內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀.ppt_第1頁
內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀.ppt_第2頁
內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀.ppt_第3頁
內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀.ppt_第4頁
內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀.ppt_第5頁
已閱讀5頁，還剩14頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

內(nèi)控指引采購業(yè)務解讀,（一）定義 （二）重點關注的風險 （三）總體要求 （四）采購 (五) 付款,1.定義,第二條規(guī)定：“本指引所稱采購，是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動?！?2.重點關注的風險,第三條規(guī)定：“企業(yè)采購業(yè)務至少應當關注下列風險： （一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。 （二）供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 （三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損?！?3.采購風險控制的總體要求,4.1 采購職責權限,4.2 采購采購申請,4.3 采購供應商選擇,4.4 采購采購方式,4.5 采購采購定價,4.6 采購采購合同,4.6 采購驗收,4.7 采購過程管理與記錄,5.1 付款付款管理總體要求,5.2 付款預付款和定金,5.3 付款會計系統(tǒng)控制,5.4 付款退貨管理,（1）采購業(yè)務流程是否清晰？ （2）是否建立了集中采購制度？ （3) 是否確定了歸口管理部門？ （4）對采購崗位是否建立定期輪崗制度？ （5）是否建立了供應商管理系統(tǒng)，并定期進

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論