食堂會計分錄實例.doc

_食堂會計分錄1、預收學生、教師預繳的伙食費(含充卡或現(xiàn)金) 50000元（以預收統(tǒng)計表記賬）借：現(xiàn)金-50000貸：其他應付款學生伙食費-50000 2、出納員把預收學生、教師預繳的伙食費50000元存入銀行（以銀行回單記賬）借：銀行存款-50000 貸：現(xiàn)金-50000上學期學生充值生活費余額（尚未建賬時需記，特別是中學）借：銀行存款- 貸：現(xiàn)金-3、食堂出納員（或食堂采購員）申領食堂備用金10000元（以銀行單記賬）借：其他應收款出納員某某某-10000貸：銀行存款-100004、銀行轉(zhuǎn)帳支付食堂采購員當日采買的貨物（如青菜、米等）款共計21000元，先貨物入庫（以采購清單和銀行轉(zhuǎn)賬單記賬）借：庫存材料（含營養(yǎng)改善計劃貨物）燃料類-3000食油類-3000糧食類-3000調(diào)料類-3000葷菜類-3000蔬菜類-3000餐點類-3000貸：銀行存款 -210005、當日食堂人員領取貨物出庫價值12000元。（以出庫單記賬）借：伙食支出-原材料成本燃料菜-2000食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000貸：庫存材料燃料類-2000食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-20006、3月8日食堂采購員購買貨物，但出納員尚未付款，未付款金額為6000元。（以采購清單記賬）借：庫存材料（包含營養(yǎng)改善計劃貨物）燃料類-1000食油類-1000糧食類-1000調(diào)料類-1000葷菜類-1000蔬菜類-1000貸：應付賬款某某某（供貨商）-60007、食堂采購員現(xiàn)金購買食堂冰柜兩臺共5000元。（以發(fā)票記賬）借：固定資產(chǎn)原值冰柜-5000貸：其他應收款出納員某某某-50008、以銀行代發(fā)方式支付本月食堂3位工人工資3000元。（以工資花名冊及銀行回單記賬）借：伙食支出人工成本-3000貸：銀行存款-30009、以現(xiàn)金方式支付本月食堂水電費200元。（以發(fā)票記賬）借：伙食支出-原材料成本水電費-200貸：其他應收款出納員某某某-20010、如實行包餐制供應的食堂：月末，憑食堂每月“伙食支出”科目的余額，確定學校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計表記賬）借：其他應付款學生伙食費-17200 同時沖減各項明細貸：伙食收入學生伙食費收入-17200實行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂：月末，憑食堂每月刷卡或飯菜票消費的總額，確定學校食堂的“伙食收入”（以收支統(tǒng)計表記賬）借：其他應付款學生伙食費-25000同時沖減各項明細貸：伙食收入學生伙食費收入-2500011、代管中心撥學生營養(yǎng)改善計劃資金（以銀行回單記賬）借：銀行存款-10000貸：撥入專款營養(yǎng)改善計劃?？?1000012、學校報賬員轉(zhuǎn)給食堂出納員學生營養(yǎng)改善計劃資金（以支票頭記賬）借：其他應收款出納員某某某-10000貸：銀行存款-1000013、當日食堂人員領取營養(yǎng)改善計劃貨物出庫價值10000元（以出庫單記賬）借：?？钪С?營養(yǎng)改善計劃支出食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000餐點類-2000貸：庫存材料食油類-2000糧食類-2000調(diào)料類-2000葷菜類-2000蔬菜類-2000餐點類-200014、銀行轉(zhuǎn)賬支付3月8日采購員尚未付的貨物款（以收款憑證記賬）借：應付賬款某某某（供貨商）-6000貸：銀行存款-600015、3月銀行利息（以銀行單記賬）借：銀行存款-30貸：其他收入-3016、付銀行管理費（以銀行單記賬）借：其他支出-10貸：銀行存款-1017、計提冰柜折舊，按平均年限法，如冰柜總年限為10年借：伙食支出設備折舊成本-500貸：累計折舊-500注：各類財政性資金投入的學生食堂設施設備不計提折舊，以食堂經(jīng)費投入的學生食堂設施設備計提折舊18、付某某某同志購買辦公用品、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等（以稅票等記賬）借：伙食支出管理費用-1500貸：其他應收款出納員某某某-150019、期末“其他應付款”有結(jié)余的學校，用退款花名冊退還學生伙食費（以花名冊記賬）借：其他應付款-貸：現(xiàn)金（銀行存款）-20、年終結(jié)轉(zhuǎn)（食堂結(jié)轉(zhuǎn)）借：伙食收入貸：伙食結(jié)余同時記借：伙食結(jié)余貸：伙食支出21、年終結(jié)轉(zhuǎn)（營養(yǎng)改善計劃）借：撥入專款貸：伙食結(jié)余同時記借：伙食