資產(chǎn)證評估機構(gòu)管理辦法

資產(chǎn)證評估機構(gòu)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強對資產(chǎn)證評估機構(gòu)的管理，規(guī)范資產(chǎn)證評估行為，保證資產(chǎn)證評估質(zhì)量，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立并從事資產(chǎn)證評估業(yè)務的資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下簡稱評估機構(gòu)）及其分支機構(gòu)。（三）基本原則評估機構(gòu)開展業(yè)務應當遵守法律、行政法規(guī)和評估準則，遵循獨立、客觀、公正的原則。評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員應當誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業(yè)，履行法律、行政法規(guī)和評估準則規(guī)定的義務。二、評估機構(gòu)設立與備案（一）設立條件1.有符合規(guī)定的合伙人或者股東。合伙人或者股東應當具有完全民事行為能力，且能夠?qū)Ｂ殢氖沦Y產(chǎn)評估業(yè)務。2.有符合規(guī)定的資產(chǎn)評估師。評估機構(gòu)應當有兩名以上資產(chǎn)評估師，其中至少一名是股東或者合伙人。3.有書面合伙協(xié)議或者公司章程。合伙協(xié)議或者公司章程應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，明確規(guī)定各合伙人或者股東的權(quán)利義務、出資方式、出資數(shù)額、利潤分配和虧損分擔等事項。4.有符合規(guī)定的經(jīng)營場所和從事資產(chǎn)評估業(yè)務所需的其他條件。經(jīng)營場所應當能夠滿足評估業(yè)務開展的需要，配備必要的辦公設備和設施。（二）申請材料申請設立評估機構(gòu)，應當向省級財政部門提交下列材料：1.資產(chǎn)評估機構(gòu)設立申請表；2.合伙協(xié)議或者公司章程；3.合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席評估師或者法定代表人的人選；4.資產(chǎn)評估師資格證書；5.注冊資產(chǎn)評估師證書；6.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件；7.書面合伙協(xié)議或者公司章程；8.辦公場所的證明文件；9.內(nèi)部管理制度及質(zhì)量控制制度；10.財政部門要求提交的其他材料。（三）備案程序評估機構(gòu)設立后，應當向省級財政部門辦理備案。備案材料應當包括：1.資產(chǎn)評估機構(gòu)備案表；2.營業(yè)執(zhí)照副本復印件；3.合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席評估師或者法定代表人的人選；4.資產(chǎn)評估師資格證書；5.注冊資產(chǎn)評估師證書；6.書面合伙協(xié)議或者公司章程；7.辦公場所的證明文件；8.內(nèi)部管理制度及質(zhì)量控制制度；9.財政部門要求提交的其他材料。省級財政部門應當自受理備案申請之日起20個工作日內(nèi)，對符合備案條件的評估機構(gòu)予以備案，并向社會公開；對不符合備案條件的，不予備案，并書面說明理由。三、評估機構(gòu)組織形式與治理結(jié)構(gòu)（一）組織形式評估機構(gòu)可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的評估機構(gòu)，應當有兩名以上合伙人，合伙人對評估機構(gòu)的債務承擔無限連帶責任。公司形式的評估機構(gòu)，應當有兩名以上股東，股東以其出資額為限對評估機構(gòu)的債務承擔責任。（二）治理結(jié)構(gòu)評估機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完善決策、執(zhí)行、監(jiān)督等機制，確保評估機構(gòu)規(guī)范運作。評估機構(gòu)應當設立股東會（股東大會）、董事會（執(zhí)行董事）、監(jiān)事會（監(jiān)事）等組織機構(gòu)，明確各組織機構(gòu)的職責權(quán)限，按照規(guī)定履行職責。評估機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部管理制度，包括財務管理制度、人事管理制度、業(yè)務質(zhì)量控制制度、客戶管理制度等，確保評估機構(gòu)各項工作有序開展。四、評估機構(gòu)業(yè)務規(guī)則（一）業(yè)務承接評估機構(gòu)承接評估業(yè)務，應當與委托人簽訂資產(chǎn)評估委托合同，并按照合同約定履行義務。評估機構(gòu)應當對評估業(yè)務進行風險評估，合理確定是否承接評估業(yè)務。評估機構(gòu)承接評估業(yè)務，應當了解評估對象的基本情況，包括評估對象的性質(zhì)、現(xiàn)狀、產(chǎn)權(quán)狀況等，以及評估目的、評估范圍、評估基準日等評估業(yè)務基本事項。（二）評估程序評估機構(gòu)開展評估業(yè)務，應當履行下列基本評估程序：1.明確業(yè)務基本事項；2.簽訂業(yè)務委托合同；3.編制評估計劃；4.進行評估現(xiàn)場調(diào)查；5.收集整理評估資料；6.評定估算形成評估結(jié)論；7.編制出具評估報告；8.整理歸集評估檔案。（三）評估方法評估機構(gòu)應當根據(jù)評估對象、評估目的、價值類型、資料收集情況等相關條件，分析市場法、收益法和成本法三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性，恰當選擇評估方法。評估機構(gòu)應當對所選用的評估方法進行充分說明，并在評估報告中披露評估方法的選擇理由和過程。（四）評估報告評估機構(gòu)應當按照法律、行政法規(guī)和評估準則的規(guī)定，編制并出具評估報告。評估報告應當由至少兩名承辦該項業(yè)務的資產(chǎn)評估師簽名并加蓋評估機構(gòu)公章。評估報告應當包括標題及文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件等內(nèi)容。評估報告應當內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴謹、依據(jù)充分，符合評估準則的要求。五、評估機構(gòu)內(nèi)部管理（一）質(zhì)量控制評估機構(gòu)應當建立健全質(zhì)量控制制度，對評估業(yè)務的全過程進行質(zhì)量控制。質(zhì)量控制制度應當包括質(zhì)量控制體系、質(zhì)量控制措施、質(zhì)量控制責任等內(nèi)容。評估機構(gòu)應當定期對質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。評估機構(gòu)應當對評估報告進行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括評估程序的履行情況、評估方法的選用是否恰當、評估依據(jù)是否充分、評估結(jié)論是否合理等。（二）人員管理評估機構(gòu)應當加強對評估專業(yè)人員的管理，建立健全人員培訓、考核、晉升等制度。評估機構(gòu)應當定期組織評估專業(yè)人員參加業(yè)務培訓，提高評估專業(yè)人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。評估機構(gòu)應當建立評估專業(yè)人員業(yè)績檔案，對評估專業(yè)人員的業(yè)務能力、工作業(yè)績、職業(yè)道德等情況進行記錄和考核。評估機構(gòu)應當按照規(guī)定為評估專業(yè)人員辦理社會保險和住房公積金等手續(xù)，保障評估專業(yè)人員的合法權(quán)益。（三）財務管理評估機構(gòu)應當建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算，加強財務管理。評估機構(gòu)應當按照國家有關規(guī)定，編制財務會計報告，并依法進行審計。評估機構(gòu)應當按照規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金，用于因評估業(yè)務可能產(chǎn)生的賠償?shù)戎С觥Ｔu估機構(gòu)應當加強對財務收支的管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保財務收支合法、合規(guī)。六、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查省級以上財政部門應當依法對評估機構(gòu)進行監(jiān)督檢查，加強對評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括評估機構(gòu)的設立條件、備案情況、業(yè)務開展情況、內(nèi)部管理情況等。財政部門可以采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式對評估機構(gòu)進行監(jiān)督檢查。評估機構(gòu)應當配合財政部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關資料和情況。（二）投訴舉報處理財政部門應當建立健全投訴舉報處理機制，受理對評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員的投訴舉報。投訴舉報應當實名提出，并提供相關證明材料。財政部門應當對投訴舉報事項進行調(diào)查核實，依法處理，并將處理結(jié)果及時告知投訴舉報人。（三）處罰措施評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定的，由財政部門責令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，直至吊銷營業(yè)執(zhí)照。評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員違反法律、行政法規(guī)的，依法追究法律責任。七、法律責任（一）行政責任評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定的，由財政部門責令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，直至吊銷營業(yè)執(zhí)照。評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員違反法律、行政法規(guī)的，依法追究法律責任。（二）民事責任評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員因過錯給委托人或者其他利害關系人造成損失的，應當依法承擔賠償責任。評估機構(gòu)