純凈水公司經(jīng)營情況調(diào)研報告.doc

XX純凈水經(jīng)營情況調(diào)研報告根據(jù)集團工作安排，5月18日至6月10日，集團企管部和辦公室組成聯(lián)合調(diào)研小組，對XX純凈水分公司經(jīng)營現(xiàn)狀進行調(diào)研。調(diào)研目的：針對XX純凈水發(fā)展停滯問題，了解情況，分析原因，探索轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制和提高經(jīng)營成效的方式方法。調(diào)研人員：XXX、XXX、XXX、XXX、XXX。一、 純凈水公司基本情況1998年成立，注冊資金100萬元，工商登記為純凈水、離化水兩個公司，均屬集團公司分公司；主要產(chǎn)品為桶裝純凈水、離化水、礦物質(zhì)水和部分瓶裝水。2009年搬遷重建，投入65萬元?，F(xiàn)有全民5人，外聘人員31人；設(shè)有生產(chǎn)、銷售、服務(wù)部和運輸隊。單班產(chǎn)量1600桶，年最大產(chǎn)量120萬桶，目前產(chǎn)能瓶頸為灌裝設(shè)備；擁有供水點40個。近5年經(jīng)營業(yè)績：年度銷量（萬桶）收入（萬元）賬面利潤實際利潤0562571838034-066156188214.76075861184476611.190855421815166260939399306-6886-15.33根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，2009年起小規(guī)模納稅人政策調(diào)整，產(chǎn)值50萬元以上按一般納稅人征17%增值稅。純凈水公司實際稅賦由原6%上調(diào)為12%左右。企業(yè)負(fù)擔(dān)明顯加大。二、 經(jīng)營發(fā)展主要問題1、明盈實虧：純凈水正常年生產(chǎn)用水約2.5萬噸、生產(chǎn)用電約22萬KW；汽運公司提供汽車運輸產(chǎn)生費用約12萬元；設(shè)備折舊約4.4萬元，共33萬元均未記入當(dāng)期成本，純凈水實際處于連續(xù)虧損狀態(tài)。2、工資負(fù)擔(dān)較重：09年新增全民1 人，全民人員5人，年工資總額32萬；外聘人員31人，工資近40萬，各項保險近20萬，外聘人員工資總額60萬，人均約2萬元。工資水平高于同行企業(yè)。3、生產(chǎn)營銷管理失調(diào)，銷售停滯：作為直接面向客戶的產(chǎn)品銷售單位，全公司只設(shè)一名銷售人員，管理偏重于生產(chǎn)，營銷投入過小，市場開拓難有大的作為，連續(xù)5年銷量沒有增加。4、品牌基礎(chǔ)良好，維護不足：全市純凈水企業(yè)200多家，QS認(rèn)證企業(yè)幾十家，生產(chǎn)規(guī)模較大的企業(yè)有克立林、XX、圣王，神活水、云泉等，一類品牌只有克立林、XX兩家。但XX近幾年市場推廣活動基本停止，市場份額的維持依賴于XX國有性質(zhì)和產(chǎn)品較好質(zhì)量。5、PC桶消耗嚴(yán)重：據(jù)了解PC桶正常使用年限在2年半左右，克立林、圣王部分PC桶使用長達6年。損壞主要原因是自然老化、運輸和使用不當(dāng)。純凈水公司年P(guān)C桶采購費用約30萬元，年更換PC桶在8000只左右，更換率近80%，PC桶的市場投放和管理還有不足之處。6、假水問題突出：由于利益驅(qū)使，部分小廠家和供水點利用市場流轉(zhuǎn)的PC桶制銷假水，整個市場假水問題較為嚴(yán)重。據(jù)了解，克立林通過打假收回60萬桶市場份額，但據(jù)估計市場假水還有60萬桶左右。近幾年，XX很少開展打假行動，市場不僅存在假水，還存在假水票，市場假水銷售情況不容樂觀。三、 對純凈水市場及生產(chǎn)企業(yè)的了解XXX市總?cè)丝跒?80多萬，中心城市人口超過130萬。純凈水飲用市場容量1500萬桶以上。純凈水既是直接飲用的終端產(chǎn)品，也是生物、化工、食品、等行業(yè)的中間產(chǎn)品。目前全市200多家生產(chǎn)企業(yè)，主要以飲用水生產(chǎn)為主。大多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備簡陋，生產(chǎn)工藝簡單，質(zhì)量沒有保證，有的甚至使用有毒PET，部分劣質(zhì)水售價每桶不足1元。由于市場競爭，部分企業(yè)直接進行假水制銷。全部生產(chǎn)企業(yè)中擁有QS認(rèn)證企業(yè)30家，銷量在20萬桶以上的不足10家，頂端品牌只有克立林和XX。本次調(diào)研先后走訪了克立林和圣王兩家企業(yè)，所了解情況如下：1、 經(jīng)營機制不同：兩家企業(yè)原均屬于國有性質(zhì)，圣王（原王子）04年改制，克立林07年改制?，F(xiàn)兩家企業(yè)均為私人經(jīng)營，體制上為獨立法人，實行自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。據(jù)了解，目前只有XX和云泉屬于國有性質(zhì)。2、 管理體制市場化：嚴(yán)格成本控制，生產(chǎn)人員全都實行計件工資，克立林生產(chǎn)人員月平均工資900元左右，部分人員繳納社會保險；圣王生產(chǎn)人員計件工資0.2元/桶，部分人員繳納社會保險。均不斷改進PC桶投放使用相應(yīng)管理辦法，克立林每天損耗PC桶幾十個，圣王年更換5000只左右。兩家企業(yè)除部分自主運輸外，都通過運輸外包或降價自提的方式來降低運輸費用。重視市場開拓，克立林市場部15人，圣王市場部15人，除進行市場開拓維護外，還負(fù)責(zé)打假工作?？肆⒘譅I銷市場主要集中于四區(qū)，并通過發(fā)展合作單位鞏固和擴大市場份額。圣王除了市區(qū)市場，還把營銷重點轉(zhuǎn)向?qū)W校和四縣。兩家公司市場開拓均富有成效，克立林近兩年銷量從120萬桶增加至180萬桶，圣王改制后銷量從20萬桶增加至80萬桶。3、 營銷手段多樣化：兩家企業(yè)成長歷史不同，市場定位不同，營銷手段也不盡相同?？肆⒘忠劳杏谑凶詠硭镜男袠I(yè)優(yōu)勢，通過不斷的市場宣傳確立品牌的強勢地位。在營銷手段上主要是建立全市唯一的專業(yè)網(wǎng)站、開展有獎促銷、設(shè)立95456統(tǒng)一訂水調(diào)度電話、與宣傳媒體開展合作等。圣王對盈利的追求更為直接，比較重視市場份額的擴大，全公司一半人員從事市場開拓和營銷活動，銷售人員規(guī)定銷售目標(biāo)，采取底薪+提成+目標(biāo)兌現(xiàn)的方式進行管理和激勵。對各送水點采取設(shè)立年度銷售目標(biāo)，通過支付送水勞務(wù)費和年終目標(biāo)兌現(xiàn)的方法進行統(tǒng)一管理。圣王還通過對水票的統(tǒng)一管理有效的控制了假水問題。4、 XX與同行對比的優(yōu)劣：XX產(chǎn)品擁有和克立林一樣的品牌地位，銷售網(wǎng)絡(luò)健全，市場認(rèn)同度高。良好地質(zhì)量信譽和國有企業(yè)性質(zhì)是其品牌維系的堅實基礎(chǔ)，也是其開拓市場的最大優(yōu)勢。同時XX作為XX公司廠內(nèi)企業(yè)，在水、電使用等方面具有其它企業(yè)不具備的優(yōu)勢。XX的劣勢是內(nèi)部體制僵化、工資成本較高、營銷手段單一、市場開拓和品牌維護不力。四、 對XX的盈虧平衡分析為了進一步了解XX的經(jīng)營狀況和發(fā)展前景，在收集相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，分別按現(xiàn)有實際情況、強化內(nèi)部管理、市場化三種方法進行相應(yīng)的盈虧平衡測算（詳見附表）。經(jīng)測算，現(xiàn)有狀況盈虧平衡產(chǎn)量為67.5萬桶，加強內(nèi)部管理后盈虧平衡產(chǎn)量為53.9萬桶，市場化模式盈虧平衡產(chǎn)量為34.7萬桶。XX純凈水的盈利能力低于其它企業(yè)，主要原因是：1、 工資過高：全民人員年工資32萬，相當(dāng)于其它企業(yè)股東收入，外聘人員工資加保險近60萬，比同行業(yè)企業(yè)高近一倍。2、 內(nèi)部成本控制不嚴(yán)：其變動成本中PC桶費用支出過大，PC桶更換率超出正常情況。3、 銷量偏低：除制假售假外，市場上正常企業(yè)年銷售在20萬桶以上基本就可實現(xiàn)盈利。XX因自身負(fù)擔(dān)較重，年銷售需突破65萬桶以上才能實現(xiàn)盈利，但近5年來，XX銷量徘徊在60萬桶左右，并有逐年下降的趨勢。五、 對轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制的探討目前企業(yè)經(jīng)營機制改革主要方法有：一是內(nèi)部激勵機制調(diào)整，二是內(nèi)部承包或內(nèi)部租賃經(jīng)營，三是進行固定資產(chǎn)租賃。幾種方式各有利弊，主要區(qū)別如下：1、 所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離程度不同：自主經(jīng)營所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)統(tǒng)一；內(nèi)部租賃比內(nèi)部承包經(jīng)營分離程度更為高；資產(chǎn)租賃時所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)則完全分離。2、 自負(fù)盈虧程度不同：自主經(jīng)營盈虧由企業(yè)負(fù)擔(dān)；承包經(jīng)營在不完成目標(biāo)時，承包者損失工資獎金；內(nèi)部租賃、資產(chǎn)租賃需進行財產(chǎn)抵押，有破產(chǎn)可能，風(fēng)險最大。3、 分配形式不同：自主經(jīng)營利潤歸企業(yè)所有；承包經(jīng)營獲得利潤提成；內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃經(jīng)營者利潤全得。4、 管理標(biāo)的不同：自主經(jīng)營以完成計劃為主；承包經(jīng)營以完成一定目標(biāo)利潤為主；內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃只單純繳納租金。5、 受控程度不同：自主經(jīng)營完全受控；承包經(jīng)營受上級部門一定限制；內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃受控程度最差，原企業(yè)方基本沒有經(jīng)營參與權(quán)。6、 選擇方式不同：自主經(jīng)營內(nèi)部任命；承包經(jīng)營一般從內(nèi)部擇優(yōu)選拔；內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃需面向社會公開競選。7、 經(jīng)營期限不同：自主經(jīng)營由公司章程規(guī)定；承包經(jīng)營一般不少于3年；內(nèi)部租賃每屆為3至5年；資產(chǎn)租賃期限由合同約定。8、 資產(chǎn)處置不同：內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃前需進行清產(chǎn)核資、債權(quán)債務(wù)處理、資產(chǎn)評估；對于經(jīng)營中新增資產(chǎn)，自主經(jīng)營、承包經(jīng)營的屬原企業(yè)所有；內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃屬承租方所有。9、 法人身份不同：自主經(jīng)營、承包經(jīng)營、資產(chǎn)租賃不涉及法人身份變更；內(nèi)部租賃經(jīng)營按國家規(guī)定必需辦理法人變更登記手續(xù)。對XX純凈水經(jīng)營方式的探討，下面主要以承包和租賃經(jīng)營為主。XX純凈水轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制必需要考慮資產(chǎn)增值保值、人員安置、勞動關(guān)系和工傷風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險、收益風(fēng)險、企業(yè)的長期效益和發(fā)展問題。XX純凈水屬分公司，不具有獨立法人地位，目前在集團公司領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，不論是自主經(jīng)營，還是開展承包或內(nèi)部租賃經(jīng)營，其法律后果一般是由集團公司承擔(dān)。在進行資產(chǎn)租賃時，在出租資產(chǎn)同時，一般還涉及商標(biāo)授權(quán)使用的問題，出租方如不重視監(jiān)管，有資產(chǎn)保值增值風(fēng)險和無形資產(chǎn)受損風(fēng)險，向法人或有資質(zhì)的個體工商戶出租并經(jīng)合同規(guī)范約束，可避免經(jīng)營中勞動用工、工傷質(zhì)量事故、債權(quán)債務(wù)等風(fēng)險。在勞動關(guān)系和工傷風(fēng)險方面：承包經(jīng)營勞動關(guān)系和原有人員基本不變，而進行內(nèi)部租賃和資產(chǎn)租賃時，就必需要考慮相關(guān)人員的安置問題。在內(nèi)部承包和內(nèi)部租賃經(jīng)營時，其內(nèi)部員工關(guān)系都不易理順。在發(fā)生工傷事故時，無論承包還是內(nèi)部租賃其事故單位一般均為原企業(yè)，只有在承包方或承租方完全自主經(jīng)營并有確鑿證據(jù)時，承包方或承租方才可能成為事故責(zé)任單位。資產(chǎn)租賃的承租方以自己名義開展經(jīng)營活動，在發(fā)生工傷事故時，承租方為事故責(zé)任單位。在債權(quán)債務(wù)關(guān)系方面：不論是承包還是內(nèi)部租賃經(jīng)營，被承包或租賃企業(yè)本身的法律地位沒有改變，僅僅是經(jīng)營方式的變化。承包或租賃期間所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)均由原企業(yè)承擔(dān)。發(fā)包或出租方只能依據(jù)承包或租賃協(xié)議進行內(nèi)部追償。資產(chǎn)租賃時，承租方承擔(dān)自身經(jīng)營所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，與出租方無關(guān)。承包和租賃合同規(guī)范方面：承包和內(nèi)部租賃經(jīng)營是特殊時間國家實行的特殊辦法，其法律基礎(chǔ)并不牢固，由此產(chǎn)生的是承包和租賃合同難以規(guī)范，經(jīng)常致使合同無效。在合同履行過程中又極易發(fā)生爭議，且爭議處理十分復(fù)雜。承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營不能盈利時，發(fā)包或出租方一般難以維護自身利益。資產(chǎn)租賃時，租賃雙方地位平等、合同關(guān)系明確，比較容易規(guī)范。不利于企業(yè)長期發(fā)展：由于利益不同，承包方或承租方一般會進行短期掠奪性經(jīng)營，經(jīng)常損害發(fā)包或出租方利益。承包或租賃后，承包方或承租方有時過分追求利益而采取一些違法經(jīng)營手段時，往往會對原企業(yè)品牌形象造成難以消除的負(fù)面影響，而其后果往往由發(fā)包或出租方承擔(dān)。對比以上幾種方式，自主經(jīng)營的弊端是受體制約束多，員工積極性難以調(diào)動，企業(yè)需直