《審計(jì)學(xué)》期末測(cè)試題.doc

絕密啟用前 座位號(hào) 西京學(xué)院20132014學(xué)年第二學(xué)期期末考試2012級(jí)（第二學(xué)期）會(huì)計(jì)?？茖徲?jì)學(xué)試卷總 分題號(hào)一二三四五核分人題分2010202030復(fù)查人得分得分評(píng)卷人復(fù)查人一、單項(xiàng)選擇題（共20小題，每小題1分，共計(jì)20分）9、當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施是( B )。A、縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍B、將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末C、降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、消除同有風(fēng)險(xiǎn)2、下列表達(dá)不正確的有（ B ）。A、職業(yè)懷疑態(tài)度代表的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)的一種精神狀態(tài) B、證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)C、重要性是指鑒證對(duì)象信息中存在錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度 D、在考慮重要性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解并評(píng)估哪些因素可能會(huì)影響預(yù)期使用者的決策4、下列事項(xiàng)中違反被審計(jì)單位認(rèn)定的是“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂? A )。A、將應(yīng)收賬款200萬元記為2 000萬元 B、將營(yíng)業(yè)收入100萬元計(jì)入營(yíng)業(yè)務(wù)外收入C、將銷售費(fèi)用300萬元計(jì)入管理費(fèi)用 D、將營(yíng)業(yè)成本100萬元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計(jì)程序是（ B ）。A、結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確B、實(shí)地檢查固定資產(chǎn)C、獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并做相應(yīng)記錄D、檢查借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法和資本化金額，以及會(huì)計(jì)處理是否正確10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是( A )。A評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D評(píng)估的錯(cuò)撮風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)町能越多7、下列關(guān)于對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中不恰當(dāng)?shù)氖? B )。 A、會(huì)議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)事后的口頭表述可靠 B、銀行對(duì)賬單比銀行詢證函回函可靠 C、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的町靠 D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高3、下列不屬于會(huì)計(jì)責(zé)任的是（ A ）。A、保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任 B、建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度C、保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整 D、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整8、作為內(nèi)部證據(jù)的會(huì)計(jì)記錄在( C )情況下可靠性較強(qiáng)。 A、在外部流轉(zhuǎn) B、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證C、有健全有效的內(nèi)部控制制度 D、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明6、在控制測(cè)試中，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間是( B )變動(dòng)關(guān)系。 A、同向 B、反向 C、比例變動(dòng)關(guān)系 D、不變11、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是( B )。A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)B、實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)C、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D、以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)19、如果在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了一些審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在的可能導(dǎo)致修正審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，且被審計(jì)單位同意修改原來提供的有關(guān)資料，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ C）。A、與被審計(jì)單位討論B、撤銷前一次出具的審計(jì)報(bào)告C、在實(shí)施必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上針對(duì)修改后的資料重新出具審計(jì)報(bào)告D、出具補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告13、應(yīng)收帳款函證的時(shí)間通常為（ D）。A、被審計(jì)年度期初B、被審計(jì)年度期中C、與資產(chǎn)負(fù)債表接近的時(shí)間D、在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間20、（ A ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準(zhǔn)確計(jì)量的錯(cuò)報(bào)。A、已識(shí)別錯(cuò)報(bào) B、推斷錯(cuò)報(bào) C、會(huì)計(jì)核算差異 D、重分類差異15、如果分析程序表明業(yè)務(wù)收入比預(yù)算下降20%，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（ B ）。A、表示保留意見 B、懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)C、認(rèn)為被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差 D、要求被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在企業(yè)存貨的盤點(diǎn)工作中，應(yīng)當(dāng)（ B ）。A、親自進(jìn)行獨(dú)立的存貨盤點(diǎn) B、參與企業(yè)盤點(diǎn)，完全不必親自盤點(diǎn)C、觀察企業(yè)盤點(diǎn)，完全不必親自盤點(diǎn) D、制定盤點(diǎn)計(jì)劃，由企業(yè)進(jìn)行盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果匯入工作底稿1、在現(xiàn)代審計(jì)體系中，審計(jì)的獨(dú)立性在（ A ）中表現(xiàn)得最為充分。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) B、國(guó)家審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì) D、專項(xiàng)審計(jì)14、若在銷售總賬、明細(xì)賬中登記并未發(fā)生的銷售，存在錯(cuò)誤的管理層認(rèn)定有（ A ）。A、“發(fā)生”B、“完整性”C、“權(quán)利和義務(wù)”D、“分類”18、核實(shí)銀行存款的實(shí)有數(shù)額，采用（ B ）或派人到開戶銀行取得決算日企業(yè)在銀行存款數(shù)額的證明。A、審閱B、函證C、核對(duì)D、監(jiān)盤16、計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并與以前期間比較，是對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施（ D ）。A、控制測(cè)試B、實(shí)質(zhì)性程序C、細(xì)節(jié)測(cè)試 D、分析程序12、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的是( D )。A、通常與控制環(huán)境有關(guān)B、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D、直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定得分評(píng)卷人復(fù)查人二、判斷題（共10小題，每小題1分，共計(jì)10分）1、在審計(jì)的所有階段都應(yīng)當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。 （ ）2、重要性水平與審計(jì)證據(jù)正相關(guān)。 （ ）3、審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日或者審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后，至少保存20年。 （ ）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降為零。 （ ）5、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。 （ ）6、在消極函證方式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函。 （ ）7、存貨監(jiān)盤過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須親自實(shí)施盤點(diǎn)。 （ ）8、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)越多。 （ ）9、如果被審計(jì)單位的某開戶銀行賬戶余額為零，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要向銀行函證。（ ）10、由于未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見，則應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。 （ ）得分評(píng)卷人復(fù)查人3、 多項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題2分，共計(jì)20分，少選、錯(cuò)選、多選均不得分。）1、審計(jì)按其采用的技術(shù)模式分為（ ABC ）。A、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì) D、專項(xiàng)審計(jì)2、 威脅獨(dú)立性的情形包括( ABCD)等。A、經(jīng)濟(jì)利益 B、自我評(píng)價(jià)C、外界壓力 D、關(guān)聯(lián)關(guān)系3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的（ AB ）。A、合法性 B、公允性C、效益性 D、合法性和效益性4、實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)（ ABCD ）。A、各類交易的細(xì)節(jié)測(cè)試 B、賬戶余額的細(xì)節(jié)測(cè)試C、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試 D、實(shí)質(zhì)性分析程序5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮選取的特定項(xiàng)目有（ ACD）。A、金額較大的項(xiàng)目 B、金額較小的項(xiàng)目C、重大或異常的交易 D、可能產(chǎn)生重大舞弊或錯(cuò)誤的交易6、 關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有( BCD )。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，但可以評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制，但檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零 C、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，則所需的審計(jì)證據(jù)就越少，反之就越多 D、檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性7、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部因素有( BCD )。A、被審計(jì)單位的行業(yè)狀況和法律環(huán)境 B、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)8、注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)選擇如下項(xiàng)目作為應(yīng)收賬款的函證對(duì)象（ ABCD ）。A、賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目B、重大關(guān)聯(lián)方交易C、可能存在爭(zhēng)議的交易D、金額按較大的項(xiàng)目9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行應(yīng)付賬款函證，根據(jù)函證經(jīng)果分別作出的處理包括（ ABC ）。A、回函金額不符的，應(yīng)查明原因 B、未回函的，進(jìn)行再次函證C、未回函的重要項(xiàng)目應(yīng)執(zhí)行審計(jì)程 D、回函金額相符的，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑證10、如果被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕就對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的某類事項(xiàng)提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將其視為審計(jì)范圍受到重要限制并出具( BD）審計(jì)報(bào)告。A、帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見 B、保留意見C、否定意見 D、無法表示意見得分評(píng)卷人復(fù)查人四、簡(jiǎn)答題（共4小題，每小題5分，共計(jì)20分）1、簡(jiǎn)述檢查風(fēng)險(xiǎn)的概念。2、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。3、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。4、簡(jiǎn)述針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施。得分評(píng)卷人復(fù)查人五、計(jì)算分析題（共4小題，第一題5分，第二題7分，第三題8分，第四題10分，共計(jì)30分）62 1、甲公司是一家專營(yíng)商品零售的股份公司。E會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三擔(dān)任外勤負(fù)責(zé)人，并簽署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過審計(jì)調(diào)查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)相關(guān)認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假設(shè)以下表格中具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三選定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么? (根據(jù)表后列示的相關(guān)認(rèn)定及審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)，并將選擇結(jié)果的編號(hào)填入答題卷給定的表格中。對(duì)每項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定和審計(jì)程序，可以選擇一次、多次或不選。)相關(guān)認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值存貨是否在庫存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露相關(guān)認(rèn)定：(1)完整性；(2)存在；(3)分類和可理解性；(4)權(quán)利和義務(wù)；(5)計(jì)價(jià)和分?jǐn)?。審?jì)程序：(6)檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表；(7)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表；(8)在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)；(9)選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票；(10)在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇盤點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫；(11)測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性。 93 (2) 2、如果某公司2013年度內(nèi)發(fā)生了4000筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，從中抽取了10筆銷售業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值為1 000 000元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為1 000 300元，假定甲公司2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬面價(jià)值為180 000 000元，并假定誤差與賬面價(jià)值不成比例關(guān)系請(qǐng)運(yùn)用差額估計(jì)抽樣法推斷甲公司2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體實(shí)際價(jià)值(要求列示計(jì)算過程)。225 4 3、A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)宇項(xiàng)股份有限公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，該公司2013年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形式與上年相當(dāng)。該公司提供的2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容見表9-10。表9-10 主營(yíng)業(yè)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目附注品名主營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2012年發(fā)生額2013年發(fā)生額2012年發(fā)生額2013年發(fā)生額X產(chǎn)品Y產(chǎn)品40 00020 00041 00020 02038 00019 00033 80019 019合計(jì)60 00061 02157 00052 819要求：假定附注內(nèi)容中的上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師，采用分析性程序，找出附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡(jiǎn)要說明理由。 224 1 4、華宇公司于2013年12月31日委托信恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊杰任該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，決定對(duì)截至2013年12月31日的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。復(fù)函中有6家顧客提出了以下意見：（1）本公司會(huì)計(jì)