行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告檢查說(shuō)明.doc

。附件2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告檢查說(shuō)明一、內(nèi)部控制報(bào)告正文檢查要點(diǎn)1.單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。主管部門填報(bào)本級(jí)報(bào)表時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“（本級(jí)）”。2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況：（1）主持制定工作方案檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人是否主持了內(nèi)部控制工作部署會(huì)議，會(huì)議中是否支持制定相關(guān)工作方案，是否形成會(huì)議紀(jì)要。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關(guān)于印發(fā)XXX（單位）內(nèi)部控制制度體系建設(shè)實(shí)施方案的通知、會(huì)議紀(jì)要等。（2）明確工作分工檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人是否主持會(huì)議明確內(nèi)控組織及領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)分工。如果勾選需要提供支撐材料。佐證材料：形成關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知或會(huì)議紀(jì)要，通知或紀(jì)要中是否明確內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、成員單位的職責(zé)分工。（3）配備工作人員檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人是否主持會(huì)議部署內(nèi)部控制工作并明確為內(nèi)部控制組織配備具體工作人員，如領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、成員等組織的工作人員。佐證材料：形成關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知或會(huì)議紀(jì)要，通知或紀(jì)要中是否明確內(nèi)控辦、成員單位的工作人員。（4）健全工作機(jī)制檢查要點(diǎn)：工作方案、通知或會(huì)議紀(jì)要中是否明確了內(nèi)部控制工作機(jī)制，培訓(xùn)機(jī)制、溝通反饋機(jī)制、匯報(bào)機(jī)制、專題問(wèn)題解決機(jī)制等。佐證材料：工作方案、通知、會(huì)議紀(jì)要中關(guān)于機(jī)制保障的內(nèi)容。（5）充分利用信息化手段檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢饕?fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)控建立與實(shí)施責(zé)任使借助信息化手段的情況，工作機(jī)制、實(shí)施方案制定、實(shí)施方案審批等工作過(guò)程是否充分利用了信息化手段。佐證材料：工作機(jī)制、實(shí)施方案制定、審批等在利用信息系統(tǒng)的截圖。3. 是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠窬蛢?nèi)控工作成立專門的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。佐證材料：內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立的通知、工作方案中關(guān)于內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的部分等。4. 單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)：檢查要點(diǎn)：填報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員構(gòu)成的人數(shù)，填報(bào)數(shù)字。5.單位主要負(fù)責(zé)人是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人： 檢查要點(diǎn)：關(guān)于成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知中單位主要負(fù)責(zé)人是否為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，或內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。佐證材料：關(guān)于成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的通知中領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的人員情況。 6. 班子成員是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職： 檢查要點(diǎn)：領(lǐng)導(dǎo)小組成立時(shí)班子成員任職的情況需要在通知中明確。佐證材料：XXX關(guān)于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組的通知。7. 是否開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)： 檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠裨趦?nèi)控建設(shè)過(guò)程中組織專題培訓(xùn)以推進(jìn)內(nèi)部控制工作。佐證材料：培訓(xùn)通知、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)會(huì)議紀(jì)要等。8. 是否開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 檢查要點(diǎn)：是否開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定了工作方案，是否組織了培訓(xùn)等內(nèi)容。佐證材料：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作通知、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)教材、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。9. 是否對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理：（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，是否包含預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、決算管理、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝活A(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（2）收支業(yè)務(wù)管理： 檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含收入管理、支出管理、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、公務(wù)卡管理、收入和支出分析管理、會(huì)計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝皇罩Ч芾順I(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（3）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)采購(gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含采購(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃管理、采購(gòu)需求論證管理、組織形式管理、采購(gòu)執(zhí)行管理、政府購(gòu)買服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)、采購(gòu)合同與支付管理、采購(gòu)履約、驗(yàn)收與備案管理、采購(gòu)質(zhì)疑與投訴等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝徊少?gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（4）資產(chǎn)管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含資產(chǎn)配置計(jì)劃管理、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理、資產(chǎn)使用管理、資產(chǎn)管理方式管理、資產(chǎn)處置管理、資產(chǎn)評(píng)估與清查管理、資產(chǎn)登記及糾紛調(diào)處、資產(chǎn)報(bào)告管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝毁Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（5）建設(shè)項(xiàng)目管理： 檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，流程是否包含建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及前期工作管理、建設(shè)項(xiàng)目資金籌集與使用管理、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及實(shí)施、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、建設(shè)項(xiàng)目檔案管理、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝唤ㄔO(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（6）合同管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，梳理結(jié)果是否包含合同訂立、合同的履行及跟蹤、合同糾紛調(diào)處、合同備案管理等環(huán)節(jié)的流程梳理結(jié)果。佐證材料：?jiǎn)挝缓贤芾順I(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。（7）其他管理領(lǐng)域： 檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)XX管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，梳理后是否形成內(nèi)部控制流程或操作規(guī)程。佐證材料：?jiǎn)挝籜X管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程，流程步驟、流程步驟說(shuō)明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依據(jù)的政策等內(nèi)容。10. 是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖：（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含1.1項(xiàng)目立項(xiàng)、1.2部門三年規(guī)劃、1.3收入預(yù)算編制、1.4基本支出預(yù)算編制、1.5項(xiàng)目支出預(yù)算編制、1.6預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、1.7預(yù)算執(zhí)行與分析、1.8預(yù)算追加調(diào)整、1.9決算編制、1.10財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)等流程圖。佐證材料：預(yù)算管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。（2）收支業(yè)務(wù)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含2.1收入登記管理、2.2非稅收入管理、2.3執(zhí)行方式申請(qǐng)流程、2.4借款管理、2.5報(bào)銷管理、2.6直接支付管理、2.7授權(quán)支付管理、2.8銀行賬戶開(kāi)立/變更/銷戶管理、2.9票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、2.10票據(jù)銷毀、2.11公務(wù)卡申領(lǐng)、2.12公務(wù)卡報(bào)銷及還款、2.13收入和支出分析報(bào)告編制、2.14會(huì)計(jì)檔案保管、2.15會(huì)計(jì)檔案借閱管理、2.16會(huì)計(jì)檔案銷毀管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。佐證材料：收支管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。（3）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)采購(gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。是否包含：3.1采購(gòu)預(yù)算編制、3.2采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃備案管理、3.3采購(gòu)方式變更管理、3.4采購(gòu)需求論證管理、3.5批量集中采購(gòu)管理、3.6分散采購(gòu)管理、3.7公開(kāi)招標(biāo)管理、3.8邀請(qǐng)招標(biāo)管理、3.9競(jìng)爭(zhēng)性談判管理、3.10單一來(lái)源采購(gòu)管理 、3.11詢價(jià)采購(gòu)管理、3.12競(jìng)爭(zhēng)性磋商管理、3.13網(wǎng)上競(jìng)價(jià)和商場(chǎng)直購(gòu)采購(gòu)管理、3.14政府購(gòu)買服務(wù)、3.15進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)、3.16采購(gòu)資金支付管理、3.17采購(gòu)履約、驗(yàn)收與備案管理、3.18采購(gòu)質(zhì)疑與投訴等流程圖。佐證材料：采購(gòu)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。（4）資產(chǎn)管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：4.1資產(chǎn)配置計(jì)劃編制、4.2資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制、4.3資產(chǎn)自用管理、4.4對(duì)外出租、出借管理、4.5對(duì)外投資和擔(dān)保事項(xiàng)管理、4.6資產(chǎn)使用收益、4.7委托管理、4.8授權(quán)經(jīng)營(yíng)、4.9無(wú)償轉(zhuǎn)讓管理、4.10資產(chǎn)出售、4.11資產(chǎn)置換管理、4.12資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損管理、4.13調(diào)撥、4.14資產(chǎn)捐贈(zèng)、4.15資產(chǎn)處置收入、4.16資產(chǎn)評(píng)估管理、4.17資產(chǎn)清查管理、4.18產(chǎn)權(quán)登記、4.19產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處管理、4.20資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告編報(bào)等流程圖。（5）建設(shè)項(xiàng)目管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：5.1建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、5.2建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制、5.3前期工作經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、5.4建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)及實(shí)施、5.5建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收、5.6建設(shè)項(xiàng)目檔案管理、5.7建設(shè)項(xiàng)目竣工決算等流程圖。（6）合同管理：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：合同管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。是否包含：6.1合同訂立、6.2合同糾紛調(diào)處、6.3合同備案管理等流程圖；支撐材料的日期需要在2017年11月以前。（7）其他管理領(lǐng)域：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)XX管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理，并繪制了流程圖。佐證材料：XX管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。11. 內(nèi)部控制牽頭部門：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門落實(shí)情況。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)控牽頭部門是哪個(gè)部門，在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立通知中是否明確。12. 內(nèi)部控制監(jiān)督部門：檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)控監(jiān)督部門落實(shí)情況。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)控監(jiān)督部門是哪個(gè)部門，在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立通知中是否明確。13. 以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任：（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中預(yù)算管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)、決算編制與審核等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)預(yù)算管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。（2）收支業(yè)務(wù)管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中收支管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。重點(diǎn)檢查收款與會(huì)計(jì)核算、支出申請(qǐng)與內(nèi)部審批、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)收支管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。（3）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中采購(gòu)管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、采購(gòu)文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)采購(gòu)管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。（4）資產(chǎn)管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中資產(chǎn)管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。重點(diǎn)檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程各崗位以及無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)與管理、對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)資產(chǎn)管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。（5）建設(shè)項(xiàng)目管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中建設(shè)項(xiàng)目管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。重點(diǎn)檢查項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。（6）合同管理檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝恢贫润w系中合同管理的不相容崗位是否實(shí)現(xiàn)分離。重點(diǎn)檢查合同的擬訂與審核、合同的審核與審批、合同的審批與訂立、合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗位是否由同一人擔(dān)任。佐證材料：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)合同管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。14. 對(duì)涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況：（注：“涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位”一般包括財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等。）（1）分事行權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，是否明確分工、相互分離、分別行權(quán)？檢查要點(diǎn)：重點(diǎn)領(lǐng)域（六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否落實(shí)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的分離制約機(jī)制，是否明確了各自的職責(zé)。佐證材料：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制制度中落實(shí)決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)職責(zé)的內(nèi)容。（2）分崗設(shè)權(quán)對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，是否依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確？檢查要點(diǎn)：六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制流程中是否落實(shí)了分崗設(shè)權(quán)的要求，是否明確了各崗位的職責(zé)。佐證材料：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制流程中不同崗位職責(zé)的內(nèi)容。（3）分級(jí)授權(quán)對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位，是否依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限？檢查要點(diǎn)：六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制流程中是否落實(shí)了分級(jí)授權(quán)的要求，是否明確了各崗位的權(quán)限。佐證材料：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制流程中不同崗位的權(quán)限內(nèi)容，編制、初審、復(fù)審、會(huì)審、審定、審批等權(quán)限。（4）關(guān)鍵崗位輪崗對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，是否建立干部交流和定期輪崗制度？檢查要點(diǎn)：如果在第13個(gè)指標(biāo)時(shí)有崗位選擇了“是”則需要建立關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制，對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不相容分離的崗位建立對(duì)應(yīng)的輪崗機(jī)制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)需要建立定期輪崗機(jī)制。佐證材料參考：XXX單位內(nèi)部控制手冊(cè)（第三章第三節(jié)）。）（5）專項(xiàng)審計(jì)不具備輪崗條件的單位，是否對(duì)關(guān)鍵崗位涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施？檢查要點(diǎn)：如果在第13個(gè)指標(biāo)時(shí)有崗位選擇了“是”則需要建立專項(xiàng)審計(jì)機(jī)制，對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不相容分離的崗位建立專項(xiàng)審計(jì)機(jī)制。佐證材料：在單位層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)需要建立專項(xiàng)審計(jì)機(jī)制。15. 是否建立了信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中： 檢查要點(diǎn)：信息系統(tǒng)指的是內(nèi)控信息系統(tǒng)，重點(diǎn)是控制要求是否已經(jīng)落實(shí)在現(xiàn)有的內(nèi)控系統(tǒng)（管理系統(tǒng)）。主要控制要求包括議事決策機(jī)制、分級(jí)授權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、不相容方位分離；各個(gè)崗位在每個(gè)流程節(jié)點(diǎn)的控制要素、每個(gè)控制要素的審核審批要求、審核審批要求所依據(jù)的外部政策依據(jù)等內(nèi)容。佐證材料：內(nèi)控信息系統(tǒng)中落實(shí)內(nèi)部控制要求的說(shuō)明，例如功能說(shuō)明書、控制要求在系統(tǒng)中落實(shí)的截圖等支撐材料。16. 建立健全內(nèi)部控制制度情況（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制度檢查要點(diǎn)：?jiǎn)挝皇欠駥?duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了制度建設(shè)，重點(diǎn)檢查預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度、收支業(yè)務(wù)管理制度、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度及其他領(lǐng)域管理制度制度建設(shè)情況。佐證材料：?jiǎn)挝涣髽I(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，制度中是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)；是否明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；是否明確了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等。（2）制定制度的政策依據(jù)；（注：“制定制度的政策依據(jù)” 應(yīng)填寫制定各項(xiàng)制度所依據(jù)的政策名稱及文件編號(hào)；單位無(wú)法詳列所有制度的，應(yīng)將制度清單作為本表的附表一并報(bào)送。檢查要點(diǎn)：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規(guī)避合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到已發(fā)行政的要求。每項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度在制定時(shí)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的確定、每一條款的控制要求均應(yīng)明確外部政策依據(jù)的是哪個(gè)政策的具體哪個(gè)條款。佐證材料：各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度所依據(jù)的外部政策的條款清單。（3）制定制度主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（注：各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度制定時(shí)需要防控合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，每項(xiàng)內(nèi)部控制制度已經(jīng)管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要羅列在對(duì)應(yīng)制度后面。檢查要點(diǎn)：內(nèi)部控制制度的制定需要滿足外部政策要求，規(guī)避合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到依法行政的要求。每項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要對(duì)應(yīng)羅列。佐證材料：各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制制度所管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單。17. 內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)、做法及取得的成效：（1）建立與實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)、做法檢查要點(diǎn)：總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)、做法是否形成了可以推廣應(yīng)用的工作方案，工作方案的研討確認(rèn)過(guò)程單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是否有參與。（2）建立與實(shí)施內(nèi)部控制后取得的成效檢查要點(diǎn)：現(xiàn)階段形成的成果是否符合合規(guī)性要求、有效性要求；18. 內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到