稅收執(zhí)法資格考試—國稅試卷無答案版doc.doc

2015年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國 稅 試 卷得分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是（ ）。A增值稅 B消費稅 C企業(yè)所得稅 D個人所得稅2按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅不可劃分為（ ）類型。A生產(chǎn)型 B收入型 C分配型 D消費型3增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（ ）。A存根聯(lián) B發(fā)票聯(lián) C抵扣聯(lián) D記賬聯(lián)4某增值稅一般納稅人，2015年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：銷售2009年3月購入已抵扣進項稅額的設(shè)備一臺，開具增值稅普通發(fā)票，金額欄注明的價格為93600元；銷售2008年10月購入的設(shè)備一臺，開具增值稅普通發(fā)票，金額欄注明的價格為20600元。則該納稅人當月應(yīng)納增值稅為（ ）元。A13600 B 14000 C14200 D163125提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率為（ ）。A17% B11% C6% D3%6納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，征收消費稅的計稅依據(jù)是（ ）。A不得扣除換回舊首飾價款，按照銷售金銀首飾的含增值稅的全部價款B不得扣除換回舊首飾價款，按照銷售金銀首飾的不含增值稅的全部價款C按照實際收取的不含增值稅的全部價款D扣除換回舊首飾價款，按照實際收取的含增值稅的全部價款7關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，下列說法不正確的是（ ）。A應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅B納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額計算征收消費稅C納稅人自產(chǎn)的消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料的，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)D納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)8企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè)的是（ ）。A依法在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位B依法在中國境內(nèi)成立的社會團體C依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在上海的企業(yè)D依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在香港的企業(yè)9下列保險，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A企業(yè)依照省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的失業(yè)保險費B企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)全體職工支付的不超過職工工資總額5%的補充養(yǎng)老保險費C企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費10下列選項中，不屬于稅收管轄權(quán)的是（ ）。A居民管轄權(quán) B公民管轄權(quán) C國際管轄權(quán) D地域管轄權(quán)11下列稅款征收的說法，正確的是（ ）。A因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，追征期為五年B因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期為十年，且不得加收滯納金C因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期為三年，且同時加收滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到五年D因納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，追征期是十年，同時追征滯納金12關(guān)于國際稅收的說法，不正確的是（ ）。A國際稅收不是一個獨立的稅種，它是凌駕于世界各國之上的國際課稅主體B國際稅收涉及國與國之間對同一課稅對象由哪國征稅或各征多少稅的稅收利益劃分問題C國際稅收涉及的納稅人是從事跨國經(jīng)營活動并且同時負有兩個或兩個以上國家納稅義務(wù)的自然人或法人D國際稅收涉及的征稅對象主要是跨國納稅人的跨國所得和跨國財產(chǎn)13根據(jù)立法權(quán)限的劃分，下列主體有權(quán)制定和修改中華人民共和國憲法的是（ ）。 A全國人民代表大會 B全國人民代表大會常務(wù)委員會 C全國政治協(xié)商會議 D最高人民法院14黨的十八屆四中全會確立的我國社會主義法治的總目標是（ ）。A堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導 B建設(shè)中國特色社會主義法治體系，建設(shè)社會主義法治國家C堅持依法治國和以德治國相結(jié)合 D實現(xiàn)法律面前人人平等15下列各項中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是（ ）。A稅務(wù)機關(guān)電話通知個體戶張三到稅務(wù)局接受詢問B稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)處理決定書送達甲公司，在該公司無人在場時將文書留置于公司辦公場所C稅務(wù)機關(guān)對個體戶李四作出了稅務(wù)行政處罰決定書，但無法送達其本人，由其妻子簽收D稅務(wù)機關(guān)在給個體戶周某送達稅務(wù)行政處罰決定書時，將文書放在周某家里并交待其十周歲的兒子收好文書16根據(jù)我國憲法的規(guī)定，國務(wù)院有權(quán)制定（ ）。A單行條例 B地方性法規(guī)C行政法規(guī) D部門規(guī)章17稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（ ）。A對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書B對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款D對虛開發(fā)票并拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的企業(yè)，停止向其供應(yīng)發(fā)票。18“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（ ）。A處罰公正、公開原則 B過罰相當原則C處罰與教育相結(jié)合原則 D處罰法定原則19納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)對其實施行政處罰的時效為（ ）。A2年 B5年 C10年 D無限期20稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是（ ）。A注銷稅務(wù)登記 B凍結(jié)銀行存款C罰款 D從銀行存款中扣繳稅款21下列涉稅犯罪中，不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是（ ）。A虛開增值稅專用發(fā)票罪 B逃稅罪 C騙取出口退稅罪 D抗稅罪22在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（ ）。A原告承擔 B原告和被告分擔 C被告承擔 D 法院承擔 23根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（ ）。A國家 B撥付賠償金的財政機關(guān)C違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員 D違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)24行政機關(guān)依法撤回行政許可，應(yīng)當對行政相對人的損失（ ）。A予以補償 B予以賠償C予以分擔 D予以返還25某個體工商戶張某為達到不繳納稅款的目的，用斧頭威脅前來送達稅務(wù)行政處理決定書的稅務(wù)干部宋某、趙某，混亂中將趙某砍成重傷。對于張某的行為，涉嫌構(gòu)成（ ）。A抗稅罪 B逃稅罪C故意傷害罪 D故意殺人罪得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26稅收職能是稅收所固有的職責和功能，反映了稅收在分配過程中所具有的基本屬性。稅收主要有（ ）等。A財政職能 B政治職能 C經(jīng)濟職能 D社會職能27下列各項，不予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。A專門用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進專利技術(shù)B既用于增值稅應(yīng)稅項目又用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進固定資產(chǎn)C非正常損失的購進貨物D接受的旅客運輸服務(wù)28根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列各項免征增值稅的有（ ）。A農(nóng)民銷售自己種植的玉米 B農(nóng)民銷售自己收購的花生C向社會收購的古書 D直接用于教學的設(shè)備29下列服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。A信息技術(shù)服務(wù) B文化創(chuàng)意服務(wù)C鑒證咨詢服務(wù) D旅游服務(wù)30下列情形，屬于視同提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。A某運輸公司免費為市孤兒院提供運輸服務(wù)B某運輸公司免費為市政府運送物品C某律師事務(wù)所免費為某企業(yè)提供資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)法律咨詢服務(wù)D某律師事務(wù)所在市民廣場進行免費法律咨詢服務(wù)31現(xiàn)行消費稅稅率根據(jù)課稅對象的具體情況，采用的形式有（ ）。A比例稅率 B定額稅率C超額累進稅率 D比例加定額的復(fù)合稅率32關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（ ）。A采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收貨款的當天B納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天C采取分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天D納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天33下列選項，屬于企業(yè)所得稅銷售貨物收入確認條件的有（ ）。A商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制C與商品銷售有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D收入的金額能夠可靠地計量34根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計算折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)包括（ ）。A以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D管理部門使用的固定資產(chǎn)35任何單位和個人的下列發(fā)票使用行為，符合發(fā)票管理規(guī)定的有（ ）。A食品油加工企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購菜籽，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票B總公司給外地分公司拆本使用發(fā)票C零售商店向消費者個人開具增值稅普通發(fā)票D甲商業(yè)企業(yè)將領(lǐng)購的發(fā)票轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)乙企業(yè)代開給其需要報賬的客戶36根據(jù)2015年修訂后的中華人民共和國立法法，下列涉稅事項只能制定法律進行規(guī)范的有（ ）。A稅種的設(shè)立 B稅率的確定C計稅依據(jù)的確定 D稅收征收管理制度37稅務(wù)機關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（ ）。A國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布2015年第1號公告 B稅務(wù)機關(guān)對某納稅人作出稅務(wù)處理決定書C稅務(wù)機關(guān)公告2015年春節(jié)期間納稅申報延期通知 D稽查局對舉報人兌現(xiàn)獎勵1000元38稅務(wù)行政行為的合法要件包括（ ）。A主體合法 B程序合法C權(quán)利義務(wù)對等 D權(quán)限合法39甲縣稅務(wù)局稽查局計劃對該縣房地產(chǎn)企業(yè)實施行業(yè)檢查，具體實施檢查時應(yīng)當遵循的法定要求有（ ）。A出示稅務(wù)檢查證 B出示稅務(wù)檢查通知書C必要時可以實施搜查 D為納稅人保守秘密40稅務(wù)機關(guān)必須通過民事訴訟方式才能實現(xiàn)稅收保障的措施有（ ）。A納稅擔保 B代位權(quán)C撤銷權(quán) D稅收優(yōu)先權(quán)41下列對有關(guān)現(xiàn)場筆錄制作要求表述正確的有（ ）。A由稅務(wù)執(zhí)法人員當場制作 B特殊情況可事后補辦C應(yīng)當載明時間、地點和事件等內(nèi)容 D若當事人拒絕簽名，可由在場的其他人簽名42納稅人不服稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政強制執(zhí)行決定書，可以（ ）。A直接提起行政訴訟B先申請行政復(fù)議，不服復(fù)議決定再依法提起行政訴訟C先提起行政訴訟，不服法院判決結(jié)果再申請行政復(fù)議 D申請行政復(fù)議，不服復(fù)議決定時再向上一級機關(guān)申請行政復(fù)議43下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有 （ ）。A依法可不設(shè)置賬簿的 B依法應(yīng)當設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C擅自銷毀賬簿 D申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由44稅務(wù)執(zhí)法責任制的主要內(nèi)容包括（ ）。A激勵嘉獎 B評議考核 C崗位職責 D工作規(guī)程45根據(jù)稅務(wù)行政處罰程序的規(guī)定，下列選項中的當事人有權(quán)要求舉行聽證的有（ ）。A擬被處以3 000元罰款的李某B擬被處以2萬元罰款的宏達有限責任公司C擬被處以沒收1萬元違法所得的香香面粉廠D擬被處以沒收5 000元違法所得的張某得分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46根據(jù)稅收法定原則，稅收的各類構(gòu)成要素只能由法律予以明確，如果沒有相應(yīng)法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅的義務(wù)。（ ）47我國增值稅的計稅方法一律采用購進扣稅法計算抵扣進項稅額。（ ）48自2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率調(diào)整至11%，并按0.005元支加征從量稅。（ ）49企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）50張某抽獎取得供自己使用的汽車，不征收車輛購置稅。（ ）51稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)，是稅收管理程序的起點。（ ）52“三證合一”登記制度，是將由工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)三個部門分別核發(fā)不同證照，改為由稅務(wù)部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的稅務(wù)登記證，即“一照一碼”登記模式（ ）。53征收稅款既是稅務(wù)機關(guān)的一項職責，又是其一項職權(quán)，所以稅務(wù)機關(guān)既可行使又可隨意放棄。（ ）54行政許可信賴保護原則只保護“值得保護的信賴”，申請人以欺騙、隱瞞等方式獲得的許可不受保護。（ ）55依據(jù)申辯不加重處罰原則，稅務(wù)機關(guān)不得因為行政相對人的陳述申辯而改變對其處罰的幅度。（ ）56“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（ ）57納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（ ）58稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為不能申請行政復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機關(guān)反映問題的渠道解決。（ ）59虛開增值稅專用發(fā)票的手段主要有，為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開以及介紹他人虛開。（ ）60自由裁量權(quán)并不是任意裁量，自由裁量權(quán)受合法性以及合理性原則的約束。（ ）得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）某食品加工廠系增值稅一般納稅人，2015年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民個人收購自產(chǎn)小麥一批，開具的收購憑證上注明的收購價格為180000元，貨物驗收入庫。（2）購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元、增值稅為17000元；取得承運部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的運費為10000元，增值稅為1100元。（3）上月從農(nóng)民手中收購的已抵扣進項稅額的小麥，因管理不善發(fā)生霉爛，已無法確定該項進項稅額，賬面成本減少26100元。（4）向企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，取得不含增值稅價款300000元，直接向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金140400元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61當月允許抵扣的進項稅額為（ ）元。A24500 B37600 C37717 D4150062當月銷項稅額為（ ）元。A51000 B71400 C74868 D76664.5263當月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。A29900 B30112 C33683 D33800（二）某居民企業(yè)2014年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3000萬元，其中：屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為100萬元；購買國債取得利息收入60萬元；接受現(xiàn)金捐贈收入80萬元。（2）銷售成本1600萬元。（3）銷售費用200萬元，其中：廣告費180萬元。（4）管理費用300萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費50萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費100萬元。（5）財務(wù)費用80萬元，其中：向分支機構(gòu)支付融資利息45萬元。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中：通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款10萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64該企業(yè)2014年納稅調(diào)整增加額為（ ）萬元。A20 B35 C45 D8065該企業(yè)2014年納稅調(diào)整減少額為（ ）萬元。A60 B70 C110 D12066該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A203.75 B215 C217.5 D225（三）甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到舉報，對該公司自經(jīng)營以來的納稅情況實施稅務(wù)稽查，經(jīng)過調(diào)查核實，認定該公司偷逃稅款90701.92元，依據(jù)稅收征收管理法第63條的規(guī)定，處以應(yīng)追繳稅款金額2倍的罰款181403.84元。稽查局于2015年4月3日作出并送達稅務(wù)處理決定書，限其15日內(nèi)繳清稅款滯納金，但該公司未予履行。 稽查局擬對其作出行政處罰，于2015年4月6日向納稅人送達告知書的同時，送達了行政處罰決定書。因公司法定代表人提出聽證申請，稽查局在2015年4月15日作出撤銷處罰決定書的通知，將處罰