西澗路拆遷安置房跟蹤審計(jì)方案.doc

西澗路拆遷安置房三標(biāo)段等七個(gè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案1、施工準(zhǔn)備階段方案 1.1簽訂西澗路拆遷安置房工程造價(jià)咨詢合同簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。1.2人員配備：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，人員安排如下：項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：成 員：1.3材料收集與整理項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段除了做好資料收集工作以外，還應(yīng)做好合同審查、施工組織設(shè)計(jì)審查、不可預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)的處理準(zhǔn)備方案等等。1.咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開(kāi)列由委托人提供的資料清單。提供的資料應(yīng)符合下述要求：（1）資料的真實(shí)性。委托人對(duì)所提供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；（2）資料的充分性。委托人按咨詢單位要求提供的項(xiàng)目資料應(yīng)滿足造價(jià)咨詢計(jì)量、確定、控制的需要，資料要完整和充分；（3）委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委任人確認(rèn)其真實(shí)可靠。 2. 咨詢業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理開(kāi)展咨詢工作所必需的其它資料。在工程開(kāi)工前，甲乙雙方簽訂施工合同時(shí)，作為跟蹤審計(jì)人員，應(yīng)逐字逐句地對(duì)合同的專用條款和協(xié)議條款進(jìn)行審查和分析，尤其對(duì)涉及工程造價(jià)方面條款，如主材價(jià)格的確定、變更和索賠項(xiàng)目的確認(rèn)等，更應(yīng)慎重審閱。確保合同簽訂既符合國(guó)家法律法規(guī)要求，也符合甲乙雙方意愿，公平、公正、合理、合法，文字上不留漏洞。對(duì)施工方的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，主要審查施工方案、施工進(jìn)度計(jì)劃，人、材、機(jī)需要量計(jì)劃等，確保施工方案先進(jìn)、合理，盡量用機(jī)械代替人力，用電子控制代替?zhèn)鹘y(tǒng)控制，并且要結(jié)合該工程的具體情況做到施工方案切實(shí)可行，對(duì)施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行周密分析和比對(duì)，力爭(zhēng)在確保質(zhì)量的前提下，提前工期，并且做好網(wǎng)絡(luò)圖和橫道圖分析比對(duì)。關(guān)于不可預(yù)見(jiàn)事項(xiàng)的處理準(zhǔn)備方案，由于該項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，不可預(yù)見(jiàn)的項(xiàng)目比較多，因此作為跟蹤審計(jì)應(yīng)事先預(yù)見(jiàn)到這些情況。根據(jù)長(zhǎng)期工作經(jīng)驗(yàn)，并且深入現(xiàn)場(chǎng)詳細(xì)的察看情況，首先應(yīng)在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上設(shè)立不可預(yù)見(jiàn)項(xiàng)目費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在施工過(guò)程中按照標(biāo)準(zhǔn)控制使用。一旦出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)項(xiàng)目發(fā)生，應(yīng)主動(dòng)配合相關(guān)部門，對(duì)不可預(yù)見(jiàn)項(xiàng)目的方案進(jìn)行審查。設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程，其處理方案和做法應(yīng)經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)等相關(guān)部門審批，由監(jiān)理和跟蹤審計(jì)部門監(jiān)督實(shí)施，做好計(jì)量工作。主材價(jià)格和其他費(fèi)用發(fā)生變化的項(xiàng)目，屬于政策性調(diào)整的費(fèi)用，應(yīng)首先查閱招標(biāo)文件及施工合同，文件調(diào)整的費(fèi)用，通過(guò)測(cè)算進(jìn)行調(diào)整。1.4根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書(shū)。 依據(jù)甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)逐字逐句地對(duì)合同的專用條款和協(xié)議條款進(jìn)行審查和分析，依據(jù)施工合同所簽訂的進(jìn)度計(jì)劃，編制工程用款計(jì)劃書(shū)。從源頭對(duì)工程進(jìn)行造價(jià)控制。 2、項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)應(yīng)做工作制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定控制目標(biāo)21隱蔽工程收驗(yàn)：跟蹤審計(jì)人員在施工階段實(shí)施跟蹤，其中一項(xiàng)重要工作是參與隱蔽工程驗(yàn)收，對(duì)于隱蔽工程，必須有四方主體及勘察設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)人員等共同驗(yàn)收，并且應(yīng)及時(shí)辦理隱蔽工程驗(yàn)收記錄，涉及工程量調(diào)整，應(yīng)及時(shí)做好計(jì)量、簽證工作，涉及圖紙變更，設(shè)計(jì)院需重新設(shè)計(jì)變更處理圖紙。跟蹤審計(jì)人員深入工程現(xiàn)場(chǎng)，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖及施工方所作的隱蔽工程驗(yàn)收記錄，審查其尺寸及做法是否同圖紙及變更設(shè)計(jì)相符。驗(yàn)收時(shí)，必須請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)勘察單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)人員共同驗(yàn)收簽字，并且在驗(yàn)收后，最好計(jì)算出隱蔽工程的工程量和造價(jià)，幾方共同認(rèn)可后，方可進(jìn)行下道工序施工，避免事后發(fā)生糾紛。 22進(jìn)行市場(chǎng)考察，協(xié)助委托人核定料價(jià)：對(duì)甲乙雙方在協(xié)議中明確可調(diào)價(jià)的主材價(jià)格，對(duì)分期分批進(jìn)場(chǎng)的主要材料，在進(jìn)場(chǎng)前，由業(yè)主方會(huì)同監(jiān)理、審計(jì)、施工幾方人員，首先進(jìn)行市場(chǎng)考察、詢價(jià)，確定材料的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及價(jià)格。詢價(jià)對(duì)象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價(jià)前必須對(duì)材料供應(yīng)商保密，并嚴(yán)防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進(jìn)行串通報(bào)價(jià)。再由施工方購(gòu)買，并且對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料、設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計(jì)簽證工作，作為最終結(jié)算時(shí)，確定主材價(jià)格的依據(jù)。23審核經(jīng)濟(jì)簽證及參與工程造價(jià)控制會(huì)議：辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：（1） 簽量不簽消耗量（2） 簽量不簽價(jià)（3） 不能與合同相抵觸（4） 簽量應(yīng)有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形（5） 簽證事項(xiàng)的相關(guān)來(lái)源應(yīng)說(shuō)明清楚施工方所辦理的經(jīng)濟(jì)簽證，作為跟蹤審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)審核把關(guān)，并應(yīng)加強(qiáng)同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進(jìn)行溝通，避免產(chǎn)生誤會(huì)，同時(shí)在審核中還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)問(wèn)題：（1）審核本項(xiàng)簽證單同其他簽證單及施工合同、招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等是否有重復(fù)和矛盾之處，并且應(yīng)注明發(fā)生費(fèi)用可否計(jì)算及如何計(jì)算。（2）應(yīng)當(dāng)以簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式，而不能簡(jiǎn)單地用簽證方式來(lái)代替。（3）材料價(jià)格的簽證，要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)。材料單價(jià)按照中標(biāo)單位報(bào)價(jià)時(shí)采用的價(jià)格（實(shí)行材料暫定價(jià)的，在材料詢價(jià)完成后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行材料定價(jià)，材料價(jià)格還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸損耗、采保費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等）。（4）所有簽證項(xiàng)目的簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求，某單位必須有兩人以上簽字并加蓋公章方為有效，則必須以合同為準(zhǔn)，否則視為無(wú)效。（5）所有的簽證必須一式四份，甲方、乙方、監(jiān)理、審計(jì)各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章。（6）跟蹤審計(jì)人員應(yīng)參與施工過(guò)程中的所有會(huì)議，以了解工程的所有情況，尤其是工程造價(jià)控制方面的會(huì)議，在會(huì)議上對(duì)涉及造價(jià)控制中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出，并為委托方提供解決的意見(jiàn)。2.4、核定每月完成的工程量和相應(yīng)的工程進(jìn)度款：為了對(duì)工程造價(jià)的有效控制，防止施工企業(yè)多領(lǐng)或冒領(lǐng)工程款，跟蹤審計(jì)人員的主要職責(zé)是對(duì)施工單位按月上報(bào)的進(jìn)度計(jì)劃和進(jìn)度款進(jìn)行審查。首先按照設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證對(duì)當(dāng)月完成的工程量進(jìn)行逐項(xiàng)計(jì)算，確定當(dāng)月完成的工程量，然后按合同約定采用的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及跟蹤審計(jì)所核定的主材價(jià)格，核定出相應(yīng)的工程進(jìn)度款，方可報(bào)送業(yè)主審核、批準(zhǔn)。25施工索賠的核定：在施工過(guò)程中，承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)、檢查索賠的內(nèi)容以及索賠是否合理（如因施工方原因而造成的造價(jià)增加及工期拖延等，此項(xiàng)索賠不予承認(rèn)），為委托方提供咨詢意見(jiàn)，在造價(jià)方面進(jìn)行審查，跟蹤審計(jì)必須每日巡視施工現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向委托人匯報(bào)，并與監(jiān)理、施工單位溝通，過(guò)程應(yīng)記錄在案。并會(huì)同監(jiān)理人員和甲方代表，對(duì)隱蔽工程、分部分項(xiàng)工程完成后進(jìn)行檢查驗(yàn)收，看是否按照?qǐng)D紙及規(guī)范要求施工，并做好驗(yàn)收記錄的簽字和統(tǒng)計(jì)工作，并且不定期地對(duì)施工單位的施工質(zhì)量、施工工序、施工工藝等進(jìn)行督促和檢查，對(duì)進(jìn)入工地的材料進(jìn)行抽查和檢驗(yàn)，確保施工單位能按質(zhì)按量完成施工任務(wù)。26協(xié)助決策：(1)在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價(jià)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目。(2)協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對(duì)委托方提出的需其決策的問(wèn)題，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)書(shū)面提出13種處理方法、意見(jiàn)和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險(xiǎn)、有無(wú)需承擔(dān)的責(zé)任、價(jià)格比較、類似問(wèn)題的通常做法等，以供委托人決策。(3)協(xié)助施工方對(duì)施工組織設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對(duì)施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見(jiàn)項(xiàng)目及設(shè)計(jì)變更、增加項(xiàng)目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時(shí)測(cè)算出所增加的費(fèi)用，為決策者提供基礎(chǔ)材料。（4）對(duì)于新增工程量，如招標(biāo)時(shí)沒(méi)有相同或類似項(xiàng)目可參考定價(jià)時(shí)，發(fā)生時(shí)施工單位應(yīng)按招標(biāo)時(shí)選用的定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組價(jià)，報(bào)總監(jiān)和跟蹤審計(jì)人員核實(shí)確認(rèn)后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，其他各方對(duì)跟蹤審計(jì)提出要求2.7材料價(jià)格的審定主材價(jià)格（包括甲供材），特別是暫定價(jià)主材及認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)主材，在購(gòu)買使用前，必須有四方代表一起先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，在共同認(rèn)定品牌、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家，并辦理好認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)簽證手續(xù)后，方可按認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)認(rèn)定的產(chǎn)品進(jìn)行購(gòu)買，否則其材料價(jià)格視同無(wú)效，簽證原件需要一式四份。28施工合同的審查：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)審核委托方與施工單位簽訂的施工合同（供貨合同），并在實(shí)施過(guò)程中依據(jù)雙方所簽訂的施工合同（供貨合同）進(jìn)行工程價(jià)款撥付的審核。2.9 審核報(bào)告的確定對(duì)于完工的工程量，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)簽證等計(jì)算出工程量并且按照招標(biāo)文件及施工合同中約定的結(jié)算方式進(jìn)行價(jià)格計(jì)算，出具審核報(bào)告，報(bào)業(yè)主方進(jìn)行審查3、竣工階段審計(jì)等：3、1職責(zé)分工根據(jù)本單位的執(zhí)業(yè)章程實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，責(zé)任到人(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 對(duì)“二級(jí)復(fù)核的書(shū)面結(jié)果”進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，并負(fù)責(zé)審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對(duì)其所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)責(zé)任。 (2)項(xiàng)目成員：負(fù)責(zé)審計(jì)小組與項(xiàng)目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計(jì)聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場(chǎng)取證工作及審計(jì)協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的匯總工作；對(duì)“一級(jí)復(fù)核的書(shū)面結(jié)果”負(fù)責(zé)進(jìn)行二級(jí)復(fù)核工作，對(duì)復(fù)核的結(jié)果形成書(shū)面材料，并對(duì)二級(jí)復(fù)核的正確性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。(3)項(xiàng)目小組成員負(fù)責(zé)該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行項(xiàng)目匯總、一級(jí)復(fù)核（需附書(shū)面復(fù)核結(jié)果）及項(xiàng)目存檔工作。應(yīng)對(duì)審核結(jié)論匯總的正確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)自身所承擔(dān)的審核任務(wù)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任同“審核人員”。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；并對(duì)一切違背“公開(kāi)、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔(dān)法律及民事賠償責(zé)任具體做法如下：(1)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫(xiě)業(yè)務(wù)分配表（需書(shū)面報(bào)所長(zhǎng)審批）；按審批的業(yè)務(wù)分配表分配審計(jì)資料；擬定審計(jì)工作方案。(2)負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工圖、簽證、合同施工單位編報(bào)的決算、設(shè)計(jì)變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計(jì)量單、跟蹤審計(jì)日記、小結(jié)等），并分配至各審計(jì)人員。(3)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)取證（由小組負(fù)責(zé)人組織）、復(fù)核及工程量計(jì)算。現(xiàn)場(chǎng)取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計(jì)量單對(duì)照。需要現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量的工程量，應(yīng)會(huì)同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場(chǎng)共同核實(shí)。如果圖紙或簽證與實(shí)際不符時(shí)，在正常情況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實(shí)際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實(shí)際的工程量計(jì)算；實(shí)際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照?qǐng)D紙或簽證的工程量計(jì)算。(4)審計(jì)人員將初審結(jié)果報(bào)辦公室備案,報(bào)委托方審查；與施工單位核對(duì)工程量；將核對(duì)后的審核結(jié)果報(bào)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人。 (5)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行回訪，并取得委托方評(píng)價(jià)意見(jiàn)，審計(jì)工作