會計(jì)門診.doc

一所說的往來有三對：其中兩對是經(jīng)營業(yè)務(wù)的往來業(yè)務(wù)已發(fā)生的：包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)沒有發(fā)生的：預(yù)收賬款和預(yù)付賬款。除了了經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的還有一對往來，那就是其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。常言道：有來無往非禮也。往來賬是另類的“有借必有貸”，什么意思呢？比如，一個(gè)客戶的應(yīng)收賬款是10萬元，增加的時(shí)候要記在借方，對方還款的時(shí)候就要記在貸方。每一個(gè)單獨(dú)的往來賬，都有一些明細(xì)單位，針對每個(gè)單位發(fā)生業(yè)務(wù)，都要記在一好賬戶里，千萬不能張冠李戴，人家會不高興的，你的賬也亂套了。往來賬，表面上看可以分出資產(chǎn)和負(fù)債，但有時(shí)候就會反串一下。比如：預(yù)付賬款本應(yīng)該是借方余額，屬于資產(chǎn)類科目，可是結(jié)算完貨款，也許期末余額在貸方了，這時(shí)它就不是資產(chǎn)，轉(zhuǎn)身一變，成了負(fù)債因?yàn)閷Ψ桨l(fā)貨多了，你成了欠款戶。月末填資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，要把“預(yù)付賬款”的貸方余額，填到“應(yīng)付賬款”項(xiàng)下。應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款也有這種情況。這些往來賬都什么時(shí)候發(fā)生呢？1.供應(yīng)時(shí)：已付款的使用“預(yù)付賬款”，沒付款的使用“應(yīng)付賬款”。當(dāng)“應(yīng)付賬款”里有的月末余額在借方時(shí)，就要把它調(diào)整到資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”的項(xiàng)下反映；當(dāng)“預(yù)付付賬”里有的明細(xì)賬戶是貸方余額的時(shí)候，要把它挪到“應(yīng)付賬款”的名下。2.銷售時(shí)：已收款的使用“預(yù)收賬款”，沒收款的使用“應(yīng)收賬款”。和上面那對一樣，當(dāng)“預(yù)收賬款”里有的賬戶月末余額方向在借方時(shí)，就放在“應(yīng)收賬款”的項(xiàng)目里；如果“應(yīng)收賬款”的明細(xì)賬戶里出現(xiàn)有貸方余額的，就放“預(yù)收賬款”項(xiàng)下。這些都是單指明細(xì)賬說的，實(shí)際上發(fā)生的不多。比如應(yīng)收賬款100元，但是對方多付了10元，那么出現(xiàn)了貸方余額10元，這10就可以到“預(yù)收賬款”里串門了。同理，當(dāng)“應(yīng)付賬款”出現(xiàn)借方的時(shí)候，它就會變節(jié)，投靠“資產(chǎn)”陣營，跟“預(yù)付賬款”變成了“戰(zhàn)友”。二 月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤，首先你要知道損益類科目有哪些，你把損益類的科目都折騰到“本年利潤”科目里，就是結(jié)轉(zhuǎn)利潤了。其次，你記?。簱p益類科目的貸方余額，用他們的借方轉(zhuǎn)到“本年利潤”的貸方，原賬戶為零；有借方余額的統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)移到“本年利潤”的借方。然后把“本年利潤”算出余額，借方余額就是虧損，貸方余額就是盈利了。上述三人，我等你們反饋，看看療效。三我個(gè)人來說，1、買支票的支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用會計(jì)科目2、會計(jì)上計(jì)提折舊的年限比稅法的最低年限要長，可以不作納稅調(diào)整。表狐給的答案簡潔，我再擴(kuò)展幾句。1.如果企業(yè)沒有貸款業(yè)務(wù)的，就沒有利息支出，可以不用設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，可以直接并入管理費(fèi)用，如果老板想知道每年花多少手續(xù)費(fèi)，那你可以在管理費(fèi)用科目里設(shè)置一個(gè)二級科目“銀行手續(xù)費(fèi)”，到年底打出合計(jì)數(shù)給老板就是。這就是理論和實(shí)踐的區(qū)別。做會計(jì)的，其實(shí)就是為企業(yè)管理者服務(wù)，他需要什么數(shù)據(jù)，你能提供出這些數(shù)據(jù)，在他眼里就是好會計(jì)。2.當(dāng)企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限低于稅法規(guī)定的最低年線時(shí)，多計(jì)提的折舊稅法不允許在稅前扣除，如果高于，它不管，它就怕你低了，抵扣太快，當(dāng)年少交所得稅。反過來巴不得你多這就能幾年呢，因此，在工作中，你就按著稅法規(guī)定的最低年線計(jì)提最把握了，什么毛病也不犯，除非企業(yè)有特殊的原因想多計(jì)提幾年。以前我考試的時(shí)候，總想不開這事兒，干嘛稅法都規(guī)定了最低的折舊年限，企業(yè)還要另外執(zhí)行一個(gè)年限呢？后來明白了，那是考試題！還有就是折舊年限變更，也要涉及納稅調(diào)整，沒事干嘛變更啊？這不是跟自己過不去嗎？后來也明白了，還是考試題！由此我發(fā)現(xiàn)：這些實(shí)際工作業(yè)務(wù)中很少發(fā)生的事情，讓學(xué)生門感覺到會計(jì)很難，到了工作崗位就變得戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。工作一段時(shí)間后，他們覺得工作并不難，于是得出結(jié)論學(xué)的和做的差距太大。四 待攤費(fèi)用，預(yù)提費(fèi)用歸集和轉(zhuǎn)賬處理？謝謝了待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用是兩個(gè)意思相反的科目。待攤先有支出后分配費(fèi)用，預(yù)提是先分配費(fèi)用后有支出。前者是資產(chǎn)類科目，后者是負(fù)債類科目。這兩個(gè)科目會計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)把它們消滅好幾年了。雖然小企業(yè)會計(jì)制度里還有，那是沒來得及下手呢。如果你執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度，可以有，因?yàn)閳?bào)表里還有那個(gè)項(xiàng)目。那我就說說，不過我還是希望你把它們廢掉，現(xiàn)在稅法都要求據(jù)實(shí)列支了，雖然會計(jì)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，但是國家都不承認(rèn)它倆了，企業(yè)也沒必要保留它們了，對吧？這兩個(gè)科目你問我怎么怎么歸集和轉(zhuǎn)賬，說明你沒有用過啊，那我勸你還是別用了。如果非要“待攤”，就放在“預(yù)付賬款”里吧。非要“預(yù)提”，比如沒發(fā)生的利息支出，可以借財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸應(yīng)付利息，付完利息后，再借應(yīng)付利息，貸銀行存款。說到待攤，我想起了去年在高級會計(jì)師繼續(xù)教育課上，老師講，我國的長期待攤費(fèi)用，國際上都不承認(rèn)，他們認(rèn)為那是虛增資產(chǎn)，同時(shí)虛增利潤。在2010年開始的準(zhǔn)則修訂中，也許會把它取消呢。另外，國際上還要對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行修改，估計(jì)三大報(bào)表的格式都統(tǒng)一了，像現(xiàn)金流量表那樣，按企業(yè)的業(yè)務(wù)分成三部分：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。是不是這樣，明年年底就有結(jié)果了。五 你說的借和貸問題，一直困擾著初學(xué)者。表狐已經(jīng)告訴了，我在會計(jì)三板斧里是這樣說的：首先要分清楚會計(jì)要素，然后要知道這些要素里都包含那些會計(jì)科目，最后記住這些科目的增加和減少用哪方表示資產(chǎn)和費(fèi)用里的會計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少；而其他四項(xiàng)的會計(jì)科目正相反，貸方表示增加，借方表示減少。比如看到現(xiàn)金減少了，就用貸方，管理費(fèi)用增加了，就用借方，應(yīng)付賬款增加了，用貸方，還款后用借方。六我是剛?cè)氲臅?jì),報(bào)表可以做出來.但不知如何分析.醫(yī)生能否醫(yī)一下這方面的內(nèi)容?這問題有點(diǎn)寬泛，我挑主要的講吧。一、結(jié)構(gòu)分析會計(jì)報(bào)表都應(yīng)該有自己的合理結(jié)構(gòu)，就像一個(gè)人的五官是否漂亮，要看結(jié)構(gòu)比例一樣。資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)一般是這樣的：流動(dòng)資產(chǎn)60%固定資產(chǎn)40%負(fù)債40% 所有者權(quán)益60%這樣的報(bào)表看著就比較舒服。如果：資產(chǎn)100%負(fù)債80%所有者權(quán)益20%內(nèi)行人一看就知道這家企業(yè)底子薄，欠款多，有資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，不同的行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，比如：房地產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在70%左右，而金融業(yè)都在90%以上，家電業(yè)、農(nóng)業(yè)在40%左右，醫(yī)藥業(yè)在20%左右，有的港口不到10%。如果這個(gè)數(shù)據(jù)在幾年內(nèi)變化不大且經(jīng)營狀況良好，那么這個(gè)比率就是合適的。有的企業(yè)只有20%負(fù)債率，但是現(xiàn)金凈不足，這樣的企業(yè)不是處在發(fā)展期就是處于消退期，就算只有20%的負(fù)債率，都有倒閉的危險(xiǎn)。因此做財(cái)務(wù)分析也要全面的因素結(jié)合起來分析。利潤表的結(jié)構(gòu)一般是這樣的：收入 100%成本 75%期間費(fèi)用 13%所得稅 5%稅后利潤 7%這樣的利潤表看上去就健康。如果是這樣的：收入 100%成本 80%期間費(fèi)用 17%所得稅 3%稅后利潤 0%你看，最后一無所有，誰看著不來氣啊。二、計(jì)算分析（一）對比分析看前后差距（二）比率分析看償債能力、經(jīng)營水平、（三）趨勢分析看長遠(yuǎn)發(fā)展這樣就比較全面了，至于杜邦分析，有點(diǎn)復(fù)雜了，就不用了。三、合理建議分析后，把看到的問題提出來，寫上自己的建議，一篇財(cái)務(wù)分析報(bào)告就出爐了 七 我是快要畢業(yè)的學(xué)生。剛來一家公司實(shí)習(xí)，會計(jì)們每到月末總是會問，發(fā)票夠了嗎？費(fèi)用夠了嗎？成本要多少？利潤要多少等？我知道這個(gè)是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。但這個(gè)夠了嗎是多少夠呢/有沒有具體的數(shù)字？做賬不是發(fā)生多少就記多少嗎/為什么會有這么多的夠不夠之說呢？還有讓別人開發(fā)票為什么要有幾個(gè)點(diǎn)之說呢？好頭大呀。老師都沒有都這些東西呀！我病的不輕，請醫(yī)生幫忙。這些都成了會計(jì)的暗語了哈?？纯雌渲械膴W妙吧“發(fā)票夠了嗎？”一般指的是進(jìn)項(xiàng)稅。因?yàn)殇N項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，是你應(yīng)該繳納的稅金。進(jìn)項(xiàng)稅越多，抵扣的就越多，交的稅金就越少。“費(fèi)用夠了嗎？”費(fèi)用越多，利潤就越少；稅前抵扣的就越多，所得稅就越少。會計(jì)都想把費(fèi)用做大?！俺杀疽嗌伲俊睍?jì)想調(diào)控成本吧?！袄麧櫼嗌伲俊边@可能出于稅務(wù)或者銀行的雙重考慮，可多可少看企業(yè)的需要了?！斑@個(gè)夠了嗎”是多少夠呢？有沒有具體的數(shù)字？那要看收入是多少了，再配合費(fèi)用，以控制利潤。因?yàn)槭杖霚p去費(fèi)用，最好等于零，是老板節(jié)稅的目的，于是成了會計(jì)的目標(biāo)?！白鲑~不是發(fā)生多少就記多少嗎？為什么會有這么多的夠不夠之說呢？”理論上應(yīng)該，實(shí)際上不然。你聽說過“會計(jì)是一門藝術(shù)”一說嗎，自己試著猜猜答案吧?！斑€有讓別人開發(fā)票為什么要有幾個(gè)點(diǎn)之說呢？”是指向別人憑空要發(fā)票給的稅金吧，因?yàn)樗_發(fā)票要交稅金的，還想要點(diǎn)好處費(fèi)什么的，他不能初虧啊，不過開發(fā)票的人一旦事發(fā)，那虧就吃大了?！袄蠋煻紱]有都這些東西呀！”都是假東西?！拔也〉牟惠p?！边@是社會上的通病，而且是頑癥?！罢堘t(yī)生幫忙?！蔽抑荒馨褑栴}分析一下，讓你知道可能是怎么回事。以后工作時(shí)間長了，自然就理解了，但是實(shí)施的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎啊八有問題不明白，就是稅負(fù)率。每個(gè)企業(yè)都有這個(gè)嗎？稅負(fù)率是用實(shí)際繳納的稅金除以營業(yè)收入計(jì)算出來的。想知道什么稅負(fù)，就用什么稅金計(jì)算，也可以計(jì)算總稅負(fù)。比如你今年繳納了1萬元的增值稅，營業(yè)外收入是100萬元，那么稅負(fù)率就是1%。還是交的稅要打到這個(gè)比率就沒有問題？稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握行業(yè)的平均稅負(fù)，繳納消費(fèi)稅的企業(yè)稅負(fù)相對就高，比如煙酒企業(yè)，可能達(dá)到15%左右；商業(yè)批發(fā)企業(yè)的稅負(fù)就低，比如糧食批發(fā)企業(yè)，0.5%左右。其他行業(yè)相差就不懸殊了，3%-5%左右。當(dāng)你的稅負(fù)低于行業(yè)平均水平的時(shí)候會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，他會留意你的稅收情況。因此聰明的企業(yè)搞稅收籌劃，也要小心別吸引稅務(wù)機(jī)關(guān)的眼球。就像你說的，達(dá)到平均稅負(fù)基本沒問題。如果企業(yè)有出口退稅的話稅負(fù)是一樣的嗎？那要看是什么稅負(fù)了，所得稅的稅負(fù)就不一樣。稅負(fù)跟收入有關(guān)系，只有所得稅的稅負(fù)跟成本、費(fèi)用有關(guān)系。就是說成本費(fèi)用越多，利潤越少所得稅越少了？是這個(gè)意思嗎？是的。 48#首先謝謝老師開這個(gè)門診，真的有好多模棱兩可的問題想找人請教呢，還是一個(gè)一個(gè)慢慢來吧，先問一下取消了待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用，那是不是就可以在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候直接進(jìn)費(fèi)用呢，比如我今年交錢預(yù)訂明年的報(bào)紙，是不是就在付款取得發(fā)票的時(shí)候借管理費(fèi)用，貸銀行存款？對嘍。還有原材料的一些盤盈盤虧問題，我要怎么做分錄呢？屬于“天災(zāi)”的，計(jì)入營業(yè)外支出，屬于“人禍”的，除了應(yīng)收的賠償，其余的計(jì)入管理費(fèi)用，另外還要做“進(jìn)項(xiàng)稅人轉(zhuǎn)出”。盤盈時(shí)：借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，計(jì)入管理費(fèi)用。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn) 貸：管理費(fèi)用盤虧或毀損時(shí),損失額占企業(yè)同類存貨10%以下，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下，或10萬元以下的，可由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明。屬于正常損耗的，企業(yè)自行計(jì)算扣除。借：管理費(fèi)用 貸：原材料屬于人為因素比如計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等造成的損失：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除：借：原材料（入庫的殘料） 其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 其他應(yīng)收款個(gè)人 管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 屬于自然災(zāi)害造成的損失：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除：借：原材料（入庫的殘料） 其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢老師，我想問你個(gè)問題，一般納稅人的增值稅和所得稅之類的稅，可以讓稅局核定征收嗎？一般納稅人的增值稅是不可以核定征收的，所得稅可以，但站在老板的角度我覺得所得稅還是查賬征收的好。雖然會計(jì)麻煩點(diǎn)，但有時(shí)候能給老板省些銀子。師您好！我們公司是施工企業(yè)，經(jīng)常會臨時(shí)請一些農(nóng)民工搬運(yùn)設(shè)備、打些雜之類的，用工期限較短，并且都沒有簽用工合同。想向您請教一下，對于這部份費(fèi)用，會計(jì)上應(yīng)該依據(jù)什么入賬呢？是必須到稅務(wù)局代開臨工發(fā)票呢？還是可以直接造臨工工資表，憑工資表入賬？ 施工業(yè)用工的問題各地的規(guī)定都不同，有的要求有書面勞動(dòng)合同，還有的要求把臨時(shí)用工情況報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案，否則臨時(shí)用工的工資不能在稅前扣除，有的省市干脆不允許使用零散用工。你說沒有勞動(dòng)合同，代開發(fā)票是最好了，但涉及到稅金的問題，誰負(fù)擔(dān)呢？要跟民工協(xié)商好了。直接做工資表只能企業(yè)負(fù)擔(dān)了，因?yàn)椴辉试S稅前扣除。老師，請問出納的現(xiàn)金、銀行日記賬登賬時(shí) 憑證種類 一欄可以寫“現(xiàn)付”、“現(xiàn)收”、“銀付”、“銀收”不？（正規(guī)一般是寫“記”吧？） 因?yàn)槲覀児緯?jì)賬一個(gè)月才做一次，但出納又需要經(jīng)常核對對現(xiàn)金，如果根據(jù)記賬憑證登賬要等到會計(jì)做完憑證之后才行，感覺不方便，所以平時(shí)拿到涉及現(xiàn)金收付的單據(jù)直接就登賬了，并在單據(jù)上注明 現(xiàn)收（付）*號或銀收（付）*號，這樣做可以嗎？查到會不會有什么問題呢？謝謝！最好別在原始憑證上留字跡。其實(shí)你拿到單據(jù)可以直接做憑證的，做涉及現(xiàn)金的一半，另一半留給會計(jì)，如果你會做，可以做全的。我當(dāng)會計(jì)的時(shí)候，就教出納做憑證，我輕松不少呢。登記日記賬的時(shí)候，寫收或付就可以，也可以寫現(xiàn)收、現(xiàn)付，沒有硬性的規(guī)定，看你的習(xí)慣了。段老師可以講下報(bào)表的鉤稽關(guān)系不表內(nèi)的我就不說了，太簡單了，一看就懂。看看三大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系吧：資產(chǎn)負(fù)債表里貨幣資金的期末余額=現(xiàn)金流量表（六、）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額資產(chǎn)負(fù)債表里貨幣資金的期初余額=現(xiàn)金流量表（五、加：）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額現(xiàn)金流量表（五、）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=（六、）期末現(xiàn)金及等價(jià)物余額-（五、里的加：）期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額利潤表里的（四、）凈利潤=資產(chǎn)負(fù)債表里（盈余公積+未分配利潤的期末余額）-（盈余公積+未分配利潤的期初余額）各位老師好呀，我有好多問題呀，我今年三月剛來這家公司，接手時(shí)開始做三月的帳，她家以前的會計(jì)賬搞的一塌糊涂1.09年12月沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤至利潤分配怎么辦？2.今年做09年的年報(bào)，專管員說最低要交5000的所得稅，我們補(bǔ)交了2589.64，請問這一部分怎么做，分錄我會做，是不是得把2010年的資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)改下，我年報(bào)已經(jīng)出過了沒影響吧，利潤表中這一部分錢怎么顯示？我準(zhǔn)備把這一部分錢做進(jìn)4月的帳里，那么4月的利潤表中的以前年度損益調(diào)整和所得稅費(fèi)用是不是都得填這個(gè)數(shù)呀？3.我們公司是做煤炭經(jīng)營的，買進(jìn)然后賣出，最近考察一個(gè)地方的煤，化驗(yàn)煤的各項(xiàng)指標(biāo)花了5000，請問這5000的化驗(yàn)費(fèi)記入什么費(fèi)用？我們公司這幾年一直在投資，基本上沒什么收入，所以平時(shí)的賬也很簡單就是做點(diǎn)費(fèi)用，其他的也沒什么，就是現(xiàn)金銀行那一塊比較頭疼。出納是老板的小姨子，對財(cái)務(wù)一點(diǎn)也不懂，我接手時(shí)看銀行的對賬單，問幾筆大的款項(xiàng)來龍去向她也不跟我說，只讓做，沒辦法都走的備用金，現(xiàn)在備用金都50多萬了?；橇艘膊恢?，郁悶呀！-1、在2010年補(bǔ)做一張結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到未分配利潤的憑證，沒多大問題。2、改資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的做法，是考試的時(shí)候才用的。實(shí)際工作中，你的金額這么小，可以不用這么麻煩，不要進(jìn)以前年度損益調(diào)整了，直接出在當(dāng)年所得稅費(fèi)用。3、出在管理費(fèi)用下的相關(guān)二級科目吧，沒有相關(guān)科目，又不想另外設(shè)，就放在“管理費(fèi)用-其他”好了。4、小公司小會計(jì)，可以不問的就不要問了。出在備用金也可以，不過記得補(bǔ)充一張借款單，單據(jù)還是需要齊全的，對你好，對公司也是好的另外還想請問老師，如果想從2009年凈利潤中對股東分紅，那么分給他們的紅利還需要交稅嗎？如果要交，需要交些什么稅？由我方代交還是他們自己交呢？-你前面提到了，三個(gè)股東都是法人股東，利潤分紅不涉稅老師您好，我在會計(jì)憑證上看到這樣一筆分錄（科目調(diào)整） 貸 應(yīng)收賬款-某公司 5600 貸 預(yù)收賬款-某公司 -5600這個(gè)是怎么回事，怎么理解啊-你這樣說，別人很難判斷的，要看賬面的前后關(guān)系。不過，我估計(jì)是這樣（時(shí)間假設(shè)的）：1、1月2日預(yù)收了5600元，掛在預(yù)收賬款；2、2月5日，確認(rèn)了一筆收入，借：收入5600，貸：應(yīng)收賬款5600，本來這個(gè)時(shí)候是要貸：預(yù)收賬款5600元的，卻忘記了之前有預(yù)收。3、4月2日，發(fā)現(xiàn)了上述的賬務(wù)問題，就進(jìn)行了你提到的賬務(wù)調(diào)整。 我們廠是租別人的場地（生產(chǎn)車間，辦公室，倉庫）生產(chǎn)產(chǎn)品，辦公。每年我們給對方一筆錢。請問段俠，這筆租賃費(fèi)用如何入賬。是算制造費(fèi)用么？還是要細(xì)分制造費(fèi)用和管理費(fèi)用？對方收到我們的這筆租金，又如何入賬呢？還有每個(gè)月買增值稅發(fā)票的錢是入什么費(fèi)用啊。-1、金額較大，可以細(xì)分，又不嫌麻煩，可以分別核算到制造費(fèi)用和管理費(fèi)用；2、對方收到你的租金，作為租金收入（為什么你會這么問呢？）；3、進(jìn)管理費(fèi)用吧。 我的問題是： 1、公司買的打印機(jī)算固定資產(chǎn)，可列在資產(chǎn)負(fù)債表的等式左邊。但打印紙、墨盒等耗材不算資產(chǎn)，那在資產(chǎn)負(fù)債表中怎么體現(xiàn)呢？我對這個(gè)等式的理解就是：購買的設(shè)備和（或）原材料+剩余的資金（流動(dòng)資金）=股東出資+借債?？珊牟牟荒芊旁诘仁阶筮?，那這個(gè)等式怎么平衡呢？這么理解好像不對吧？+答：打印紙、墨盒不算資產(chǎn)，應(yīng)該算當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)期費(fèi)用增加，利潤減少，權(quán)益那一塊相應(yīng)減少，所以這個(gè)等式仍然是平的。你等式中的“股東出資”，其實(shí)是股東原始投資加上利潤。所以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表要結(jié)合起來理解。 2、資產(chǎn)中有應(yīng)收賬款一項(xiàng)，如果一部分應(yīng)收賬款變成壞賬，或者說極端一點(diǎn)，貨物因火災(zāi)燒毀了，那資產(chǎn)一項(xiàng)肯定減少了；資產(chǎn)負(fù)債表等式右邊怎么平衡呢？債務(wù)不會減少，只能是股東權(quán)益減少嗎？按我的理解，股東權(quán)益就是股東們創(chuàng)辦企業(yè)的初期投資，或上市募集的資金，（假設(shè)沒有資本公積），應(yīng)該是個(gè)固定數(shù)。這么理解好像不對吧？+答：道理同上。貨物燒毀，資產(chǎn)減少，賬務(wù)處理時(shí)，增加當(dāng)期營業(yè)外支出，利潤減少，權(quán)益減少，等式仍然平。 3、我所在的公司是個(gè)老企業(yè)，廠房、設(shè)備都已十年以上，如果設(shè)備折舊按10年計(jì)提，現(xiàn)在是不是就只剩殘值了？廠房的價(jià)值也減半了？（當(dāng)然廠房還完好，設(shè)備狀態(tài)還不錯(cuò)）如果十年間利潤不變的話，現(xiàn)在計(jì)算凈資產(chǎn)收益率，是不是比剛投產(chǎn)時(shí)更高了？舊設(shè)備如果要出售，也不能只賣個(gè)殘值價(jià)吧？+答：在“當(dāng)然廠房還完好，設(shè)備狀態(tài)還不錯(cuò)”的理想狀態(tài)下，如果銷售收入、利潤率、費(fèi)用率等各項(xiàng)均保持不變，凈資產(chǎn)收益率是提高了。因?yàn)榉帜感×?。不過，這是一種理想狀態(tài)。還沒見過哪家公司這樣的。十年不需更新機(jī)器設(shè)備，不為GD P做貢獻(xiàn)。 4、企業(yè)多提固定資產(chǎn)折舊（比如設(shè)備折舊期不少于10年企業(yè)就按10年計(jì)提），可以計(jì)入成本，減少利潤，這樣是為了少繳企業(yè)所得稅？那么可分配利潤不也減少了嗎？股東會滿意嗎？+答：不同企業(yè)有不同目標(biāo)。滿足所有的目標(biāo)是理想?，F(xiàn)實(shí)中，只能滿足你最期望完成的目標(biāo)。 5、固定資產(chǎn)折舊，是因?yàn)樽鲑~需要呢，還是一定要從銷售收