2019_2020學年高中政治3.8.2征稅和納稅作業(yè)與測評（含解析）新人教版必修1.docx

征稅和納稅1馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明()A稅收具有強制性、無償性和固定性B稅收是取之于民、用之于民的C稅收是國家取得財政收入的基本形式D稅法是稅收的法律依據(jù)和保障答案C解析“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明稅收是國家取得財政收入的基本形式，C正確；“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘”并沒有說明稅收具有強制性、無償性和固定性，A不選；我國的稅收取之于民、用之于民，B不選；稅法是稅收的法律依據(jù)和保障在材料中沒有體現(xiàn)，D不選，故本題答案應(yīng)為C。2中共中央政治局審議通過的深化財稅體制改革總體方案，要求立法者決定全部稅收問題，若無相應(yīng)法律依據(jù)，國家不能征稅，公民亦無需納稅。從這里可以看出()A國家以經(jīng)濟手段促進社會財富分配B稅收是國家財政收入的基本形式C稅收的強制性決定其具有固定性D稅收的強制性要求其具有無償性答案C解析要求立法者決定全部稅收問題，若無相應(yīng)法律依據(jù)，國家不能征稅，公民亦無需納稅。從這里可以看出稅收具有固定性，一旦立法者做出決定，就必須遵照執(zhí)行，說明稅收的固定性靠強制性來保障。C符合題意；材料體現(xiàn)的是稅收的特征，A、B與題意不符；稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障，D說法錯誤；正確選項為C。3“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)主要體現(xiàn)了()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收A B C D答案C解析這副對聯(lián)上聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)主要體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，正確切題。與題意不符。4甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，獲得國家退稅款1.9億多元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報，少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于()A偷稅、抗稅、騙稅 B騙稅、偷稅、抗稅C偷稅、抗稅、偷稅 D騙稅、偷稅、偷稅答案D解析甲公司通過欺騙的手段獲得國家出口退稅款，是騙稅行為；乙公司通過欺騙的方式減少應(yīng)稅收入，是偷稅行為；丙公司也是通過欺騙的方式減少應(yīng)稅收入，也是偷稅行為。故本題答案選D。 5.某公司8月份購進空調(diào)1000臺，購入價500萬元，獲得銷售總收入530萬元，該月支付公司20名員工工資12萬元，支付各項費用4萬元。從材料中分析可以看出涉及應(yīng)納稅種有()企業(yè)所得稅增值稅個人所得稅行為稅A B C D答案B解析根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。材料中“購入價500萬元，銷售總收入530萬元”反映出需要繳納增值稅；“該月支付本公司20名員工工資12萬元”，人均6000元，已超出5000元個人所得稅起征點，需繳納個人所得稅；故符合題意，本題選B。6我國全面實行營業(yè)稅改增值稅主要是為了()增加財政收入，提高勞動效率避免重復征稅，降低企業(yè)負擔調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)共同富裕防止偷稅漏稅，促進公平競爭A B C D答案B解析增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，這有利于減輕企業(yè)負擔，促進公平競爭，符合題意。不是營業(yè)稅改增值稅的目的，排除；是個人所得稅的意義，不符合題意。7隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店、在網(wǎng)上購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅，而按照我國現(xiàn)行稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。這啟示我們()要加強稅收征管，依法打擊偷逃稅款的行為要加強稅法教育，增強公民依法納稅的意識要加強稅收監(jiān)督，人人關(guān)心國家稅收的使用要完善各種稅法，讓公民自覺履行納稅義務(wù)A B C D答案A解析題中材料“很少有人為網(wǎng)上交易繳稅，而按照我國現(xiàn)行稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”表明了我國公民的自覺納稅意識不強，存在違反稅法的行為，故符合題意。材料中并未涉及稅收的使用及稅法的問題，故不符合題意，故選A項。8為了有效打擊嚴重稅收違法失信行為，提高稅法遵從度，2018年11月7日，國家稅務(wù)總局公布了重大稅收違法失信案件信息公布辦法。我國嚴厲打擊稅收違法失信行為表明()我國的稅收具有強制性、無償性等特征依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷逃稅將受到嚴厲懲處稅收是國家財政收入的唯一來源稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民A B C D答案A解析為了有效打擊嚴重稅收違法失信行為，國家稅務(wù)總局公布了重大稅收違法失信案件信息公布辦法。我國嚴厲打擊稅收違法失信行為表明我國的稅收具有強制性、無償性等特征，依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷逃稅將受到懲罰，符合題意；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，但不是唯一來源，錯誤；說法正確但材料沒有體現(xiàn)，排除；故本題答案選A。易錯點一不能準確區(qū)分稅收的強制性、無償性和固定性9從公眾視野里消失100多天的某明星被依法責令按期繳納稅款、滯納金罰款8億余元，接著又有17名藝人被約談補稅。我們看到了國家稅法部門打擊偷稅漏稅行為的堅定立場。這說明()稅收是財政收入的最重要來源我國稅收具有強制性特征依法納稅是公民應(yīng)盡的責任和義務(wù)文藝作品要兼顧社會效益A B C D答案C解析材料強調(diào)的是國家稅法部門對偷稅漏稅行為進行打擊，這與稅收是財政收入的最重要來源無關(guān)，故不符合題意；針對公民的偷漏稅行為，國家有關(guān)部門依法對其進行打擊，這說明我國稅收具有強制性特征，依法納稅是公民應(yīng)盡的責任和義務(wù)，故正確；文藝作品要把社會效益放在首位，故錯誤。故選C。易錯警示(1)強制性指國家征稅是憑借政治強制力，以法律、法令為依據(jù)進行的表現(xiàn)在稅收分配關(guān)系和征收過程兩個方面。征稅者要依法征稅；納稅者要依法納稅。(2)無償性是指國家征稅以后，稅款為國家所有，是價值的單方面向國家轉(zhuǎn)移。國家征稅并不直接向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共產(chǎn)品，不付出代價，這區(qū)別于收費；國家所征稅款不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不需要償還，這區(qū)別于公債。無償性僅僅就微觀層次而言，實際上是非直接償還性。(3)固定性表現(xiàn)為對征納雙方的約束力，課稅對象的連續(xù)性，收入的穩(wěn)定性，征納的規(guī)范性等方面。稅收的上述特征是衡量一種財政收入是否為稅的標準。易錯點二不能準確區(qū)分違反稅法的四種行為10下面漫畫孫老板開公司所諷刺的違反稅法行為是()A偷稅 B欠稅 C騙稅 D抗稅答案A解析漫畫中的行為是用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，是偷稅，A正確。B是拖欠稅款，逾期不繳，錯誤；C是騙取國家出口退稅或稅收減免的行為，錯誤；D是通過暴力、威脅等手段拒繳稅款的行為，錯誤。易錯警示本題的易錯點是騙稅和偷稅。騙稅和偷稅都是通過欺騙方法，但是二者欺騙的結(jié)果不同。騙稅是用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為(如采用虛列進出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅；虛報自然災(zāi)害，騙取稅收減免)；偷稅是用欺騙的手段以達到不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為(例如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等)。11(2018全國卷)閱讀材料，完成下列要求。材料一資料來源：國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(20132017年)材料二為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截止2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。解析第(1)問，為圖表類主觀題。圖表類主觀題要特別注意審標題、注釋、時間等項目，注意橫向比較與縱向比較相結(jié)合，找出其中的內(nèi)在聯(lián)系。本問主要考查財政與稅收的相關(guān)知識，從縱向上看，二者均逐年增長；從橫向上看，同一年的財政收入的絕大部分來自稅收。第(2)問，考查財政與稅收的相關(guān)知識。根據(jù)材料，從短期來看，為企業(yè)降稅減負，會導致國家財政收入相對減少。但從長期看，通過為企業(yè)降稅減負，有利于增加企業(yè)利潤所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強企業(yè)市場競爭力，進而帶動整個國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，擴大稅收來源和規(guī)模，最終使國家財政收入穩(wěn)步增長。據(jù)以上分析，結(jié)合材料作答即可。122018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。修訂通過的新個稅法將于2019年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，工資薪金所得先行享有變動后的起征點和綜合所得稅率表。這是我國個稅法實施以來的第四次修訂，基本費用減除標準(俗稱“起征點”)從3500元/月提至5000元/月，并邁出了向“分類與綜合相結(jié)合”稅制的第一步，工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項收入先行納入綜合征稅范圍，按年綜合納稅，適用統(tǒng)一的3%45%超額累進稅率?？紤]到個人負擔的差異性，這次個稅法修訂還增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人支出五項專項附加扣除。在這次個稅改革中，稅務(wù)部門將與多部門實現(xiàn)第三方信息共享，核對申報信息的真實準確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活的相關(guān)知識，分析說明個稅起征點提高的原因。答案個稅起征點的提升是經(jīng)濟社會發(fā)展和社