亞太區(qū)信用評估與授信管理規(guī)定.doc

信用評估與授信管理規(guī)定 IBM亞太運營中心文件審批文件名稱：信用評估與授信管理規(guī)定 文件編號：CES20150201文件頁數(shù)(不含附件)：15頁 字數(shù)(不含附件)：7083個附件清單：1、 附件1，授信審批流程（存放在風險控制部門）；2、 附件2，授信計劃（存放在財務部）；3、 附件3，信用政策（存放在財務部）；4、 附件4，授信函（存放在財務部）； 5、 附件5，交易額模型參數(shù)表（存放在財務部）；6、 附件6，Z計分模型參數(shù)表（存放財務部）；7、 附件7，營運資產(chǎn)分析模型參數(shù)表（存放在財務部）；8、 附件8，定性評估模型參數(shù)表（存放在財務部）9、 附件9，查詢授權(quán)書（存放在財務部）10、 附件10，客戶經(jīng)營情況表（存放在財務部）11、 附件11，客戶付款情況分析表（存放在財務部）12、 附件12，存貨流動分析表（存放在財務部）13、 附件13，行業(yè)信息監(jiān)控表（存放在財務部）14、 附件14，定期授權(quán)評估表（存放在財務部）（若僅附件變更可單獨批簽附件，以批簽日為有效執(zhí)行日）抄送：財務中心、企管中心、營銷中心、市場中心執(zhí)行日期：年12月10日簽發(fā)人： 審批人：簽發(fā)日期： 審批日期：信用評估與授信管理規(guī)定第一章總則概述3第一節(jié)目的：3第二節(jié)適用范圍：3第三節(jié)授信的根源：3第四節(jié)授信管理的職責：3第二章名詞解釋4第三章授信管理流程：5第五節(jié)授信的審批流程，5第六節(jié)授信的管理流程6第四章信用風險產(chǎn)生原因及防范：8第七節(jié)信用風險產(chǎn)生的原因8第八節(jié)信用風險的防范8第五章信用評估：9第九節(jié)初次信用評估10第十節(jié)信用評估授信模型：11第十一節(jié)交易額模型（權(quán)重60%）11第十二節(jié)Z計分模型（權(quán)重7.5%）12第十三節(jié)營運資產(chǎn)分析模型（權(quán)重7.5%）13第十四節(jié)業(yè)務端的定性評估模型（權(quán)重15%）13第十五節(jié)資金流（權(quán)重10%）13第六章定期持續(xù)評估14第十六節(jié)客戶經(jīng)營情況監(jiān)控;14第十七節(jié)客戶付款情況監(jiān)控;14第十八節(jié)客戶在我司的存貨流動監(jiān)控;14第十九節(jié)行業(yè)信息監(jiān)控;15第二十節(jié)定期授信管理;15第七章處理原則；15第二十一節(jié)一般原則：15第二十二節(jié)特殊原則16第一章 總則概述第一節(jié) 目的：為了在擴大銷售規(guī)模的同時，使信用風險最小化，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，以增強企業(yè)的市場競爭能力。第二節(jié) 適用范圍：本規(guī)定適用于創(chuàng)達及創(chuàng)達各地分公司，代表處，創(chuàng)達投資的關(guān)聯(lián)公司等。第三節(jié) 授信的根源：企業(yè)為什么會對客戶進行授信，主要是因為在市場經(jīng)濟條件下，存在商品過剩，資金短缺的現(xiàn)狀，如果用有限的資金作為商品交換的紐帶，則會阻礙企業(yè)的發(fā)展，使交易規(guī)模受限。這種情況下，我們就需要通過賒銷來擴大銷售規(guī)模，使企業(yè)不斷發(fā)展，賒銷賒購是費用最低廉的價值交換活動。第四節(jié) 授信管理的職責：公司信用管理部門（或財務部門）負責對客戶授信進行管理，合理保證公司在現(xiàn)金流和收益率上實現(xiàn)最大化。具體的內(nèi)容包括：授予或拒絕客戶的授信申請；給予授信額度；確定信用期限和現(xiàn)金折扣等，還包括各個時期對客戶的信用及經(jīng)營狀況進行密切的關(guān)注、定期的評估，及時的調(diào)整授信條件。第二章 名詞解釋信用條件：信用條件是要求賒銷客戶支付貨款的條件，包括信用期限和現(xiàn)金折扣。信用期限：確定客戶在賒銷貨物后多長時間支付貨款，是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長的付款時間?，F(xiàn)金折扣：是指給予提前付款的客戶的優(yōu)惠安排，包括兩個要素：折扣期限和折扣率。信用額度：信用額度是指授信給客戶在一定時期內(nèi)可以賒銷的最高限額，他與信用期限相匹配，他包括，客戶發(fā)出的有效的客戶訂單，但我司尚未采購的；我司已采購入庫，但尚未交貨的；我司已送貨，但客戶尚未付款的；單項額度：指一次銷售達到的最高限額，分次或一次使用后額度自動減少，直到用完，額度用完后需再次申請。循環(huán)額度：可以循環(huán)使用的最高限額，客戶付款后，付款部分的額度自動恢復，不需再次申請。銀行保理：是指賣方與保理商（一般指銀行）存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務人）訂立的貨物銷售/服務合同所產(chǎn)生的應收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務：貿(mào)易融資、銷售帳管理、應收賬款催收、信用風險控制與壞帳擔保。第三章 授信管理流程：授信管理流程包括以下兩方面的內(nèi)容：第五節(jié) 授信的審批流程，這里指的是從客戶端開始的文件信息收集，信用初次評估，授信條件的審批和批復流程。包括在這些流程節(jié)點中，各級審核批復人員審核批復的內(nèi)容與職責。授信審批流程圖（參閱附件1所示）中提及各個節(jié)點的審核內(nèi)容：1由市場中心的負責人審核，主要看各資料的合理性、完整性，客戶申請的信用條件是否與其具有的實力規(guī)模相當，客戶的產(chǎn)品及經(jīng)營情況等等。2由風控經(jīng)理審核，主要看同類產(chǎn)品在我司系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)，從客戶訂單開始、到入庫，銷售及庫存等信息與申請公司提交的資料是否具有相似性，以此確認提交資料的真實性，完整性。3由財務經(jīng)理按本規(guī)定設置的條件、模型及客戶以往的交易情況來判斷是否接受客戶的申請。4由財務總監(jiān)按本規(guī)定設置的條件、模型、客戶在行業(yè)內(nèi)的發(fā)展等情況，再結(jié)合本公司的經(jīng)營策略做出是否接受客戶的申請，或?qū)ζ渖暾堊龀鲞m當修正。5由總經(jīng)理或其代理人審核，主要基于公司最高權(quán)力人的知情權(quán)。第六節(jié) 授信的管理流程授信的管理流程是一個閉環(huán)的流程，它的起點是確定授信計劃，接下來依次是確定信用政策、審批授信客戶、確定信用額度與條件、授信回收管理，最后再回到起點。授信計劃是企業(yè)對一定時期（一般指一年）可能發(fā)生的授信活動的總預算。（參閱附件2所示）。信用政策是指企業(yè)某一時期的總方針和信用標準?？偡结樦肝覀儗蛻舨捎媚姆N類型的管理形式，是前松后緊的寬松型，還是前緊后緊的緊宿型？另外還包括一些年度信用指標：如年度總的賒銷額，年度的壞帳率，平均放帳期等。具體詳情如（參閱附件3所示）。審批授信客戶，是對客戶提出的授信申請的審核與批復過程，這個過程包含許多的定量分析與定性判斷，如根據(jù)特征分析技術(shù)來分析客戶，審查客戶的付款記錄，調(diào)查客戶的其他信用情況，以決定是否接受客戶的信用申請。確定信用額度與信用條件，在授信計劃的總預算框架內(nèi)對于每一個具體的客戶所給予的賒銷金額和信用期限（時間）、現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣的選擇需要考慮毛利狀況，現(xiàn)金折扣用來刺激付款不應經(jīng)常使用；現(xiàn)金折扣通常足夠高才會有吸引力；現(xiàn)金折扣的成本通常高于借貸成本，有時容忍90天的延遲比2%的現(xiàn)金折扣更便宜。他的表示方式：2/20，N/30，或者3/10，2/20，N/30，分母表示折扣率，分子表示折扣期限。現(xiàn)金折扣的成本率=折扣率/（1-折扣率）（信用期-折扣期）授信的回收管理，這里的回收管理是指，授信后客戶使用授信，到授信額度再次被使用這段時間內(nèi)的管理。包括兩部分，一是貨物發(fā)出后至帳款到期前，必須了解貨物的狀態(tài)、走向，確認貨物的品質(zhì)、數(shù)量。同時，在帳款到期前定期提醒客戶。二是建立一套規(guī)范的應緊管理措施，使得帳款逾期后受到密切的關(guān)注，并對客戶全程保持不斷的壓力，包括采取相應配套的懲處措施。當客戶非惡意拖欠時，可依據(jù)客戶的拖欠原因適當?shù)难娱L信用期限；當客戶面臨破產(chǎn)，我們必須立即前往債務人所在地處理有價資產(chǎn)，或?qū)で蠓傻闹С秩缭V前財產(chǎn)保全，或談判以貨低債等等。第四章 信用風險產(chǎn)生原因及防范：第七節(jié) 信用風險產(chǎn)生的原因 對我們來說，信用風險主要表現(xiàn)為客戶的賒銷拖欠，預付款拖欠行為，其實還包括跑單行為，即已為其備好貨后客戶并不提貨或完全拒絕此批貨的交易。信用銷售產(chǎn)生的付款發(fā)生在未來的某個時間，對于未來任何人都不能完全預知，因此信用風險的產(chǎn)生有其必然性，原因如下：1、 客戶原因：據(jù)統(tǒng)計客戶無力償還的占22%，即其喪失了付款能力；客戶惡意欠帳和詐騙的占12%；客戶占賣方資金的占66%，這就是我們說的價值回報缺失。2、 外部原因：法律法規(guī)不健全，市場經(jīng)濟體制不完善，社會信用制度完全缺失，同時缺乏有效的失信懲罰機制和制約機制，在很多人眼中失信成本遠遠低于守信成本。3、 內(nèi)部原因：大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部信用管理存在嚴重缺陷，沒有建立完善的信用管理制度，這是信用風險產(chǎn)生的根本原因。第八節(jié) 信用風險的防范信用風險的防范其實包括信用評估，信用評估也是為了防范信用風險，信用風險防范應貫穿整個信用管理工作中，我們應該進行全程信用管理，將信用風險降到最低。1、 交易前期的防范-評估（交易前期控制可防止70%的拖欠風險）從交易前期入手將其消滅在萌芽狀態(tài)是最有效的風險防范方法。我們在開發(fā)新客戶時，或當交易存在一定風險時，首先要做的是調(diào)查、收集客戶信用資料；然后采用一套科學的評估技巧和手段，把各種數(shù)據(jù)按信用要素的重要程度并結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略加以客觀公正的分析，評估信用風險大??；最終決定是否給予客戶賒銷，并確定信用額度和信用條件。2、 交易中期的防范-保障債權(quán)（交易中期控制可避免35%的拖欠）到了交易的中期，保障債權(quán)就成了信用管理的重要工作，我們應積極地采用各種信用保障手段和服務來防范風險。如：發(fā)現(xiàn)客戶的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題有可能損害到我們債權(quán)的，可以要求客戶提供第三方法人保證，或提供物的抵押、擔保、質(zhì)押等，也可以幫助其想辦法，利用客戶現(xiàn)有的資源進行銀行保理業(yè)務，保險公司的出口信用保險服務等。3、 交易后期的防范（交易后期控制可挽回41%的拖欠損失）當信用銷售發(fā)生之后，我們應密切監(jiān)控銷售合同的執(zhí)行情況，包括我們的庫存（已按銷售合同備貨，并辦理了入庫手續(xù)的，但客戶未提貨部分），并按約定的授信條件管理各項應收帳款。一旦應收帳款逾期，必須按照公司的信用管理相關(guān)規(guī)定，采取各種措施追收帳款，在自行追討帳款無效的情況下，及時尋求外界的援助，切不可拖延有效追討時間，造成無法挽回的局面。交易的全程控制可減少80%的呆帳壞帳。第五章 信用評估：信用管理部門（或財務部門）負責建立信用評估體系，并對所有授信客戶進行檔案管理，一切賒銷業(yè)務都應通過評估程序的評估，只有信用評估結(jié)果達到了規(guī)定的標準才能進入授信流程，授信流程結(jié)束后才能進入交易環(huán)節(jié)。信用管理最基本最核心的決策是：確定客戶的信用風險，確定授信條件。這一切都必須建立在獲得比較充分的客戶信息基礎(chǔ)之上。第九節(jié) 初次信用評估 業(yè)務人員負責收集或填寫如下資料，并負責全程跟進與配合信用管理部門進行初次信用評估工作。1、 客戶必須提交的資料及填寫的表格：營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、工商局信息單、組織架構(gòu)圖、公司簡介、法人身份證（復印件）、最近三年財務報表（資產(chǎn)負責表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、客戶信用條件申請表。2、 業(yè)務端必須提交的資料及填寫的表格；客戶信用檔案表、客戶業(yè)務評估報告。3、 初次評估后會進行授信，信用管理部門會出具授信函參閱附件4給客戶，該函件沒有固定終止期限，我司信用管理部門可依據(jù)具體情況隨時更改，信用條件從新的函件簽發(fā)日開始執(zhí)行。信用管理部門在收到以上資料后2個工作日之內(nèi)按本規(guī)定確定的信用評估授信模型進行評估，有必要時需在評估結(jié)果出來后3個工作日之內(nèi)對客戶進行實地考查和定性分析，之后7個工作日內(nèi)給出具體授信條件或其他意見。第十節(jié) 信用評估授信模型：信用評估授信模型其實是一些標準的工具，我們在獲得客戶充分的信息之后運用這些工具無疑會使信用決策過程更加科學。基于我們所獲得的客戶財務報表的真實性程度，目前以本公司歷史交易數(shù)據(jù)為主，授信模型為輔，除非有充分證據(jù)表明客戶財務報表信息完全真實可靠。我們一般不接受新客戶的授信申請，以下情況除外：1、 該新客戶或其關(guān)聯(lián)公司提供與授信額度和帳期相當?shù)牡盅骸?、質(zhì)押等保證，包括并不限于在合約項下的庫存消化，到期帳款的支付等。2、 不能提供任何物權(quán)擔保的新客戶，如果注冊資本達到5000萬人民幣及以上，連續(xù)經(jīng)營10年以上的，可由產(chǎn)品線經(jīng)理提出申請，信用評估部門單獨立案評估，再經(jīng)總經(jīng)理批復同意后進入授信流程。3、 不能提供任何物權(quán)擔保的新客戶，如果其母公司或總公司或集團公司注冊資本達到5000萬人民幣及以上，連續(xù)經(jīng)營10年以上的，并能為其提供擔保的，可由產(chǎn)品線經(jīng)理提出申請，信用評估部門單獨立案評估，再經(jīng)總經(jīng)理批復同意后進入授信流程。第十一節(jié) 交易額模型（權(quán)重60%）以客戶與我們合作的年限加上年交易額為分類分級標準，確定相應的授信額度、帳期及信用等級。如附件5所示。信用管理部門可根據(jù)公司的經(jīng)營情況，市場變化及客戶群或行業(yè)的一些動態(tài)進行表格相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，調(diào)整需出具調(diào)整報告，并更新相關(guān)表格編號，報信用管理部門負責人批簽。第十二節(jié) Z計分模型（權(quán)重7.5%）1、 Z計分模型是對銀行過去的貸款案例進行篩選，運用數(shù)理統(tǒng)計學技術(shù)，設計出來的最大程度區(qū)分貸款風險的數(shù)學模型，是用于對貸款人進行信用風險及資信評估的破產(chǎn)預測模型。2、 我們采用Z計分模型來進行信用評估與授信是因為他來源于銀行的信用評估體系，嚴謹又權(quán)威。權(quán)重只有7.5%，是因為目前在我國，客戶的數(shù)據(jù)（包括上市和非上市公司）除了難于獲得之外，反映其實際經(jīng)營情況的數(shù)據(jù)本身準確性并不高。3、 Z計分模型對于企業(yè)風險判斷有較強的指引作用，雖不能準確預測企業(yè)破產(chǎn)的時間，但指出了破產(chǎn)的可能性，我們可以通過逐年比較反映出這種可能性是否增大。4、 Z計分模型有三種類型，一種針對于上市公司、另一種是非上市公司，第三種是針對于非制造類企業(yè)的。在不同類型下，他給出了幾個臨界值，臨界值以下的企業(yè)破產(chǎn)風險較大，臨界值以上的財務風險小，比較安全，中間的為灰色地帶，表明財務狀況不穩(wěn)定。5、 Z計分模型是從企業(yè)的財務數(shù)據(jù)中計算出一組反映企業(yè)財務危機程度的財務比率，然后根據(jù)這些比率對財務危機警示作用的大小賦予不同的權(quán)重，最后進行加權(quán)計算得到的一個企業(yè)的綜合風險Z值，并將其與臨界值對比，由此判斷財務風險，在這里我們將其用于判斷我們客戶的信用風險。他的基本公式：Z=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5 X在不同的Z計分模型下代表不同的財務比率，a至e分別代表不同的權(quán)數(shù)。詳細計算參閱附件6第十三節(jié) 營運資產(chǎn)分析模型（權(quán)重7.5%）1、 在信用管理實踐中，最重要的，同時也是最困難的是確定給予每個客戶的信用額度，由于影響一個企業(yè)的支付能力的因素很多，使判斷一個客戶的信用狀況非常困難。營運資產(chǎn)分析模型給出了一個利用客戶財務數(shù)據(jù)計算信用額度的方法。2、 營運資產(chǎn)是衡量客戶規(guī)模的尺度，可以作為確定信用額度的基本標準。這個模型分為營運資產(chǎn)計算和資產(chǎn)比率計算兩個部分，將衡量客戶資產(chǎn)流動性指標的流動比率設為A，速動比率設為B，將衡量客戶資本結(jié)構(gòu)指標的短期債務凈資產(chǎn)比率設為C，債務凈資產(chǎn)比率設為D，評估值=A+B-C-D，每個評估值都會對應一個營運資產(chǎn)百分比。評估值綜合考慮了資產(chǎn)流動性和負債水平兩個能反映客戶償債能力的因素，評估值越大，表明客戶的財務狀況越好，風險越小。3、 計算營運資產(chǎn)，營運資產(chǎn)=（營運資本+所有者權(quán)益）/2，營運資本=流動資產(chǎn)-流動負責。信用額度=營運資產(chǎn)X營運資產(chǎn)百分比。詳細計算參閱附件7。第十四節(jié) 業(yè)務端的定性評估模型（權(quán)重15%）？參閱附件8第十五節(jié) 資金流（權(quán)重10%）需要取得客戶授權(quán)，由銀行代為查詢該客戶的資金帳戶，在收付款方面資金流量的詳細信息，以此指導我們的授信管理。參閱附件9查詢授權(quán)書第六章 定期持續(xù)評估第十六節(jié) 客戶經(jīng)營情況監(jiān)控;每月最后一天下班前，由業(yè)務員人員填寫客戶經(jīng)營情況表（參閱附件10）以電郵形式發(fā)送給信用管理部門指定負責人。如遇客戶基礎(chǔ)資料變更的，不受定期監(jiān)控時間限制，業(yè)務人員應第一時間填寫客戶經(jīng)營情況表向信用管理部門負責人書面匯報，并附相關(guān)文件。變更內(nèi)容及要求如下：1、 客戶公司注冊資料（名稱、地址、注冊資金、法人等）有為變更的，客戶需重新提供工商局信息單，法人變更的需提供法人身份證。2、 客戶公司地址更改的，除提供新地址外，還需要業(yè)務人員及信用管理部門人員實地考查新址相關(guān)情況。3、 客戶的付款方式及相關(guān)信息（對帳人、付款人、開票人、審批人及付款流程等）有變更的，需要及時更新系統(tǒng)。第十七節(jié) 客戶付款情況監(jiān)控;每月最后一天下班前，由財務部門人員填寫客戶付款情況分析表（參閱附件11）以電郵形式發(fā)送給信用管理部門指定負責人。第十八節(jié) 客戶在我司的存貨流動監(jiān)控;每月最后一天下班前，由風險控制部門人員