畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）-工商銀行撫州支行成本管理問題研究.doc

華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 I 工商銀行撫州支行成本管理問題研究 摘 要 隨著我國金融市場的全面開放 我國國有商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)濟(jì)和金融挑戰(zhàn)越來越 嚴(yán)峻 經(jīng)濟(jì)全球化和金融一體化化成為現(xiàn)今世界經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展趨勢 我國商業(yè)銀行 面臨著前所未有的挑戰(zhàn) 資本的收益約束和風(fēng)險(xiǎn)約束將逐步強(qiáng)化 商業(yè)銀行經(jīng)營要素成 本化趨勢進(jìn)一步顯現(xiàn) 作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體 我國積極響應(yīng)時代要求 并將銀行行業(yè) 作為我國經(jīng)濟(jì)改革的排頭兵 商業(yè)銀行作為企業(yè)必然追求利潤最大化 然而當(dāng)前我國商 業(yè)銀行的成本管理意識淡薄 資金成本居高不下 資金效益不佳 這就要求商業(yè)銀行必 須嚴(yán)格加強(qiáng)成本管理 因此 加強(qiáng)資金成本 業(yè)務(wù)成本和付息成本管理是商業(yè)銀行迫在 眉睫的問題 本文在已有研究的基礎(chǔ)上 通過明確商業(yè)銀行成本的構(gòu)成 對其進(jìn)行確認(rèn) 計(jì)量 記錄和報(bào)告 首先結(jié)合撫州支行實(shí)際情況 然后分析其產(chǎn)生問題及原因 最后結(jié)合銀行 現(xiàn)狀對其提出建議 分析銀行成本管理的現(xiàn)狀 然后結(jié)合成本管理方法對撫州支行成本 管理提出建議 最后通過數(shù)據(jù)來表現(xiàn)通過本文方案后在成本管理方面取得的效果 關(guān)鍵詞 經(jīng)濟(jì)全球化 撫州支行 成本管理 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 II FUZHOU BRANCH OF INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK COST MANAGEMENT Abstract With the full liberalization of China s financial industry economic and financial challenges facing state owned commercial banks increasingly grim economic globalization and financial integration become the development trend of the world economy and finance China s commercial banks are facing unprecedented challenges constraints and risk constraints capital gains will gradually strengthen operating commercial banks factor cost trend more apparent As the world s second largest economy China s positive response to the times and the bank industry as the vanguard of China s economic reforms Commercial banks as companies are bound to maximize profits but the current cost management awareness of China s commercial banks weak the high cost of funds poor funding operational efficiency which requires commercial banks to strictly tighter cost management Therefore strengthening capital costs operating expenses costs interest costs and the cost of capital management is a commercial bank issues at stake On the basis of previous studies through a clear definition of commercial banks cost of its recognition measurement recording and reporting of this article First combine Fuzhou Branch actual situation and then analyze the problems and the reasons the final status of their proposals combined bank bank cost management analysis of the status quo Then combined with cost management suggestions for Fuzhou Branch of cost management Finally after the passage of this paper to show the effect of the program has made in cost management through data Key words Economic Globalization Fuzhou Branch Cost Management 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 目 錄 摘 要 I Abstract II 目 錄 1 1 緒 論 1 1 1 研究的背景及意義 1 1 2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1 1 2 1 國外研究現(xiàn)狀 1 1 2 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2 1 3 本文研究內(nèi)容 3 2 相關(guān)理論基礎(chǔ) 5 2 1 成本的含義 5 2 2 成本管理的含義 5 2 3 商業(yè)銀行一般成本構(gòu)成 5 2 4 商業(yè)銀行行業(yè)特征及成本管理常用方法 6 3 工商銀行撫州支行成本管理現(xiàn)狀及問題原因分析 8 3 1 工商銀行撫州支行概況 8 3 2 工商銀行撫州支行成本構(gòu)成現(xiàn)狀分析 8 3 2 1 利潤及存貸款規(guī)?，F(xiàn)狀分析 8 3 2 2 凈息差現(xiàn)狀分析 9 3 2 3 業(yè)務(wù)支出管理現(xiàn)狀分析 9 3 2 4 利潤現(xiàn)狀分析 11 3 3 銀行成本管理中存在的問題 11 3 3 1 業(yè)務(wù)流程不標(biāo)準(zhǔn) 缺乏全面管理 11 3 3 2 內(nèi)部成本管理機(jī)制不夠健全 員工成本管理意識差 11 3 3 3 籌資成本過高 籌資環(huán)節(jié)缺乏成本管理 11 3 3 4 人工成本過高 11 3 4 存在問題原因分析 11 3 4 1 缺乏全面的業(yè)務(wù)流程管理和業(yè)務(wù)流程不標(biāo)準(zhǔn) 12 3 4 2 內(nèi)部機(jī)制不夠健全導(dǎo)致員工的成本控制意識差 12 3 4 3 付息成本所占比例較高 對籌資成本缺乏管理 12 3 4 4 員工數(shù)量眾多造成人工成本高 13 4 工商銀行撫州支行成本管理改進(jìn)建議 14 4 1 建立全面的業(yè)務(wù)流程管理機(jī)制 14 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 4 2 確定責(zé)任中心完善組織結(jié)構(gòu) 14 4 3 轉(zhuǎn)變籌資結(jié)構(gòu) 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 15 4 4 建立健全員工競爭及績效考核制度 15 4 5 效果評價(jià) 16 結(jié) 論 17 參考文獻(xiàn) 18 致 謝 19 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 1 1 緒 論 1 1 研究的背景及意義 成本是衡量企業(yè)競爭能力的一個關(guān)鍵性指標(biāo) 降低成本是現(xiàn)今企業(yè)普遍關(guān)注的課題 長期以來 我國商業(yè)銀行普遍存在著成本失控現(xiàn)象 造成企業(yè)的浪費(fèi)日趨嚴(yán)重 成本日 益上升 經(jīng)濟(jì)效益下降 投入與產(chǎn)出的比例失調(diào) 隨著越來越多的國外商業(yè)銀行參與到 我國市場中 使我國商業(yè)銀行面臨極大的競爭壓力 越來越多的商業(yè)銀行開始認(rèn)識到 要想在市場競爭中立于不敗之地 就必須關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的問題 控制成本 這將直接關(guān) 系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展 企業(yè)的成本是反映企業(yè)經(jīng)營活動的綜合指標(biāo) 而成本管理是降低成本 提高經(jīng)濟(jì)效 益的重要手段 所謂經(jīng)濟(jì)效益就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中勞動消耗與勞動成果之間的對比 要以最小的勞動消耗實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益 降低成本是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段 要降 低成本 就必須加強(qiáng)成本管理 其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容是強(qiáng)化成本管理 對于商業(yè)銀行這 一國民經(jīng)濟(jì)的命脈產(chǎn)業(yè)而言 由于其產(chǎn)品無差異性的特殊商品屬性 成本管理也一直是 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容 工商銀行撫州支行位于江西省 該行 2012 年底有員工 513 人 其中行長及管理人員 72 人 支行機(jī)關(guān) 140 人 基層員工 301 人 管理及后勤服務(wù)人員占全行員工的 14 管 理人員占比較大 該支行下轄 20 個經(jīng)營性支行 6 個管理部門 雖然機(jī)構(gòu)管理模式是由 管轄支行一經(jīng)營性支行 但業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)多 模式是行長一主管副行長一業(yè)務(wù)部門主任 一業(yè)務(wù)經(jīng)理一經(jīng)營性支行行長一經(jīng)營性支行副行長一組長一經(jīng)辦 其復(fù)雜的管理層次不 能適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展需要 截至 2012 年 12 月 31 日 全行總資產(chǎn) 338 億元 總負(fù)債 293 億元 總收入合計(jì) 7 08 億元 總支出 1 74 億元 賬面利潤 5 34 億元 凈利潤 5 21 億元 通過對工商銀行撫州支行成本管理問題進(jìn)行研究 有利于該企業(yè)在應(yīng)對市場競爭的 挑戰(zhàn)中認(rèn)清形勢 找準(zhǔn)存在問題 并積極對應(yīng)措施 有利于該企業(yè)職工把成本管理作為 自身的自覺行動 形成全員參與 全過程成本控制的體系 有利于企業(yè)降低成本 減少 消耗 增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力 便于取得較好的經(jīng)濟(jì)效益 而這些將對商業(yè)銀行成本管理 提供重要的借鑒價(jià)值 1 2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1 2 1 國外研究現(xiàn)狀 國外對成本管理的研究開始較早 開始于20世紀(jì)初期 在20世紀(jì)80年代獲得了較大 的發(fā)展 他們主要對成本管理的內(nèi)容和方法進(jìn)行了理論上的研究 在內(nèi)容上 將成本管 理的空間由企業(yè)內(nèi)部拓展到了企業(yè)外部 在方法上 由標(biāo)準(zhǔn)成本法發(fā)展到作業(yè)成本法 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 2 再到戰(zhàn)略成本管理 20世紀(jì)初期 由美國著名管理學(xué)家泰勒在其劃時代的專著 科學(xué)管理原理 中 明 確提出了為了控制工人的工作效率 要采用計(jì)件工資制和標(biāo)準(zhǔn)化工作原理 這就是起初 的標(biāo)準(zhǔn)成本法 20世紀(jì)30年代 美國會計(jì)學(xué)家科勒發(fā)現(xiàn)采用傳統(tǒng)的以人工小時來分配間接費(fèi)用無法 正確計(jì)算水力發(fā)電行業(yè)的成本 因此 科勒提出了 作業(yè)成本計(jì)算法 1 20世紀(jì)70年代以來 隨著高科技的應(yīng)用 自動化生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn) 企業(yè)適時制生產(chǎn)方式 和全面質(zhì)量管理的思想變革強(qiáng)烈要求成本會計(jì)的革新 庫泊和卡普蘭在20世紀(jì)80年代借 鑒了斯坦波斯的理論 提出了作業(yè)成本法 并在90年代形成了作業(yè)成本理論 他們在 成本與效應(yīng) 一書中強(qiáng)調(diào) 整合性之成本系統(tǒng) 是提高企業(yè)效益的重要管理系統(tǒng) 2 作業(yè)成本理論拓寬了成本控制的范圍 有利于調(diào)動各部門挖掘盈利潛力的積極性 有利 于企業(yè)杜絕浪費(fèi) 提高經(jīng)濟(jì)效益 美國哈佛商學(xué)院的邁克爾 波特教授 1980 在 競爭優(yōu)勢 和 競爭戰(zhàn)略 中提 出了運(yùn)用價(jià)值鏈進(jìn)行戰(zhàn)略成本分析的一般方法 庫珀和卡普蘭 1987 在 成本會計(jì)怎樣系統(tǒng)地歪曲了產(chǎn)品成本 中第一次提出了 成本動因 cost driver 成本驅(qū)動因子 理論 將成本比作因變量 各種獨(dú)立或交互 作用著的因素作為自變量 認(rèn)為成本是各種獨(dú)立或交互作用著的因素合力相互影響的結(jié) 果按照這一動因決定思想 把企業(yè)的全部成本分為變動成本和固定成本兩大類 2 托尼 格蘭迪 1995 為首的歐洲著名的克蘭菲爾德工商管理學(xué)院提出了將戰(zhàn)略成 本管理作為企業(yè)制定競爭戰(zhàn)略的工具的理論 美國教授羅賓 庫泊 1998 在美國 管理 會計(jì) 雜志上發(fā)表了一年的連載 提出了一作業(yè)成本制度為核心的戰(zhàn)略管理體系 2 20 世紀(jì)90年代以后 日本成本管理理論界和企業(yè)局提出了具有代表意義的戰(zhàn)略成本管理模 式 成本企劃 1 2 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 從國內(nèi)的情況來看 我國學(xué)者在吸收引進(jìn)西方成本控制理論和方法的基礎(chǔ)上 為我 國成本控制的改革在理論和實(shí)踐上也做了一些有意義的探索和研究 他們的研究主要是 關(guān)于成本控制方法的介紹及方法的創(chuàng)新性研究 影響成本控制的因素兩方面的理論性研 究 1 成本控制方法的介紹及創(chuàng)新性研究 余緒纓 1994 為代表的一批會計(jì)理論家在 當(dāng)代財(cái)經(jīng) 上發(fā)表了有關(guān)作業(yè)成本核算 和作業(yè)成本管理的首批文章 3 90 年代我國學(xué)者在對比美日兩大模式的基礎(chǔ)上 提出了以維持 改善與革新三層控 制為核心的 現(xiàn)代成本管理論 夏寬云 2000 在發(fā)表了自己的專著 戰(zhàn)略成本管理 全面系統(tǒng)的介紹了戰(zhàn)略成本管 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 3 理的內(nèi)容 重點(diǎn)介紹了價(jià)值鏈分析的理論和實(shí)例 強(qiáng)調(diào)了成本戰(zhàn)略管理的重要性和意義 對于我國的成本控制理論做了有意義的研究 4 張洪振 2002 發(fā)表了一篇文章 成本控制的一般技術(shù)分析和對策 在文中 他以 寶鋼集團(tuán)上海二鋼有限公司為案例 說明了成本控制工作中的問題和不足 提出成本控 制的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確把握成本動因的軌跡 并提出了一些好的建議 5 劉志娟 2003 在 基于價(jià)值鏈成本控制系統(tǒng)的主要技術(shù)研究 一文中把基于價(jià)值 鏈的成本控制系統(tǒng)的基本思想概括為以下三個方面 1 側(cè)重成本遠(yuǎn)流控制的的思想 2 立足價(jià)值鏈的思想 3 技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化的思想 6 盧小燕 2006 在 論我國現(xiàn)行成本控制理論 中指出我國現(xiàn)階段很多企業(yè)仍然主 要采用標(biāo)準(zhǔn)成本法 她在分析標(biāo)準(zhǔn)成本法的的局限性和作業(yè)成本法的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上 指 出要將作業(yè)成本法融入作業(yè)成本法中 逐步推行作業(yè)成本法 7 2 影響成本控制的因素研究 李元旭 2001 將管理成本的研究引入微觀的企業(yè)層次 在提出管理成本的主要構(gòu) 成的基礎(chǔ)上 具體分析了組織規(guī)模 組織環(huán)境 組織結(jié)構(gòu) 組織文化 產(chǎn)權(quán)制度 管理 者才能等因素對企業(yè)組織管理成本的影響 提供了一種分析企業(yè)體制成本的方法 8 張獻(xiàn)英等人 2003 所提出的理論概括來說是影響成本控制的因素有 1 經(jīng)濟(jì)原 則 2 全員參加原則 3 領(lǐng)導(dǎo)推動原則 9 文洪奇 2005 在 試論成本控制 指出影響成本控制的因素需要包括企業(yè)可能面 臨這些機(jī)會或威脅 政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境等 10 胡笑寒 潘穎雯 2006 通過選擇新創(chuàng)科技企業(yè)戰(zhàn)略控制的影響因素 建立相應(yīng)的結(jié) 構(gòu)方程模型 挖掘新創(chuàng)科技企業(yè)戰(zhàn)略控制的主要內(nèi)容容 形成以外部映射關(guān)系為基礎(chǔ) 的戰(zhàn)略控制內(nèi)核 11 3 商業(yè)銀行成本管理研究 宮樹良2009年在勝利油田職工大學(xué)學(xué)報(bào)上發(fā)表了一篇名為 商業(yè)銀行成本價(jià)費(fèi)用管 理存在的問題及對策 他根據(jù)當(dāng)期的商業(yè)銀行的成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀 對商業(yè)銀行成本費(fèi) 用管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析 也提出了具體的管理辦法 主要有以下幾點(diǎn) 1 多方選擇籌 資渠道 全力降低資金成本 2 實(shí)行全面性的成本管理與控制 3 加強(qiáng)成本費(fèi)用事 前 事中 事后控制 4 建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的責(zé)任制度 5 加快成本信息建設(shè) 6 提高全員成本管理意識 7 建立健全成本激勵機(jī)制 12 而還有一位著名的研究學(xué)者是江蘇銀行的曹遠(yuǎn)兵經(jīng)理 在2011年的揚(yáng)州教育學(xué)院學(xué) 報(bào)上發(fā)表了名為 淺談商業(yè)銀行成本管理 的文章 他從銀行的資金成本 費(fèi)用成本 風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本進(jìn)行了比較系統(tǒng)的分析管理 都提出了比較有建樹的意見 并且結(jié) 合業(yè)績考核評價(jià) 13 1 3本文研究內(nèi)容 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 4 本文的主旨在于商業(yè)銀行成本管理 為商業(yè)銀行成本費(fèi)用管理提供相對建設(shè)性意見 本文的主體分為四部分 第一部分 商業(yè)銀行成本管理的理論分析 這一部分簡要介紹 一下商業(yè)銀行成本管理有關(guān)理論以及商業(yè)銀行成本管理的必要性 第二部分 結(jié)合工商 銀行撫州支行成本管理現(xiàn)狀 介紹其成本管理的現(xiàn)狀及不足之處 第三部分 通過分析 其收入及利潤 找出其存在的問題 分析其原因 最后第四部分 結(jié)合管理會計(jì)基礎(chǔ)知 識 從而對工商銀行撫州支行成本管理提出意見以及改進(jìn)手段 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 5 2 相關(guān)理論基礎(chǔ) 在西方先進(jìn)商業(yè)銀行 成本管理已經(jīng)是一個很普及的概念 并在實(shí)踐中已經(jīng)有了廣 泛的應(yīng)用 但是在我國商業(yè)銀行 人們對它的認(rèn)識卻還處在很初級的階段 因此 本文 先進(jìn)行成本管理的理論分析 先介紹什么是成本以及成本管理是什么 從根本上了了解 成本管理的意義 接著介紹商業(yè)銀行成本構(gòu)成 了解商業(yè)銀行成本管理的事實(shí)依據(jù) 最 后進(jìn)行商業(yè)銀行成本管理的必要性分析 分別從國家政策及國際環(huán)境的影響 自身利益 的驅(qū)動以及的成本管理特點(diǎn)這三個方面闡述 揭示商業(yè)銀行成本費(fèi)用管理的必要性和可 行性 2 1 成本的含義 成本是商品經(jīng)濟(jì)的價(jià)值范疇 是商品價(jià)值的組成部分 人們進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動或達(dá) 到一定的目的 就必須耗費(fèi)一定的資源 人力 物力和財(cái)力 其所費(fèi)資源的貨幣表現(xiàn) 及其對象化稱之為成本 并且隨著商品經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展 成本概念的內(nèi)涵和實(shí)際都在不 斷地變化發(fā)展之中 2 2 成本管理的含義 成本管理是指企業(yè)對在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項(xiàng)成本核算 成本分析 成本決策和成本 控制等一系列科學(xué)管理的總稱 加強(qiáng)成本管理 對于企業(yè)具有重要意義 它既是企業(yè)提 高經(jīng)營管理水平的重要手段 也是企業(yè)增加凈利潤的要求 并且為企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力 求得生存發(fā)展提供了可靠保障 所以對成本進(jìn)行管理對于企業(yè)而言有著極大的必要性 1 進(jìn)行成本管理是企業(yè)提升經(jīng)營管理水平的有效手段 成本是在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營管 理過程中產(chǎn)生的 因此始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程 進(jìn)行成本管理 是對生產(chǎn) 經(jīng)營活動的整個過程的控制 而較高的成本費(fèi)用 一般都是由于經(jīng)營管理水平較低引起 的 較高的經(jīng)營管理水平就意味著較低的成本費(fèi)用和較高的利潤 因此提高生產(chǎn)經(jīng)營管 理水平和控制成本費(fèi)用具有內(nèi)在的一致性 企業(yè)要強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營管理 成本費(fèi)用是重要 的突破口 有效成本管理是提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的有效途徑 2 進(jìn)行成本管理是企業(yè)提升市場競爭力的迫切要求 各行業(yè)內(nèi)企業(yè)間本來存在著激 烈的競爭 在當(dāng)前金融危機(jī)影響下 企業(yè)面臨的市場經(jīng)營環(huán)境更為復(fù)雜 企業(yè)要在激烈 的競爭中獲得發(fā)展 就必須采取有效措施提高自身的競爭能力 而進(jìn)行成本費(fèi)用管理是 提高競爭力的首要選擇 2 3 商業(yè)銀行一般成本構(gòu)成 商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事營業(yè)經(jīng)營活動過程中發(fā)生的與營業(yè)經(jīng)營活動有 關(guān)的各項(xiàng)支出 因?yàn)樯虡I(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類較多 所以其成本的構(gòu)成也比較復(fù)雜 這里我 們僅以金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)損益表列示的成本內(nèi)容按照成本的性態(tài)和對盈虧影響的重要性將商業(yè) 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 6 銀行的成本歸納為以下幾個部分 1 籌資成本 指商業(yè)銀行向社會公眾以負(fù)債的形式籌集資金以及與金融企業(yè)之間資 金往來按既定的適用利率而支付的利息 包括存款利息支出和借款利息支出 而籌資成 本是商業(yè)銀行的主要成本 2 經(jīng)營管理費(fèi)用 指商業(yè)銀行為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而支出的各種費(fèi)用 包括 員工工資 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等經(jīng)營管理費(fèi)用 3 稅費(fèi)支出 包括隨業(yè)務(wù)量的變更而轉(zhuǎn)變的手續(xù)費(fèi)支出 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 和營業(yè)稅及附加等 4 補(bǔ)償性支出 包括固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷等 5 準(zhǔn)備金支出 包括呆賬準(zhǔn)備金 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金支出 6 營業(yè)外支出 是指雖然與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系 但是需要從商 業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出 而其中影響較為重要的成本是籌資成本 人工成本兩方面 2 4 商業(yè)銀行行業(yè)特征及成本管理常用方法 商業(yè)銀行與一般企業(yè)不同 這也就要求商業(yè)銀行對成本進(jìn)行更為嚴(yán)格的管理 1 商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣 是以盈利為目的的企業(yè) 它也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營 所需要的自持資本 依法經(jīng)營 照章納稅 自負(fù)盈虧 它與其他企業(yè)一樣 以盈利為目 標(biāo) 2 商業(yè)銀行又是不同于一般企業(yè)的特殊企業(yè) 其特殊性具體表現(xiàn)于經(jīng)營對象的差異 工商企業(yè)經(jīng)營的是具有一定使用價(jià)值的商品 從事商品生產(chǎn)和流通 而商業(yè)銀行是以金 融產(chǎn)品和金融負(fù)債為經(jīng)營對象 經(jīng)營的是特殊商品 貨幣和貨幣資本 經(jīng)營內(nèi)容包括貨 幣收支 借貸以及各種與貨幣運(yùn)動有關(guān)的或者與之相聯(lián)系的金融服務(wù) 從社會再生產(chǎn)過 程看 商業(yè)銀行的經(jīng)營 是工商企業(yè)經(jīng)營的條件 同一般工商企業(yè)的區(qū)別 使商業(yè)銀行 成為一種特殊的企業(yè) 金融企業(yè) 3 商業(yè)銀行與專業(yè)銀行相比又有所不同 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)更加綜合 功能更價(jià)全面 經(jīng)營一切金融 零售 業(yè)務(wù) 門市服務(wù) 和 批發(fā)業(yè)務(wù) 大額信貸業(yè)務(wù) 為客戶提供 其所有的金融服務(wù) 而專業(yè)銀行只集中在經(jīng)營指定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和提供專門服務(wù) 隨著 西方各國金融管制的放松 專業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍也在不斷擴(kuò)大 但與商業(yè)銀行相比 仍差距甚遠(yuǎn) 商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營上具有優(yōu)勢 而這些商業(yè)銀行的特征就對商業(yè)銀行在成本管理提出了更高的要求 目前我國商業(yè)銀行對于成本管理的方法還大多停留在傳統(tǒng)的成本管理階段 對成本 管理實(shí)行完全成本分?jǐn)偡?它只關(guān)注銀行內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的價(jià)值耗費(fèi) 而很少關(guān)注 分析銀行企業(yè)外部的環(huán)境 從而表現(xiàn)出與現(xiàn)代成本管理的不適應(yīng)性 傳統(tǒng)的成本管理是把銀行依據(jù)職能或權(quán)限劃分為多個責(zé)任中心 通過編制預(yù)算費(fèi)用 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 7 來控制每個中心的費(fèi)用支出 忽視了對許多不可控間接費(fèi)用的控制 比如忽視了對分布 在不同職能部門卻又相互聯(lián)系的同質(zhì)費(fèi)用的責(zé)任歸屬 使許多能夠得到控制的成本游離 于成本控制之外 14 成本削減方案未觸及深層原因只具有短期效果 特別是銀行一味的要求降低一些基 層部門的成本導(dǎo)致一些費(fèi)用不足甚至可能影響正常業(yè)務(wù)的開展 評價(jià)業(yè)績時過于關(guān)注結(jié) 果和標(biāo)準(zhǔn)的差異 而不是原因 但由于費(fèi)用項(xiàng)目高度概括分配標(biāo)準(zhǔn)過于單一導(dǎo)致差異也 過于濃縮往往涉及幾個部門或幾種作業(yè)責(zé)任 難以界定 而且它不能反映成本發(fā)生的原 因以及銀行內(nèi)部的變化 不利于進(jìn)行成本控制及決策 成本核算的重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)性業(yè)績指標(biāo) 對非財(cái)務(wù)性業(yè)績指標(biāo)不夠重視 而在當(dāng)今的 財(cái)務(wù)核算體系中非財(cái)務(wù)性業(yè)績指標(biāo)越來越重要 它可以對經(jīng)營控制進(jìn)行事前控制而不是 事后控制 通過使用質(zhì)量效率等與業(yè)績相關(guān)的非財(cái)務(wù)性業(yè)績指標(biāo)可以達(dá)到改善財(cái)務(wù)成果 的目的 15 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 8 3 工商銀行撫州支行成本管理現(xiàn)狀及問題原因分析 3 1 工商銀行撫州支行概況 工商銀行撫州支行位于江西省 該行 2012 年底有員工 513 人 其中行長及管理人員 72 人 支行機(jī)關(guān) 140 人 基層員工 301 人 管理及后勤服務(wù)人員占全行員工的 14 管 理人員占比較大 該支行下轄 20 個經(jīng)營性支行 6 個管理部門 雖然機(jī)構(gòu)管理模式是由 管轄支行一經(jīng)營性支行 但業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)多 模式是行長一主管副行長一業(yè)務(wù)部門主任 一業(yè)務(wù)經(jīng)理一經(jīng)營性支行行長一經(jīng)營性支行副行長一組長一經(jīng)辦 其復(fù)雜的管理層次不 能適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展需要 截至 2012 年 12 月 31 日 全行總資產(chǎn) 338 億元 總負(fù)債 293 億元 總收入合計(jì) 7 08 億元 總支出 1 74 億元 賬面利潤 5 34 億元 凈利潤 5 21 億元 2012 年末全行總資產(chǎn) 338 億元 其中公司貸款 72 億元 零售貸款 25 億元 聯(lián)行定 期存款 213 億元 聯(lián)行活期存款 26 億元 其他 2 億元 總資產(chǎn)中聯(lián)行資金占到 239 億元 總資產(chǎn)占比達(dá)到 70 71 在資產(chǎn)中 聯(lián)行資金屬于收益最低的產(chǎn)品 由此導(dǎo)致了該行資 產(chǎn)利潤率過低 近年來 撫州支行雖然為了降低運(yùn)營成本 進(jìn)行了一系列富有成效的改革 取得了 一定的成績 但還是存在資產(chǎn)質(zhì)量低下 經(jīng)營質(zhì)量低 收入結(jié)構(gòu)不合理等問題 在成本 核算方面 該行應(yīng)用傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)難以為該行分產(chǎn)品 分客戶的盈利能力分析和市 場戰(zhàn)略提供精確 可靠的成本信息和決策依據(jù) 撫州支行在存貸業(yè)務(wù)量高速增長的情況 下 成本卻沒有得到有效的控制 從而引起銀行虧損面擴(kuò)大 資金成本過高等成本管理 方面的問題 這使其面臨著巨大的盈利壓力 3 2 工商銀行撫州支行成本構(gòu)成現(xiàn)狀分析 3 2 1 利潤及存貸款規(guī)?，F(xiàn)狀分析 表 3 1 工商銀行撫州支行近三年利潤及規(guī)模變化表 單位 億元 年份2009201020112012 利潤2 824 664 585 21 資產(chǎn)利潤率1 75 2 20 2 13 1 78 存款規(guī)模 日均 161 62211 85215 38292 92 貸款規(guī)模 日均 39 753 2753 5196 58 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 9 存貸比25 25 25 33 存貸款利潤差是銀行主要業(yè)務(wù)收入 從 2012 年工行撫州支行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)看 利潤為 5 21 億元 存貸比是 33 資產(chǎn)利潤率為 1 78 存貸比雖然上漲 但較同業(yè)來說稍顯過 低 3 2 2 凈息差現(xiàn)狀分析 表 3 2 工商銀行撫州支行近三年凈息差情況 單位 億元 年份201020112012 匯總2 39 2 26 1 81 人民幣2 30 2 25 1 90 外幣2 81 2 32 0 95 凈息差 銀行全部利息收入 銀行全部利息支出 全部生息資產(chǎn) 該行 2012 年新增貸款主要集中于強(qiáng)勢的大客戶 使得銀行議價(jià)能力低 造成貸款利 率低 可以看出工商銀行撫州支行 2012 年凈息差較往年降低 付息成本加大 貸款利潤 空間逐年降低 3 2 3 業(yè)務(wù)支出管理現(xiàn)狀分析 表 3 3 工商銀行撫州支行近年業(yè)務(wù)支出表 單位 億元 指標(biāo)20122011增幅 凈利息收入6 275 1322 20 中間業(yè)務(wù)收入0 810 94 13 80 業(yè)務(wù)管理費(fèi)1 741 4519 90 考核利潤5 214 5913 50 該行業(yè)務(wù)支出 1 74 億元 其中人事費(fèi)用 9468 萬元 業(yè)務(wù)及折舊費(fèi)用 7954 萬元 由 于近三年支行人員增長迅速 造成人事費(fèi)用快速增長 同期 人事費(fèi)用增長率大于利潤 增長率 人均利潤下降 該行應(yīng)該加大營銷人員的投入力度 努力提高整體利潤水平 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 10 同時 加大對新入行員工的培訓(xùn)力度 使其盡早的產(chǎn)生效益 提高人均利潤率 該行人 員構(gòu)成以正式員工為主 導(dǎo)致編內(nèi)人員工資總體支出過高 一線柜員以勞務(wù)用工為主 一線柜員與正式員工的收入水平有一定的差距 影響了一線拒員的營銷積極性 而后臺 員工以正式員工為主 特別是臨近退休的老員工為正式員工 這部分人以管理性事物為 主 這也是人均利潤下原因之一 表 3 4 工商銀行撫州支行近三年業(yè)務(wù)支出表 單位 萬元 項(xiàng)目201020112012 人事641477799468 業(yè)務(wù)和折舊681667467954 表 3 5 工商銀行撫州支行近三年人事費(fèi)用表 單位 萬元 年份201020112012 編內(nèi)職工工資3882 113893 185041 58 福利費(fèi)540 18721 42872 73 教育經(jīng)費(fèi)97 05118 32147 53 工會經(jīng)費(fèi)77 6494 66118 03 離退休人員06 4810 29 住房公積金508 77613 4711 89 其他人事費(fèi)12 4613 88211 51 勞務(wù)用工工資0839 81859 81 人事費(fèi)用6414 557745 769468 25 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 11 2009 年業(yè)務(wù)及折舊支出 7954 萬元 其中剛性支出 5869 29 萬元 部分可控費(fèi)用 1657 81 萬元 可控費(fèi)用 426 90 萬元 均超過年初計(jì)劃 該行部分可控費(fèi)用使用超過計(jì) 劃 102 17 該部分費(fèi)用是指伴隨業(yè)務(wù)發(fā)展必須支出但可以控制使用的費(fèi)用 可以通過節(jié) 約的方式來控制 3 2 4 利潤現(xiàn)狀分析 根據(jù)工商銀行撫州支行 2012 年度業(yè)務(wù)成本構(gòu)成平均數(shù)據(jù) 全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入 7 08 億元 其中利息收入 6 27 億元 中間業(yè)務(wù)收入 0 81 億元 業(yè)務(wù)及稅費(fèi)支出共計(jì) 1 74 億 元 壞賬準(zhǔn)備提取 0 11 億元 凈利潤共計(jì) 5 21 億元 3 3 銀行成本管理中存在的問題 3 3 1 業(yè)務(wù)流程不標(biāo)準(zhǔn) 缺乏全面管理 2012 年 工行銀行撫州支行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用漲幅為 19 9 占整個支出漲幅的 34 7 同時 工商 銀行撫州支行在業(yè)務(wù)上環(huán)節(jié)上缺少有效的管理機(jī)制和管理方法 成本管理應(yīng)該以業(yè)務(wù)管理為中心 即 成本管理最重要的環(huán)節(jié)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 然而工商銀行撫州支行的成本管理卻忽視了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 業(yè)務(wù)發(fā)展 部門缺乏管理能力 各部門無管理壓力 加之對各部門核定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用不科學(xué) 成本管理好壞獎罰不明 使得各部門 員工成本管理的積極性不高 3 3 2 內(nèi)部成本管理機(jī)制不夠健全 員工成本管理意識差 通過在工行撫州支行的調(diào)查 我發(fā)現(xiàn)很多員工還停留在只管完成存貸款任務(wù)和確保 貸款收回率 員工的成本意識 發(fā)展意識及經(jīng)濟(jì)效益意識比較淡薄 雖然銀行成立了審 計(jì)監(jiān)察部 但是該部門并沒有發(fā)揮出其在成本管理方面的作用 并沒有取得一個良好的 效果 所以在工商銀行撫州支行 沒有形成一個良好的成本控制的范圍 3 3 3 籌資成本過高 籌資環(huán)節(jié)缺乏成本管理 該行 2012 年的凈息差僅為 1 81 從 2009 年逐年降低 由于該行新增貸款主要集中 于強(qiáng)勢的大客戶 銀行議價(jià)能力低 貸款利率很低造成該行的籌資成本加大 貸款利潤 空間降低 3 3 4 人工成本過高 2012 年 工商銀行撫州支行期末職工人數(shù) 513 人 其中管理員工 72 人 管理人員占 全體員工的 14 管理人員所占比重較大 工資總額 9468 萬元 同比增加 1689 萬元 增 幅 21 7 人均工資 18 萬元 上年人均工資 15 5 萬元 同比增加 3 5 萬元 增幅 22 6 工商銀行撫州支行存在著嚴(yán)重的人員超編現(xiàn)象 3 4 存在問題原因分析 3 4 1 缺乏全面的業(yè)務(wù)流程管理和業(yè)務(wù)流程不標(biāo)準(zhǔn) 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 12 作為服務(wù)業(yè) 銀行的業(yè)務(wù)流程定義具有廣泛性 它包括銀行整體運(yùn)營流程 崗位的 業(yè)務(wù)流程和跨部門的業(yè)務(wù)流程 全面成本管理強(qiáng)調(diào)全過程 全方位 全面的成本管理 對流程進(jìn)行重組使流程與全面成本管理相適應(yīng)并且符合標(biāo)準(zhǔn) 1 但是目前 工行撫州支行業(yè)務(wù)流程不協(xié)調(diào) 信息技術(shù)與業(yè)務(wù)管理脫節(jié) 業(yè)務(wù)流程 往往是由業(yè)務(wù)管理部門自行制定 因此此缺少銜接 存在矛盾和沖突 2 重復(fù)審查環(huán)節(jié)過多 授權(quán)流程十分繁瑣 而落后信息技術(shù)占用了銀行大量的人力 資源 這就使得落后的業(yè)務(wù)流程成為制約銀行發(fā)展的瓶頸 3 4 2 內(nèi)部機(jī)制不夠健全導(dǎo)致員工的成本控制意識差 1 由于目前銀行的經(jīng)營機(jī)制 激勵機(jī)制與約束機(jī)制尚不健全 銀行員工的工資薪酬 等并沒有與銀行的經(jīng)營效益掛鉤 銀行經(jīng)營的好壞與銀行的領(lǐng)導(dǎo)者 員工等關(guān)系都不大 造成銀行對成本管理的積極性不高 2 成本管理人才的缺乏 由于撫州支行的歷史較長 人員較多 很多員工都是計(jì)劃 經(jīng)濟(jì)時代留下來的 他們還是 大鍋飯 的觀念 只完成自己規(guī)定的任務(wù) 而近年來招 人有只限于技術(shù)崗位 缺乏對管理人員的重視 因此 銀行的懂成本管理 有成本管理 意識的員工較少 3 員工的成本意識 市場競爭意識 經(jīng)濟(jì)效益意識都比較淡薄 部分經(jīng)營管理人員 的經(jīng)營意識也很落后 同時企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)機(jī)制也不健全 很多員工都在不同程度上存 在 重存貸輕管理 重任務(wù)輕效益 的現(xiàn)象 無法將銀行的發(fā)展與自己的切身利益聯(lián)系 起來 不能在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中自覺地以市場為導(dǎo)向 把降低成本 提高市場競爭力 與企業(yè)的生存 發(fā)展聯(lián)系在一起 4 企業(yè)成本管理的氛圍不好 沒有形成良好的企業(yè)成本管理文化 3 4 3 付息成本所占比例較高 對籌資成本缺乏管理 付息成本占該行總業(yè)務(wù)成本的 45 7 造成付息成本較高的原因主要有以下幾個 1 注重存款數(shù)量擴(kuò)張 忽視存款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 認(rèn)識上的片面性使得大家普遍認(rèn)為存款肯定是越多越好 只強(qiáng)調(diào)存款數(shù)量的擴(kuò)張 不注重存款結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 同時片面強(qiáng)調(diào)定期存款越多越好 過分追求定期存款 直接擴(kuò) 大了利息支出 銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)在實(shí)踐和任重中存在的錯位失衡造成了高成本負(fù)債的增加 2 盲目增加營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 使得規(guī)模效益低下 金融網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置的盲目性 由于片面追求網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量 導(dǎo)致改行為了擴(kuò)大存款 不注重 挖掘現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)的潛力 反而熱衷于盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn) 粗放經(jīng)營 最終導(dǎo)致 高投入低產(chǎn)出 同時過多網(wǎng)點(diǎn)分布加劇行際競爭 不利于各支行的健康發(fā)展 3 籌資模式一成不變 考核指標(biāo)頑固僵化 現(xiàn)行的籌資管理體制以完成存款余額的增長為基本目標(biāo) 這種籌資模式使得籌資部 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 13 門只關(guān)心存款余額的增減 卻忽視費(fèi)用成本的高低 銀行的籌資 管理脫節(jié) 籌資部門 不進(jìn)行單獨(dú)核算 籌資人員與部門只在乎與業(yè)績考核掛鉤的任務(wù)指標(biāo)的完成與否 不關(guān) 心實(shí)際經(jīng)營效益的好壞 上級行對下級行分配任務(wù)不切實(shí)際 只是簡單地根據(jù)上年實(shí)際 增加額再新增指標(biāo) 不考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化 對員工的考核上 缺乏一套科學(xué)的指 標(biāo)體系 對籌資質(zhì)量進(jìn)行衡量 單純以數(shù)量為指標(biāo)作為業(yè)績考核依據(jù) 這些都導(dǎo)致全行 只重 增量 不重 提質(zhì) 3 4 4 員工數(shù)量眾多造成人工成本高 人工成本較高的表現(xiàn)為冗員眾多 注重安置性效益 企業(yè)從穩(wěn)定的角度考慮工作崗 位安置 造成了機(jī)構(gòu)臃腫 人浮于事和全員勞動生產(chǎn)率低 原因主要有 1 國有企業(yè)作為政府機(jī)構(gòu)的附屬物 必須接受國家統(tǒng)招統(tǒng)分的指令性計(jì)劃 分配職 員專業(yè)是否對口卻在其次 2 撫州支行作為銀行企業(yè) 以前是壟斷型 鐵飯碗 被認(rèn)為是很好的就業(yè)單位 存 在很多人想方設(shè)法往里擠的現(xiàn)象 3 管理人員相對較多 造成管理人員成本支出較大 通過對工行撫州支行成本分析 利潤分析 可以得出工行撫州支行成本管理的重點(diǎn) 對象是內(nèi)部機(jī)制及員工成本控制意識 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 付息環(huán)節(jié)和人工成本 如何降低以上 環(huán)節(jié)的成本是工商銀行撫州支行成本管理方案研究的重點(diǎn)內(nèi)容 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 14 4 工商銀行撫州支行成本管理改進(jìn)建議 4 1 建立全面的業(yè)務(wù)流程管理機(jī)制 即在經(jīng)營活動之前 為保證事前的成本得到管理而建立起來的業(yè)務(wù)成本管理制度 在事前進(jìn)行的預(yù)防性成本管理 根據(jù)不同類型的業(yè)務(wù)采用不同的管理制度進(jìn)行限制 監(jiān) 督和調(diào)節(jié) 業(yè)務(wù)成本管理制度的建立及責(zé)任成本確定后 關(guān)鍵在于業(yè)務(wù)成本的日常事中控制 事中控制 就是商業(yè)銀行內(nèi)部對負(fù)有業(yè)務(wù)發(fā)生及經(jīng)營責(zé)任的各級單位 在業(yè)務(wù)成本形成 過程中 根據(jù)事前制訂的業(yè)務(wù)成本目標(biāo)和制度進(jìn)行管理 并通過責(zé)任會計(jì)的建立 保證 業(yè)務(wù)成本中心的各項(xiàng)成本指標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 在事中的業(yè)務(wù)成本控制中 不僅要對已發(fā)生成本 差異予以糾正 而且要預(yù)防可能發(fā)生的成本偏差 不僅要執(zhí)行成本控制標(biāo)準(zhǔn) 而且還要 根據(jù)實(shí)際情況修改和完善標(biāo)準(zhǔn) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)事后成本管理師在業(yè)務(wù)成本形成之后 對實(shí)際業(yè)務(wù)成本的核算 分 析和考核 它是業(yè)務(wù)成本的后饋控制 業(yè)務(wù)成本事后控制通過實(shí)際成本和目標(biāo)成本進(jìn)行 比較 確定成本的節(jié)約或浪費(fèi) 并進(jìn)行深入的分析 查明成本節(jié)約或超支的主客觀原因 確定其責(zé)任歸屬 對成本責(zé)任單位進(jìn)行相應(yīng)的考核和獎懲 通過成本分析 為日后的業(yè) 務(wù)成本控制提出積極改進(jìn)意見和措施 進(jìn)一步修訂業(yè)務(wù)成本控制標(biāo)準(zhǔn) 改進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)成 本管理制度 以達(dá)到降低成本的目的 從以上方案資料分析 通過建立全面的業(yè)務(wù)流程管理 全年共可節(jié)約人民幣 1200 萬 元 4 2 確定責(zé)任中心完善組織結(jié)構(gòu) 銀行的內(nèi)部機(jī)制方面需要在企業(yè)內(nèi)部建立行之有效的管理體制和運(yùn)行機(jī)制 對銀行 進(jìn)行完整的公司化改制 將電廠的經(jīng)營自主權(quán)和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)相分離 具體措施如下 1 確定責(zé)任中心 完善責(zé)任會計(jì)體系 建立和完善責(zé)任會計(jì)管理 明確成本控制責(zé)任 目前責(zé)任會計(jì)的理論在我國銀行業(yè) 已經(jīng)得到普遍認(rèn)同 各方面的實(shí)踐也在不斷深入 但在實(shí)踐運(yùn)用中仍處于探索階段 尚 未形成一個完整的體系 因此 各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營的特點(diǎn) 盡快完善符合本行 實(shí)際的責(zé)任會計(jì)管理體系 2 建立科學(xué) 合理 高效的組織機(jī)構(gòu) 根據(jù) 公司法 公司可根據(jù)自身情況擬定內(nèi)部管理機(jī)構(gòu) 聘用和解聘相應(yīng)人員 銀 行可以根據(jù)實(shí)際需要靈活地設(shè)置管理組織機(jī)構(gòu)及崗位 企業(yè)內(nèi)的部門都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 管理部門 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理及企業(yè)效益無關(guān)的部門 崗位 能少舊少 不該要的就 不要 3 加強(qiáng)員工成本控制意識的培訓(xùn)和企業(yè)成本控制理念的養(yǎng)成 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 15 加強(qiáng)員工的培訓(xùn) 讓每個員工都有成本控制的意識 同時在公司內(nèi)部建立全員成本 控制的理念 增強(qiáng)成本控制的內(nèi)在動力 并將成本控制活動的過程中積累的管理經(jīng)驗(yàn)升 華為公司獨(dú)有的成本控制文化 從以上方案資料分析 通過體質(zhì)改革和員工意識的加強(qiáng) 全年共可節(jié)約人民幣 1500 萬元 4 3 轉(zhuǎn)變籌資結(jié)構(gòu) 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 1 優(yōu)化存款結(jié)構(gòu) 由 粗放型 向 集約型 轉(zhuǎn)變 通過拓寬資金來源渠道 優(yōu)化服務(wù)手段來降低間接費(fèi)用的增幅 同時吸收存款時 堅(jiān)持儲蓄 對公存款 證券等業(yè)務(wù)的多輪驅(qū)動 向低利率存款傾斜 在籌資觀念上應(yīng)徹底摒棄盲目追求總量擴(kuò)張式的粗放型經(jīng)營觀念以及長期形成的 重存款輕效益 的思想 增強(qiáng)企業(yè)的效益意識和效益觀念 既要注重結(jié)構(gòu)外延的速度 擴(kuò)大 即網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置與業(yè)務(wù)數(shù)量的增加 更要注重結(jié)構(gòu)內(nèi)涵的發(fā)展 主要指服務(wù)功能的 完善與服務(wù)效益的提升 2 轉(zhuǎn)換現(xiàn)行籌資經(jīng)營機(jī)制 實(shí)行 增加數(shù)量 籌資成本 經(jīng)營效益 全方位考核 銀行內(nèi)部應(yīng)該將增加數(shù)量 籌資成本 經(jīng)營效益三者有機(jī)結(jié)合起來進(jìn)行考核 加強(qiáng) 對存款資金盈虧臨界點(diǎn)的 量 本 利 分析 實(shí)現(xiàn)三者最佳組合 同時 建立科學(xué)的 指標(biāo)監(jiān)測考核體系 讓銀行工作人員自發(fā)地為降低籌資成本而努力 3 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 降低相對成本和機(jī)會成本 銀行對資金利用程度的高低直接影響資金成本 因此 資金利用程度低會使得成本 上升 在資金缺少的情況下 在服從金融方針政策的前提下 要盡量避免出現(xiàn)既在同業(yè) 大額拆入而又在人民銀行大額存款的現(xiàn)象 資金剩余的情況下 可采取向金融市場或同 業(yè)拆出 購買債券等方法充分利用閑置資金 各行要嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金 暫付款項(xiàng)等占 用 使其有限的資金得以充分利用 在考慮銀行資金經(jīng)營絕對成本的同時 還應(yīng)注意對 機(jī)會成本 即為取得一項(xiàng)收入而必須放棄的另一項(xiàng)收入 的比較 以達(dá)到增收降本之目 的 4 積極介入資本市場 培植存款和效益的增長點(diǎn) 隨著我國投資融資體制改革的深化 直接融資總量將加大 社會資金必將分流 其 投資流程由原來的居民 銀行 企業(yè)一個 大三角 變成兩個 大三角 新的 大三 角 是居民 資本市場 企業(yè) 目前 國企改革日益依賴于資本市場 而資本市場也集 中了國有大中型企業(yè)中的 精英 它們信譽(yù)高 經(jīng)濟(jì)效益好 使資本市場有可能成為 銀行存款和效益增長點(diǎn)的最佳結(jié)合點(diǎn) 從以上方案資料分析 通過加強(qiáng)對付息成本的管理及對籌資成本的管理人民幣 1500 萬元 4 4 建立健全員工競爭及績效考核制度 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 16 2012 年 工商銀行撫州支行期末職工人數(shù) 513 人 其中管理員工 72 人 管理人員占 全體員工的 14 管理人員所占比重較大 工資總額 9468 萬元 同比增加 1689 萬元 增 幅 21 7 人均工資 18 萬元 上年人均工資 15 5 萬元 同比增加 3 5 萬元 增幅 22 6 工商銀行撫州支行存在著嚴(yán)重的人員超編現(xiàn)象 撫州支行對人工成本管理的解決方案具體措施如下 1 重新設(shè)計(jì)新的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu) 通過職責(zé)權(quán)限的分配和各種聯(lián)系手段的設(shè)置 使銀行內(nèi)部的各機(jī)構(gòu)和人員聯(lián)結(jié)成一 個有機(jī)的整體 使各方面的行動協(xié)調(diào)配合起來 形成新的銀行組織結(jié)構(gòu) 同時嚴(yán)格電廠 的編制 招聘人才要嚴(yán)格公正 對超編人員進(jìn)行合理安排 通過新的崗位設(shè)計(jì) 調(diào)整 撫州支行可減少到 450 人 但按照循序漸進(jìn) 積極穩(wěn)妥的原則 減員 63 人 2 建立健全員工競爭機(jī)制 改革銀行內(nèi)部勞動人事工資制度 降低員工開發(fā)培訓(xùn)成本 建立企業(yè)內(nèi)部競爭上崗 機(jī)制 崗位動態(tài)管理用工機(jī)制 建立具有激勵作用的內(nèi)部分配機(jī)制 建立 培訓(xùn) 考核 使用 待遇一體化 的培訓(xùn)激勵機(jī)制 從而充分調(diào)動經(jīng)營者的經(jīng)營管理 員工工作的積 極性 3 強(qiáng)化員工績效考核制度 加強(qiáng)員工勞動績效考核工作 企業(yè)要要以部門為單位 加強(qiáng)對各崗位的績效管理 要根據(jù)崗位職責(zé)的不同和各類人員的特點(diǎn) 分別制定考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法 明確不同崗 位 不同人員的勞動成果和工作績效差別 使職工工資收入與勞動成果 工作業(yè)績和實(shí) 際貢獻(xiàn)緊密掛鉤 加大職工個人工資能增能減的力度 建立科學(xué)合理規(guī)范的績效考評體系 考核兌現(xiàn)各崗位的目標(biāo)責(zé)任制 從以上方案資料分析 通過體質(zhì)改革和員工意識的加強(qiáng) 全年共可節(jié)約人民幣 1000 萬元 4 5 效果評價(jià) 以上從工行撫州支行內(nèi)部機(jī)制及員工成本管理意識環(huán)節(jié) 業(yè)務(wù)全面流程管理 付息 成本環(huán)節(jié)和人工成本等方面提出了解決方案 說明工行撫州支行在參與市場競爭的過程 中 核心問題在于降低利息成本 而在降低成本方面 工行撫州支行有很大的成本管理 空間 而成本管理是工行撫州支行應(yīng)對市場競爭 擴(kuò)大規(guī)模 提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑 表 5 1 工行撫州支行成本管理綜合分析表 項(xiàng)目名稱節(jié)約金額 萬元 內(nèi)部機(jī)制及員工意識的加強(qiáng)1500 全面業(yè)務(wù)流程管理1200 付息管理成本1500 人工成本管理1000 合計(jì)5200 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 17 華北電力大學(xué)科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì) 論文 18 結(jié) 論 隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 商業(yè)銀行的成本管理逐漸變得越來越重要 商業(yè)銀行為了提 高管理水平 提升決策效率就必要需要加強(qiáng)自身成本費(fèi)用管理 而實(shí)施成本管理也將提 升我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理狀況 增強(qiáng)市場競爭力 規(guī)范經(jīng)營行為 對改善內(nèi)部控制體系 起到促進(jìn)作用 本文通過分析工商銀行撫州支行成本管理的案例 通過研究內(nèi)部機(jī)制 員工成本管 理意識 業(yè)務(wù)成本 付息成本和人工成本等多方面 使得撫州支行在成本管理中可以做 到有的放矢 在對策中 從完善內(nèi)部成本管理機(jī)制 建立健全全面的業(yè)務(wù)流程管理制度 控制付息成本 建立健全員工績效考核規(guī)范 降低人工成本等方面 闡述了