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款核銷行為，加強(qiáng)貸款核銷管理，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則貸款核銷應(yīng)基于真實(shí)的貸款損失情況，確保核銷數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整。2.合規(guī)性原則嚴(yán)格按照法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及本辦法要求進(jìn)行貸款核銷操作，確保程序合法合規(guī)。3.審慎性原則充分評(píng)估貸款損失風(fēng)險(xiǎn)，審慎認(rèn)定核銷條件，防止隨意核銷貸款。4.保密性原則對(duì)貸款核銷過程中涉及的商業(yè)秘密、借款人信息等予以保密。二、核銷貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）呆賬認(rèn)定條件1.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。3.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。4.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。5.借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。7.由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)。8.對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。9.由于上述1至8項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。10.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述1至9項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。11.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。12.金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬。（二）其他可核銷情形1.國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。2.符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他情形。三、核銷貸款的申報(bào)與審批（一）申報(bào)材料1.申請(qǐng)核銷報(bào)告，包括借款人基本情況、貸款發(fā)放及使用情況、形成不良貸款原因、采取的清收措施及結(jié)果、申請(qǐng)核銷金額等。2.借款合同、擔(dān)保合同、借據(jù)等相關(guān)信貸檔案資料。3.借款人及擔(dān)保人主體資格證明文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。4.財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，包括借款人及擔(dān)保人資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)產(chǎn)清單等。5.對(duì)借款人及擔(dān)保人的追償記錄，如催收通知書、還款協(xié)議、訴訟判決書等。6.已核銷貸款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆已核銷貸款的基本信息、核銷時(shí)間、核銷金額等。7.其他相關(guān)證明材料，如抵債資產(chǎn)處置證明、法院裁定書等。（二）申報(bào)流程1.貸款經(jīng)辦行對(duì)擬核銷貸款進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，收集整理申報(bào)材料，填寫《貸款核銷申報(bào)審批表》，經(jīng)本行風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核后，報(bào)本行行長(zhǎng)審批。2.本行行長(zhǎng)審批同意后，將申報(bào)材料報(bào)送上級(jí)管理行。上級(jí)管理行風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審查，提出審查意見，報(bào)上級(jí)管理行行長(zhǎng)審批。3.上級(jí)管理行行長(zhǎng)審批同意后，將申報(bào)材料報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。（三）審批權(quán)限1.單筆金額在[X]萬元以下（含[X]萬元）的貸款核銷，由縣級(jí)聯(lián)社審批，并報(bào)省聯(lián)社備案。2.單筆金額在[X]萬元以上至[X]萬元以下（含[X]萬元）的貸款核銷，由省聯(lián)社審批，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局備案。3.單筆金額在[X]萬元以上的貸款核銷，由省聯(lián)社審核后，報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局審批。四、核銷貸款的賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置“貸款損失準(zhǔn)備”“貸款核銷”等會(huì)計(jì)科目，用于核算貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提、使用及貸款核銷業(yè)務(wù)。（二）賬務(wù)處理流程1.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的比例和方法計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。2.核銷貸款經(jīng)批準(zhǔn)核銷貸款時(shí)，借記“貸款核銷”科目，貸記相關(guān)貸款科目，同時(shí)沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款核銷”科目。3.已核銷貸款收回已核銷貸款收回時(shí)，按照實(shí)際收回金額，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“貸款核銷”科目，同時(shí)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款核銷”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。五、核銷貸款的后續(xù)管理（一）檔案管理1.建立健全貸款核銷檔案管理制度，對(duì)貸款核銷過程中形成的各類文件、資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.貸款核銷檔案應(yīng)包括申報(bào)材料、審批文件、賬務(wù)處理記錄、追償記錄等，確保檔案資料完整、真實(shí)、有效。3.檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，一般為[X]年。（二）追償管理1.已核銷貸款仍需繼續(xù)進(jìn)行追償，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，制定追償計(jì)劃，采取有效措施，加大追償力度。2.追償過程中取得的資產(chǎn)、收入等應(yīng)及時(shí)入賬，沖減貸款損失。3.定期對(duì)追償情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)調(diào)整追償策略，提高追償效果。（三）監(jiān)督檢查1.銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款核銷業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款核銷情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。2.檢查內(nèi)容包括貸款核銷的申報(bào)、審批、賬務(wù)處理、后續(xù)管理等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)核銷貸款、隱瞞不報(bào)等問題。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令金融機(jī)構(gòu)限期整改，依法依規(guī)進(jìn)行處理。六、法律責(zé)任（一）違規(guī)處罰1.金融機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處[X]萬元以上[X]萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按規(guī)定認(rèn)定核銷條件，隨意核銷貸款的；申報(bào)核銷貸款時(shí)提供虛假材料的；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自核銷貸款的；已核銷貸款未進(jìn)行有效追償，造成損失擴(kuò)大的；未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理的；未按規(guī)定保管貸款核銷檔案的。2.金融機(jī)構(gòu)工作人員在貸款核銷工作中，違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違規(guī)核銷貸款的相關(guān)責(zé)任人，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照內(nèi)部管理