企業(yè)內(nèi)部控制流程存貨【精品專業(yè)資料】

企業(yè)內(nèi)部控制流程 存貨 3 1 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制 3 1 1 存貨采購請購流程 1存貨采購請購流程與風(fēng)險控制圖 存貨采購請購流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 財務(wù)部 采購部 倉儲部經(jīng)理 倉儲統(tǒng)計員 D1 D2 開始 如果存貨采購申請未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行 為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失 如果請購依據(jù)不充分或采購批量、采購時機(jī)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為 結(jié)束 4 組織執(zhí)行 提出采購申請 審核 計劃外 審核 3 2 制訂采購計劃與采購預(yù)算 審核 1 填寫“存貨采購申請單” 計劃內(nèi) 審核 審批 審批 進(jìn)行采購 審核 審批 5 2存貨采購請購流程控制表 存貨采購請 購流程控制 控制事項 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1采購部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制訂采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例 2倉儲部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購預(yù)算，組織倉儲統(tǒng)計員嚴(yán)格執(zhí)行 3倉儲統(tǒng)計員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此提出存貨采購申請 D2 4倉儲統(tǒng)計員根據(jù)生產(chǎn)實際情況以及倉儲情況填寫“ 存貨采購申請單”。計劃內(nèi)存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核、采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，交采購部和財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實施采購 5采購部按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行存貨采購 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購管理制度 存貨采購申請管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 “ 存貨采購申請單 ” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購部、財務(wù)部、倉儲部 總經(jīng)理、倉儲部經(jīng)理、倉儲部統(tǒng)計員 3 1 2 存貨采購 管理流程 1存貨采購管理流程與風(fēng)險控制圖 存貨采購管理流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購專員 倉儲部 請購部門 D1 D2 D3 開始 如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi) 如果存貨采購、驗收由同一部門或同 一人負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為 如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊行為 結(jié)束 分析本部門 存貨需求 進(jìn)行匯總 驗收入庫 審批 辦理入庫手續(xù) 提出存貨 采購申請 分析存貨 庫存情況 填寫“存貨采購申請單” 1 詢價、比價 選擇供應(yīng)商 審核 審批 簽訂合同 貨物跟催 組織驗收 審批 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 3 4 2 2存貨采購管理流程控制表 存貨采購管理流程控制 控制事項 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1請購部門根據(jù)實際生產(chǎn)情況，及時提交存貨采購申請 D2 2倉儲部通過計算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，填寫“ 存貨采購申請單” 3采購專員通過詢價、比價，選擇供應(yīng)商，提交采購部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批 D3 4采購部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購合同 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨采購管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 中華人民共和國合同法 文件資料 “ 存貨采購申請單 ” 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購部、倉儲部、請購部門 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員 3 2 存貨驗收與保管控制 3 2 1 外購存貨驗收流程 1外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制圖 外購存貨驗收流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 采購部經(jīng)理 采購專員 相關(guān)部門 供應(yīng)商 D1 D2 D3 開始 如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失 如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi) 如果存貨驗收問題處理不當(dāng)，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn) 結(jié)束 4 按時發(fā)貨 單據(jù)與 貨物相符 接收貨物 否 檢驗貨物質(zhì)量 辦理入庫手續(xù) 交貨期與訂單交貨期一致 是 是 否 貨物 數(shù)量準(zhǔn)確 是 否 存在 問題 提出解決方案 審批 聯(lián)系供應(yīng)商 權(quán)限外 否 審批 進(jìn)行退換貨 是 1 2 3 5 權(quán)限 內(nèi) 2外購存貨驗收流程控制表 外購存貨驗收流程控制 控制事 項 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1采購專員接到貨物后，按照采購訂單上的內(nèi)容一一進(jìn)行核對；核對完畢后，清點(diǎn)貨物的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進(jìn)行質(zhì)量檢驗 D2 2質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗收管理制度，參照貨物的實際特點(diǎn)，進(jìn)行質(zhì)量檢驗 3質(zhì)檢部出具質(zhì)量檢驗報告，貨物存在質(zhì)量問題的，采購專員根據(jù)企業(yè)規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點(diǎn)核對貨物時出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批 D3 4與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進(jìn)行退換貨處理 5 驗收合格的貨物，直接由倉儲部辦理入庫手續(xù) 相關(guān)規(guī)范 應(yīng)建 規(guī)范 存貨驗收管理制度 采購?fù)素浌芾碇贫?參照 規(guī)范 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 文件資料 “ 采購訂單 ” 采購合同 質(zhì)量檢驗報告 責(zé)任部門 及責(zé)任人 采購部、財務(wù)部、倉儲部、質(zhì)檢部 總經(jīng)理、采購部經(jīng)理、采購專員 3 2 2 存貨存放管理流程 1存貨存放管理流程與風(fēng)險控制圖 存貨存放管理流程與風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)風(fēng)險 不相容責(zé)任部門 /責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分 階段 總經(jīng)理 倉儲部經(jīng)理 倉庫管理員 相關(guān)部門 D1 D2 D3 開始 結(jié)束 如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失 如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等 如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)以及舞弊行為的發(fā)生 審批 異常 能解決 不能解決 制定存貨保管制度 審批 組織執(zhí)行制度 1 驗收入庫 2 配合 在庫保管 在庫檢查 處理異常問題 3 4 解決 對異常問題進(jìn)行分析 提出解決方案 解決異常問題 權(quán)限內(nèi) 權(quán)限外 出庫復(fù)查 是 否 7 5 6 2存貨存放管理流程控制表 存貨存放管理流程控制 控制事項 詳細(xì)描述及說明 階段 控制 D1 1倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報請總經(jīng)理審批后執(zhí)行 2倉庫管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進(jìn)行驗收入庫，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì) 登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對 D2 3倉庫管理員對存貨進(jìn)行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容 4倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作 5倉庫管理員在存貨在庫檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經(jīng)理進(jìn)行處理 D3 6倉儲部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉庫管理員進(jìn)行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫管理員處 理 7根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批