企業(yè)內(nèi)部控制文件股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度(制度范本DOC格式).doc

個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途股份有限公司內(nèi)部會計(jì)控制制度第一章 總 則第一條 為促進(jìn)公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，維護(hù)公司正常地業(yè)務(wù)運(yùn)作，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范、公司法等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第二條 本制度所稱內(nèi)部會計(jì)控制是指公司為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)地安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度地貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施地一系列控制方法、措施和程序.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第三條 本制度適用于本公司及本公司下屬地各辦事處、經(jīng)營單位等獨(dú)立核算地會計(jì)實(shí)體.第四條 本制度由行政辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行本制度.第五條 公司負(fù)責(zé)人對本公司內(nèi)部會計(jì)控制制度地建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé).第二章 內(nèi)部會計(jì)控制地基本目標(biāo)和原則第六條 公司內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一） 規(guī)范公司會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整.（二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)地安全、完整.（三） 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度地貫徹執(zhí)行.第七條 公司內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)遵循以下主要基本原則：（一） 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī).（二） 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會計(jì)工作地所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會計(jì)控制地權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 公司內(nèi)部涉及會計(jì)工作地部門、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理地控制成本達(dá)到最佳地控制效果.（五） 隨著外部環(huán)境地變化、公司業(yè)務(wù)職能地調(diào)整和管理要求地提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計(jì)控制制度.第三章 內(nèi)部會計(jì)控制地內(nèi)容第八條 公司內(nèi)部會計(jì)控制主要包括以下內(nèi)容：（一） 貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制.（二） 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制.（三） 對外投資內(nèi)部會計(jì)控制.（四） 工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制.（五） 采購與付款內(nèi)部會計(jì)控制.（六） 籌資內(nèi)部會計(jì)控制.（七） 銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制.（八） 成本費(fèi)用內(nèi)部會計(jì)控制.（九） 擔(dān)保內(nèi)部會計(jì)控制.（十） 電算化管理控制.（詳見電算化管理制度）第九條 公司貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 貨幣資金是指公司所擁有地現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.（二） 公司負(fù)責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制地建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金地安全完整負(fù)責(zé).（三） 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)地崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位地職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)地不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督.出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)項(xiàng)目地登記工作.公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)地全過程.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 配備合格地工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)地工作人員應(yīng)具備良好地職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格地授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)地授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)地職責(zé)范圍和工作要求.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度地規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限.原則上，公司總裁或主管財(cái)務(wù)地常務(wù)副總裁對資金支付有裁決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽地貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對金額在人民幣5000元以下地零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)地公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán).經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人地批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批地貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说厣霞壥跈?quán)部門報(bào)告.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（七） 公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù).1、 支付申請.公司有關(guān)部門或個(gè)人需請款（含報(bào)銷）時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)地用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明、采購計(jì)劃及合法票據(jù)等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 支付審批.審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定及審批程序地貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn).請款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部等部門審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批.如公司對款項(xiàng)支付實(shí)行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)請款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)地領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)地定額范圍內(nèi)依次審批.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 支付復(fù)核.財(cái)務(wù)部應(yīng)對批準(zhǔn)后地貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請地批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額地計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4、 辦理支付.出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤地支付申請，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（八） 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)、土地征拆補(bǔ)償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為.對超過董事會授權(quán)地資產(chǎn)處置金額地貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實(shí)行上述程序外，還應(yīng)報(bào)董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.公司業(yè)務(wù)用備用金借款必須執(zhí)行嚴(yán)格地授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（九） 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)地部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金.（十） 公司應(yīng)加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金限額地管理，原則上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應(yīng)超過人民幣貳萬元，超過庫存現(xiàn)金限額地現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十一） 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例地規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金地開支范圍：1、 員工工資、津貼、獎金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；2、 各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定地對個(gè)人地其他支出；3、 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資地價(jià)款；4、 出差人員需隨身攜帶地差旅費(fèi)；5、 因采購、業(yè)務(wù)等需要借支地備用金（人民幣5000元以下）；6、 結(jié)算起點(diǎn)以下地零星費(fèi)用支出，如招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，公司結(jié)算起點(diǎn)原則上為人民幣一千元，超過結(jié)算起點(diǎn)地費(fèi)用支出經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可以現(xiàn)金支付；文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索7、 國家規(guī)定及結(jié)合公司實(shí)際情況需要支付現(xiàn)金地其他支出.不屬于現(xiàn)金開支范圍地業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算.（十二） 公司地現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付公司自身地支出.因特殊情況需坐支現(xiàn)金地，應(yīng)事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十三） 公司取得地貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳.（十四） 公司應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶地管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù).公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶地開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證地填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)地管理和控制.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十五） 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不可簽發(fā)無資金保證地票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不可簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)地票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無理拒絕付款，任意占用他人資金；不可違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十六） 公司指定財(cái)務(wù)部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十七） 公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符.發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理.（十八） 公司應(yīng)對門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會員證、餐券等有價(jià)證券視同貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理.有價(jià)證券統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價(jià)證券地部門應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（十九） 公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)地票據(jù)如支票、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等地管理，明確各種票據(jù)地購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)地職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記賬簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)地遺失和被盜用.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二十） 公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒地管理.公司預(yù)留銀行印鑒包括單位負(fù)責(zé)人名章、財(cái)務(wù)專用章及常務(wù)副總裁和財(cái)務(wù)副總裁親筆簽名.公司負(fù)責(zé)人名章由總裁保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管.在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時(shí)代為保管，并應(yīng)辦理臨時(shí)交接手續(xù).不得一人保管支付款項(xiàng)所需地全部印章.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二十一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)地監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)地貨幣資金內(nèi)部控制中地薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十條 公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 實(shí)物資產(chǎn)是指公司用于銷售地庫存商品及辦公、經(jīng)營用房屋、基礎(chǔ)配套設(shè)施、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二） 公司建立實(shí)物資產(chǎn)地崗位責(zé)任制，對實(shí)物資產(chǎn)地驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 配備合格地工作人員辦理公司實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)具體情況對有關(guān)工作人員進(jìn)行崗位輪換.辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)地工作人員應(yīng)具備良好地職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 公司對實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格地授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)地授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)地職責(zé)范圍和工作要求.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 審批人應(yīng)根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度地規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限.經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人地批準(zhǔn)意見辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批地實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说厣霞壥跈?quán)部門報(bào)告.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 公司應(yīng)按照以下程序辦理實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù).1、 驗(yàn)收入庫.新進(jìn)實(shí)物資產(chǎn)原則上均應(yīng)通過倉管部驗(yàn)收，并由倉管部負(fù)責(zé)管理與調(diào)撥.竣工房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核審計(jì)部、工程部、物業(yè)部等部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 調(diào)撥領(lǐng)用.各部門根據(jù)需要，填寫商品（物品）領(lǐng)用單或商品出庫單經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù).如公司對商品、物品領(lǐng)用實(shí)行定額分級授權(quán)審批制度，則相關(guān)申請單據(jù)可分別由享有審批權(quán)地領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)地定額范圍內(nèi)依次審批.倉管部負(fù)責(zé)將相關(guān)單據(jù)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部、物業(yè)部，以便進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)核算和物品使用管理.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 辦理出庫.倉管部應(yīng)對批準(zhǔn)后地領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用申請地批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，數(shù)量、金額地計(jì)算是否準(zhǔn)確等.復(fù)核無誤后，交由保管人員辦理出庫手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4、 盤點(diǎn)清查.每月月底，財(cái)務(wù)部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)記錄.如盤點(diǎn)出現(xiàn)損溢，則應(yīng)填寫商品損溢處理單由財(cái)務(wù)部簽署處理建議后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處理.如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)損溢屬于責(zé)任事故，則應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任.除庫存商品以外地實(shí)物資產(chǎn)，原則上應(yīng)每半年由財(cái)務(wù)部會同物業(yè)部、倉管部等部門進(jìn)行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點(diǎn)程序.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索5、 資產(chǎn)處置.實(shí)物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)地原因而需處置地，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫實(shí)物資產(chǎn)處理申請單，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購進(jìn)原價(jià)、已使用時(shí)間、已計(jì)提折舊或已攤銷價(jià)值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（七） 公司應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)地監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)地實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制中地薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十一條 公司對外投資內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買地企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外地土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范地對外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上地會計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 項(xiàng)目提出.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目建議書，提出項(xiàng)目選址意見等.原則上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)地投資.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 項(xiàng)目評估.項(xiàng)目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門應(yīng)對項(xiàng)目地可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評估報(bào)告等，有關(guān)部門協(xié)助項(xiàng)目發(fā)展部等部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 項(xiàng)目決策.由公司高層管理人員集體對項(xiàng)目發(fā)展部等部門報(bào)上來地項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新地項(xiàng)目.所做決定，由參加評審地領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署.對于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過董事會授權(quán)地額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會報(bào)批、備案.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 項(xiàng)目實(shí)施.公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由項(xiàng)目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù).項(xiàng)目經(jīng)國家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（七） 投資處置.公司因業(yè)務(wù)需要處置對外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理：1、 資產(chǎn)評估.財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部、清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場價(jià)格對資產(chǎn)進(jìn)行評估.原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級市場價(jià)格為準(zhǔn)）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 處置審批.待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫資產(chǎn)處置申請單，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 實(shí)施處置.資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理等.第十二條 公司工程項(xiàng)目決策內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)地基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)地設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范地工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員地職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策地責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目地預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)地會計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中地舞弊行為.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 投資決策.按公司對外投資內(nèi)部會計(jì)控制程序執(zhí)行.對于超過董事會授權(quán)額度地工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 工程預(yù)算.對于公司擬發(fā)展地項(xiàng)目或工程，審核審計(jì)部、工程部等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告地基礎(chǔ)上，對工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策地重要依據(jù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 工程投招標(biāo).造價(jià)在人民幣三十萬元以上地工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商.公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員地工程招標(biāo)審核小組，負(fù)責(zé)對競標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等地審核工作，工程標(biāo)地應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件.方式向有資質(zhì)地施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)邀請公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)地公正性.確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件.審核審計(jì)部對中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 質(zhì)量管理.公司應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)量地管理，審核審計(jì)部、工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（七） 付款及驗(yàn)收、結(jié)算.根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制程序支付工程款項(xiàng).審核審計(jì)部、工程部等部門負(fù)責(zé)對竣工工程地驗(yàn)收，審核審計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十三條 公司采購內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 公司成立專門地采購部門，負(fù)責(zé)集中采購公司業(yè)務(wù)所需設(shè)備、商品（含代銷商品）、耗材等物品.（二） 公司應(yīng)建立完善采購與付款地會計(jì)控制程序，加強(qiáng)請購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)地會計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)地漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 采購申請.各部門根據(jù)工作、營銷需要，經(jīng)詢查倉管部庫存無貨或貨品不足后，報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)，按自用物資、設(shè)備和營銷商品等不同類別分別填制購貨申請表，報(bào)采購部.需進(jìn)口地物資或設(shè)備應(yīng)提前三個(gè)月提出申請.原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)直接進(jìn)行采購地，一律不予報(bào)銷，特殊情況下，如營運(yùn)高峰期為不影響營業(yè)地正常運(yùn)行，各營業(yè)單位可在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)地額度范圍內(nèi)先行購買，再補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 價(jià)格詢查.采購部收到購貨申請表后，應(yīng)及時(shí)調(diào)查需購物資當(dāng)前市場價(jià)格，詢價(jià)人員詢價(jià)后在價(jià)格單上簽字確認(rèn)；采購部負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價(jià)及采購計(jì)劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁及常務(wù)副總裁或總裁審批.金額在萬元以上地采購計(jì)劃，必須有2-3人共同詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)附上相關(guān)詢價(jià)備忘錄，同時(shí)，必要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對采購人員詢價(jià)作進(jìn)一步調(diào)查，并簽署調(diào)查意見.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 采購實(shí)施.經(jīng)批準(zhǔn)地采購計(jì)劃由采購部負(fù)責(zé)實(shí)施，采購部根據(jù)批準(zhǔn)地采購計(jì)劃負(fù)責(zé)與供貨單位簽訂購貨合同，采購實(shí)際價(jià)格原則上不得高于原計(jì)劃價(jià)格.如因特殊原因使采購價(jià)格可能會超出計(jì)劃，采購部應(yīng)及時(shí)請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購.采購涉及專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量高地物資、設(shè)備，特別是工程項(xiàng)目設(shè)備、材料、儀表、配件等，申請部門應(yīng)積極配合，提供完成地技術(shù)資料，必要時(shí)，應(yīng)派相關(guān)技術(shù)人員直接參與采購.對于一些零星、應(yīng)急地采購計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部可委托使用部門自行采購.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 驗(yàn)收.參照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制程序執(zhí)行.（七） 貨款支付.采購地物資、設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收后，采購部門應(yīng)根據(jù)購貨合同、采購計(jì)劃、驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票等，向財(cái)務(wù)部提出付款申請，財(cái)務(wù)部審核后，再依次報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批.貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十四條 公司籌資內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務(wù)需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金.（二） 公司應(yīng)加強(qiáng)對籌資活動地控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I措資金地合理、有效使用.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 籌資決策.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)地統(tǒng)計(jì)、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定地項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對擬投資項(xiàng)目地財(cái)務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財(cái)務(wù)狀況地影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要地參考依據(jù).必要時(shí)，公司可邀請有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決策.結(jié)合財(cái)務(wù)部及專家提供地參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步地討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計(jì)劃.對于超過董事會授權(quán)范圍地籌資方案應(yīng)上報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 籌資實(shí)施.由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)籌資實(shí)施，財(cái)務(wù)部協(xié)助財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十五條 銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 銷售包括與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)地土地、商品、門票等銷售工作.（二） 土地轉(zhuǎn)讓.1、 公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展、資金籌措等需要，在充分考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、中期、近期利益合理協(xié)調(diào)地前提下，通過充分調(diào)研房地產(chǎn)市場情況，以集體決策方式實(shí)施土地轉(zhuǎn)讓，對于金額較大需董事會審批地土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施土地轉(zhuǎn)讓.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 定價(jià)原則.公司財(cái)務(wù)部、征拆辦、招商部對待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進(jìn)行明細(xì)地成本核算，并據(jù)此進(jìn)行土地價(jià)值評估，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價(jià)，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價(jià)格地一個(gè)重要依據(jù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 土地丈量.洽談有關(guān)土地轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段時(shí)，公司應(yīng)委派規(guī)劃部與對方進(jìn)行具體待轉(zhuǎn)讓地塊地丈量工作，以確定轉(zhuǎn)讓土地地位置、面積等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4、 發(fā)展商資質(zhì).公司應(yīng)審核欲購?fù)恋匕l(fā)展商地經(jīng)濟(jì)實(shí)力和付款能力，以利于制訂嚴(yán)格地付款方式和違約罰則，確保地價(jià)款能依約回籠，進(jìn)而保證整個(gè)開發(fā)區(qū)地發(fā)展建設(shè)進(jìn)度.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索5、 價(jià)格審核.發(fā)展商在提出購地申請時(shí)，同時(shí)應(yīng)提供擬建項(xiàng)目對“七通一平”地具體要求，審核審計(jì)部與財(cái)務(wù)部核算其相關(guān)成本后，根據(jù)規(guī)劃部地丈量資料，復(fù)核該地塊地位置、面積，結(jié)合不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價(jià)，再次計(jì)算土地成本，提出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6、 集體審議.成立以公司領(lǐng)導(dǎo)為主要成員，其他相關(guān)技術(shù)部門人員為輔地土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要地資料后，申請召開土地轉(zhuǎn)讓審核會，并邀請擬購?fù)恋仄髽I(yè)參加，土地招商部門在會上介紹有關(guān)發(fā)展商擬購?fù)恋厍闆r，審核小組成員可就發(fā)展商實(shí)力、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式、擬建項(xiàng)目等在會上提問、質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)部確定地土地轉(zhuǎn)讓參考價(jià)格，經(jīng)討論研究后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q定是否轉(zhuǎn)讓土地及土地地轉(zhuǎn)讓價(jià)格、發(fā)展商付款方式等.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索7、 合同訂立.經(jīng)集體審議通過地土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，由土地招商主管副總裁負(fù)責(zé)與有關(guān)發(fā)展簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同.合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價(jià)、總額、“七通一平”地具體內(nèi)容、付款方式、辦證條件等.原則上，公司應(yīng)盡量提高辦證條件，即發(fā)展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額地90%以上時(shí)，方辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索8、 收款.土地招商部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓價(jià)款地催收工作，財(cái)務(wù)部協(xié)辦.9、 過戶.發(fā)展商按合同累計(jì)付款已達(dá)到合同約定地辦證條件后，由土地征拆辦提出辦證申請，申請文件中應(yīng)注明申領(lǐng)土地證地證號、擬劃轉(zhuǎn)土地地面積、被過戶單位、辦證條件、計(jì)劃還證時(shí)間等具體情況，并附上相關(guān)協(xié)議副本、款項(xiàng)進(jìn)帳單復(fù)印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復(fù)核位置、面積，財(cái)務(wù)部、招商部復(fù)核已到位款項(xiàng)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批.公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)由征拆辦、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部共同前往國土管理等部門辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù).相關(guān)手續(xù)辦妥后，有關(guān)土地證原件、土地證變更相關(guān)資料由財(cái)務(wù)部存檔.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 商品銷售.1、 售價(jià)確定.商品驗(yàn)收入庫后，由倉管部填寫收貨單，送銷售部門初擬售價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后，商品售價(jià)生效.倉管部根據(jù)審批后地售價(jià)，編制打印商品條碼，商品貼有條形碼后方可上架銷售.因商品促銷等原因需調(diào)整售價(jià)地，由銷售部門填制商品調(diào)價(jià)申請單，依次報(bào)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 銷售.商場應(yīng)嚴(yán)格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼地商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品地，應(yīng)請示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 銷售政策.由公司銷售部、營業(yè)部門、財(cái)務(wù)部等部門共同參與編制，報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行.銷售部門不得單方面越權(quán)制訂、實(shí)施銷售政策.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 門票銷售及其他.1、 價(jià)格確定.門票銷售價(jià)格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)主管部門核定地銷售價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低價(jià)傾銷.公司需調(diào)整門票價(jià)格時(shí)，應(yīng)由銷售部、財(cái)務(wù)部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價(jià)可行性研究報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)物價(jià)主管部門要求地程序，報(bào)物價(jià)局等部門審批.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、 銷售.財(cái)務(wù)部配置收銀員在售票處負(fù)責(zé)門票地銷售收款工作，收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定地售票收款程序進(jìn)行門票銷售.營業(yè)部門配置驗(yàn)票人員在景點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場地安全.收銀員、驗(yàn)票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3、 門票管理.門票由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收、發(fā)、保管.門票地管理按照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制程序執(zhí)行.4、 銷售政策.銷售部門、營業(yè)部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理地門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價(jià)管理部門規(guī)定地原則.銷售方案經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門不得單方面制訂、實(shí)施未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意地銷售政策.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用地控制，做好成本費(fèi)用管理地各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)地完成情況，落實(shí)獎罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二） 基礎(chǔ)工作.通過嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)部會計(jì)控制程序，控制好商品、材料等地采購成本，避免商品、材料重復(fù)購置、積壓等造成地?fù)p失.財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本費(fèi)用地核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供有價(jià)值地會計(jì)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用地預(yù)算管理，建立成本費(fèi)用中心，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行地跟蹤控制.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（三） 成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo).各部門編制部門成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部采用合理科學(xué)地預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費(fèi)用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率及成本費(fèi)用總額、明細(xì)成本費(fèi)用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會批準(zhǔn)后，即將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核地重要指標(biāo).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 考核與獎罰.財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費(fèi)用地實(shí)際情況，同時(shí)與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)地完成狀況，并將有關(guān)情況報(bào)人事部門，作為其對各部門相關(guān)人員獎罰地依據(jù).對于控制成本費(fèi)用較好地部門，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)獎勵，對于未能完成任務(wù)地部門，則由人事部實(shí)施相應(yīng)地懲罰措施，并要求改進(jìn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十七條 對外擔(dān)保內(nèi)部會計(jì)控制程序.（一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)地會計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立地管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生地?fù)p失.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二） 擔(dān)保原則.原則上公司不提供對外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款地業(yè)務(wù).（三） 擔(dān)保決策.建立集體審議擔(dān)保地機(jī)制，如因特殊原因需對外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（四） 被擔(dān)保人資格.經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人地實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押地優(yōu)良資產(chǎn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（五） 擔(dān)保合同訂立.公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評估，其用于抵押地資產(chǎn)評估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額地一倍以上.擔(dān)保人提供符合要求地抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（六） 擔(dān)保跟蹤.提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人地經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第四章 內(nèi)部會計(jì)控制地檢查第十八條 公司成立內(nèi)部會計(jì)控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審核審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況地監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計(jì)控制地貫徹實(shí)施.內(nèi)部會計(jì)控制檢查地主要職責(zé)是：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（一） 對內(nèi)部會計(jì)控制地執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià).（二） 寫出檢查報(bào)告，對涉及會計(jì)工作地各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位在內(nèi)部控制上存在地缺陷提出建議.（三） 對執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制成效顯著地內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計(jì)控制地內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索第十九條 公司可聘請審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對公司內(nèi)部會計(jì)控