銀行管理論文-完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)的建議.doc

銀行管理論文-完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)的建議一、完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)的必要性中國人民銀行從1996年開始對國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行非現(xiàn)場監(jiān)管。人民銀行采取非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場稽核兩種方式，形成了對商業(yè)銀行全方位的營運(yùn)監(jiān)管。非現(xiàn)場監(jiān)管對于人民銀行降低監(jiān)管成本、增強(qiáng)持續(xù)動態(tài)監(jiān)管能力、提高現(xiàn)場稽核效率，督促商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營起到了積極的作用。但是從最近幾年非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)果看，非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)已經(jīng)越來越難以滿足非現(xiàn)場監(jiān)管的要求，這需要我們與時俱進(jìn)，增補(bǔ)和修改非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)，使之能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況和財務(wù)結(jié)果。（一）最近幾年我國經(jīng)濟(jì)、金融領(lǐng)域發(fā)生了急劇變化，金融監(jiān)管已經(jīng)從過去的合規(guī)性監(jiān)管過渡到現(xiàn)在的以風(fēng)險性監(jiān)管為主合規(guī)性監(jiān)管為輔、從市場準(zhǔn)入監(jiān)管轉(zhuǎn)向全過程系統(tǒng)性監(jiān)管的途徑上來。商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管的重點(diǎn)是資本充足率、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利性等風(fēng)險性指標(biāo)的監(jiān)管，原有的許多合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)需要取消。同時，國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和金融環(huán)境的變化，使商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險又有了新的變化和特點(diǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)只有借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會最近幾年來相繼頒發(fā)的一些先進(jìn)的監(jiān)管方法，才能更敏感和準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況。（二）隨著外匯體制的深度改革，我國外債的管理方式和統(tǒng)計口徑發(fā)生了變革，國內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù)，特別是境外資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，因此必須對現(xiàn)行的許多分幣種監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行修改，以滿足對商業(yè)銀行本外幣并表監(jiān)管的要求。此外，隨著WTO過渡期的結(jié)束，對外資銀行特別是外資法人銀行將實(shí)行國民待遇，國內(nèi)所有法人銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一，因此必須對某些具有國內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管特色的非現(xiàn)場指標(biāo)進(jìn)行完善，以滿足境內(nèi)所有法人銀行統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的需要。（三）2002年1月1日實(shí)施的金融企業(yè)會計制度在核算原則上與舊的會計制度差異較大，其更多地體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則，特別是更新了應(yīng)收利息和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方法，這導(dǎo)致了大量新舊同名會計科目的核算內(nèi)容差異較大，因此客觀上要求對以1993年金融企業(yè)會計制度的會計科目為基礎(chǔ)的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行修改和完善，以便真實(shí)地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和財務(wù)活動。（四）經(jīng)過幾年的努力，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制日趨完善，監(jiān)管力量日益增強(qiáng)，監(jiān)測技術(shù)手段日趨豐富，監(jiān)管能力和水平大大提高。因此，隨著國內(nèi)商業(yè)銀行外幣利率管制的放開和人民幣利率市場化改革的推進(jìn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要遵循銀行業(yè)監(jiān)管的國際慣例，按照1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒發(fā)的資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定的要求，根據(jù)我國的具體情況，逐步將國內(nèi)商業(yè)銀行的市場風(fēng)險納入資本充足率的監(jiān)管范疇，充實(shí)非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)，全面、系統(tǒng)地監(jiān)控商業(yè)銀行的營運(yùn)風(fēng)險。二、完善我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)的建議（一）取消部分合規(guī)性強(qiáng)、風(fēng)險敏感度低的流動性指標(biāo)。1.取消存貸比指標(biāo)。目前，商業(yè)銀行資金寬松，存差較大，把存貸比作為流動性風(fēng)險的監(jiān)控指標(biāo)，存在一定的缺陷。因?yàn)榇尜J比只考慮了存款和貸款的總量而忽略了它們的具體構(gòu)成要素，特別是存貸款各自的期限。存貸比還忽略了存貸款利息和本金在現(xiàn)金流上的時間差異性，這樣導(dǎo)致了同一家銀行不同的存貸比不能說明其流動性的優(yōu)劣，規(guī)模不等的商業(yè)銀行更不能進(jìn)行橫向比較，存貸比與流動性風(fēng)險的敏感度極低。另外，在目前資產(chǎn)相對單一的情況下，商業(yè)銀行為了提高利潤，只有多放款；要放款，按存貸比75%的要求，就必需爭取存款。這樣幾乎所有的國內(nèi)商業(yè)銀行從開業(yè)的那天起，就開始跑馬圈地，大量設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，盡力爭取存款。長此以往，導(dǎo)致了今天商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)林立，存款營銷惡性競爭。此外，我國目前允許外資銀行通過拆借4個月以上的資金發(fā)放貸款，這也從側(cè)面否定了貸款必須與存款掛鉤以及把存貸比作為流動性監(jiān)管指標(biāo)的合理性。2.取消拆借指標(biāo)。20世紀(jì)90年代初，人民銀行對國內(nèi)商業(yè)銀行拆借的期限、對象、用途和比例作了詳盡的規(guī)定，這對當(dāng)時整頓金融秩序，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營起到了積極的作用。但時至今日，拆借指標(biāo)不僅不能反映商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險，而且還抑制了整個金融事業(yè)的發(fā)展。首先，在目前分業(yè)經(jīng)營、債券市場不發(fā)達(dá)及投資受限制、資金頭寸大量盈余的情況下，商業(yè)銀行拆出資金是較好的資產(chǎn)運(yùn)用方式。如果拆出比按要求控制在8%以內(nèi)，商業(yè)銀行更多的資金只能以備付金的形式存放在人民銀行獲得低利，或以存放同業(yè)形式變相拆出，這樣限制了商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用，降低了商業(yè)銀行的盈利，削弱了其競爭力。拆出與貸款一樣，是商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用方式，只是兩者的信用風(fēng)險不同而已，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該監(jiān)控拆出資金的質(zhì)量風(fēng)險，而不應(yīng)該將其與沒有內(nèi)在邏輯關(guān)系的存款掛鉤。其次，拆入比4%限制了商業(yè)銀行資金來源渠道。實(shí)際操作中，商業(yè)銀行通過同業(yè)存放變相拆入資金，使拆入比形同虛設(shè)。目前中外資商業(yè)銀行之間開辦的同業(yè)借款業(yè)務(wù)實(shí)際上已否定了拆入資金和存款之間的比例關(guān)系。3.取消中長期貸款比例?，F(xiàn)行規(guī)定的中長期貸款比例余期1年以上的貸款與余期1年以上的存款之比不能超過120%，是缺乏科學(xué)依據(jù)的。理論上我們認(rèn)為，余期1年以上的貸款資金來源不僅有余期1年以上的定期存款，而更多的是來自活期存款的沉淀部分，商業(yè)銀行會根據(jù)負(fù)債期限安排與之匹配的資產(chǎn)期限，以維持正常的流動性需求。從實(shí)際情況看，國內(nèi)商業(yè)銀行為了將中長期貸款比例控制在120%以內(nèi)，或盡力壓低中長期貸款的數(shù)量，或通過短期貸款的延期變相發(fā)放長期貸款，粉飾監(jiān)管指標(biāo)。從發(fā)展趨勢看，我國利率市場化改革后，按照國外的經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)銀行負(fù)債期限會縮短（存款期限超1年的極少）而貸款期限超1年的較多（主要原因是獲利和有合適的利率風(fēng)險控制手段），加之我國商業(yè)銀行實(shí)行的是總分行制，系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)劑能力強(qiáng)。如果固守120%的中長期貸款指標(biāo)，將會嚴(yán)重制約商業(yè)銀行正常的流動性管理，限制商業(yè)銀行發(fā)放更多的長期貸款獲取利潤，更重要的是削弱金融機(jī)構(gòu)變短期資金為長期資金、支持社會擴(kuò)大再生產(chǎn)、增強(qiáng)持續(xù)發(fā)展能力、優(yōu)化社會資源配置的中介功能。（二）取消部分外幣監(jiān)管指標(biāo)。目前國內(nèi)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)較為寬松，內(nèi)外資法人商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行實(shí)行的是本外幣、境內(nèi)外和表內(nèi)外的全面、系統(tǒng)的法人風(fēng)險監(jiān)管，因此分幣種監(jiān)管風(fēng)險已沒有意義，境外資金應(yīng)用比例、國際商業(yè)借款指標(biāo)、外匯資產(chǎn)比例和外幣資產(chǎn)流動性比例等可以取消。考慮到我國目前對資本項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)控，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還需保留對商業(yè)銀行的備付金率指標(biāo)實(shí)行分幣種管。（三）增加貸款質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)。首先，增加不良貸款比率。按監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，明年整個銀行業(yè)將停止執(zhí)行貸款四級分類，嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則，貸款實(shí)行五級分類，這樣與之相應(yīng)的逾期、呆滯和呆賬考核指標(biāo)自動取消后，需增加新的不良貸款比率，即（次級+可疑+損失）三類貸款余額/各項(xiàng)貸款余額。其次，增加不良貸款抵補(bǔ)率。根據(jù)新的金融企業(yè)會計制度中對商業(yè)銀行計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的要求和銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提指引的規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要設(shè)置不良貸款抵補(bǔ)率，即（專項(xiàng)+特種）準(zhǔn)備金余額/不良貸款余額，真實(shí)地反映商業(yè)銀行貸款質(zhì)量。第三，增加非信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。當(dāng)前非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重愈來愈大，潛在的風(fēng)險也愈來愈大，商業(yè)銀行可以按照有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則和金融企業(yè)會計制度，對部分非信貸資產(chǎn)根據(jù)其風(fēng)險狀況提取減值準(zhǔn)備金，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要根據(jù)監(jiān)管的需要設(shè)置非信貸資產(chǎn)抵補(bǔ)率，即非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金/非信貸資產(chǎn)余額，反映商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險大小。第四，增加逾期貸款質(zhì)量指標(biāo)。這里的逾期貸款是指按合同約定正常還本付息以外的所有貸款，與四級分類法中逾期貸款的外延有所不同。我們認(rèn)為，實(shí)施貸款五級分類后，有必要吸取貸款四級分類法中有益的部分，設(shè)置逾期貸款率，即逾期貸款余額/各類貸款余額，反映商業(yè)銀行貸款風(fēng)險在時間序列上的分布狀況。（四）增加市場風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)。1996年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會同意將商業(yè)銀行的市場風(fēng)險納入資本監(jiān)管的范疇，并頒發(fā)了資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定，為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理，1997年又頒發(fā)了利率風(fēng)險管理原則。當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是近幾年隨著美元利率的下調(diào)和國際外匯市場的劇烈波動，國內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)收益銳減，外幣利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險愈來愈大，監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)對利率和匯率風(fēng)險的監(jiān)管刻不容緩。同時，隨著人民幣利率市場化改革步伐的加快，貨幣市場的飛速發(fā)展，商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的急速擴(kuò)大，國內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)直面人民幣利率風(fēng)險。因此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須借鑒國外先進(jìn)技術(shù)手段，結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)際情況，可暫時選用缺口比率（某一時段內(nèi)利率敏感性累積缺口利率變動幅度/凈利息收入）和累計外匯敞口頭寸比例（累計外匯敞口頭寸/凈資產(chǎn)平均余額）監(jiān)管商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。（五）完善盈利性監(jiān)管指標(biāo)。第一，目前兩個盈利性指標(biāo)中選用的是期末稅前利潤，應(yīng)該調(diào)整為期末稅后利潤。因?yàn)榻窈笊虡I(yè)銀行的會計制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金計提、呆賬核銷以及稅收政策會趨同，調(diào)整為期末稅后利潤便于橫向比較。第二，資本利潤率應(yīng)該正名為凈資產(chǎn)利潤率或凈資產(chǎn)收益率。第三，取消資產(chǎn)利潤率，代之以盈利增長速度。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍不同，資產(chǎn)表現(xiàn)形式和核算的方式差異較大，資產(chǎn)利潤率指標(biāo)缺乏橫向比較的基礎(chǔ)，監(jiān)測意義較小，而盈利增長速度能直觀和科學(xué)反映商業(yè)銀行的盈利情況，不論是單個商業(yè)銀行自身縱向比較還是整體銀行業(yè)的橫向比較，盈利增長速度指標(biāo)都具有可比性，較合適作為盈利性監(jiān)管指標(biāo)。（六）完善資本充足率監(jiān)管指標(biāo)。首先，要完善附屬資本。原規(guī)定附屬資本包括貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和5年以上的長期債券。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1991年發(fā)布的將一般儲備金/一般呆賬準(zhǔn)備金納入資本的建議的要求，依據(jù)舊的金融企業(yè)會計制度提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金已不能記入附屬資本，只有按照貸款損失準(zhǔn)備金計提指引計提的一般貸款呆賬準(zhǔn)備金才能記入附屬資本，而且金額僅限于加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%；壞賬準(zhǔn)備金和投資風(fēng)險準(zhǔn)備金是專項(xiàng)準(zhǔn)備金，主要抵補(bǔ)預(yù)期經(jīng)營風(fēng)險及可能產(chǎn)生的損失，一般不用于抵補(bǔ)非預(yù)期損失，不能記入附屬資本。其次，對近幾年出現(xiàn)的金融創(chuàng)新，如混合型資本工具（可轉(zhuǎn)換債券）和其他鎖定支付條件的債券（長期次級債券），給予規(guī)范后，可按要求記入附屬資本。第三，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額應(yīng)該是加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)凈額，所以應(yīng)將反映某項(xiàng)資產(chǎn)價值減少的專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金從風(fēng)險資產(chǎn)總額中減去，這樣才能反映資本充足率監(jiān)管指標(biāo)的真實(shí)意義。第四，按照1996年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將我國商業(yè)銀行的市場風(fēng)險暫時按標(biāo)準(zhǔn)法納入資本充足率監(jiān)管的范疇。這樣，經(jīng)過取消、增加和完善有關(guān)指標(biāo)后，我國商業(yè)銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)將從目前規(guī)定的16類25個監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)，演化為5大類15個監(jiān)管指標(biāo)。根據(jù)需要，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還可對15個指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和補(bǔ)充，如將所有的逾期貸款按逾期時段（90天內(nèi)，90天-1年，1年-3年，3年以上）設(shè)置4個逾期貸款時間序列監(jiān)管指標(biāo)，還可將不良貸款按類別（次級、可疑、損失）設(shè)置3個不良貸款監(jiān)管指標(biāo)等，形成更加明細(xì)、全面、系統(tǒng)的監(jiān)管指標(biāo)體系（如附表）。監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)規(guī)模等狀況，借鑒國外非現(xiàn)場監(jiān)管的成果，設(shè)置非現(xiàn)場指標(biāo)的值域和考核權(quán)重，并根據(jù)監(jiān)管結(jié)果不斷完善監(jiān)管指標(biāo)的值域和考核權(quán)重，形成科學(xué)的、風(fēng)險敏感度較高的非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系，提高非現(xiàn)場監(jiān)管效率。附表：我國商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)（1）資本充足率資本充足率核心資本+附屬資本-扣減項(xiàng)加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)+12.5倍市場風(fēng)險資本金-減值準(zhǔn)備核心資本充足率核心資本-扣減項(xiàng)的50%加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)+12.5倍市場風(fēng)險資本金-減值準(zhǔn)備（2）資產(chǎn)質(zhì)量不良貸款率（次級、可疑和損失）三類貸款余額/各類貸款余額次級類貸款/不良貸款余額可疑類貸款/不良貸款余額損失類貸款/不良貸款余額最大十家客戶貸款比例最大十家客戶貸款余額