成本費(fèi)用管控體系.ppt

成本費(fèi)用管控體系 朱于爽2009 4 2 前言部分 財(cái)務(wù)三大管理工具 全面預(yù)算目標(biāo)管理突出的是方向引導(dǎo)獨(dú)立核算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)突出的是配比原則財(cái)務(wù)核算過(guò)程管理強(qiáng)調(diào)的是屬地原則 1 全面預(yù)算是以獨(dú)立核算的核算口徑為基礎(chǔ)編制 全面預(yù)算突出的是方向的引導(dǎo)即目標(biāo) 獨(dú)立核算突出的是 結(jié)果 的反應(yīng) 2 財(cái)務(wù)核算是基于公司的角度 視同公司為一個(gè)利潤(rùn)主體 反映的是公司整體的經(jīng)營(yíng)情況 站在公司的角度歸集收入 成本 費(fèi)用 各二級(jí)財(cái)務(wù)核算中心視同為一個(gè)利潤(rùn)主體中的一個(gè)部門 3 獨(dú)立核算將各連鎖店視同獨(dú)立核算主體 基于財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù) 強(qiáng)調(diào) 配比 原則 對(duì)收入 成本的二次分配 分別將經(jīng)營(yíng)結(jié)果還原到各大區(qū) 反映各大區(qū)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況 即各大區(qū)的獨(dú)立核算 是對(duì)實(shí)際業(yè)績(jī)的真實(shí)反映 三大管理工具的支撐點(diǎn) 財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)為企業(yè)價(jià)值最大化 利潤(rùn)最大化利潤(rùn) 收入 成本 費(fèi)用收入 開(kāi)源 提升業(yè)務(wù)量 營(yíng)業(yè)額成本費(fèi)用 節(jié)流 目的就是要合理控制 降低成本費(fèi)用 提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平 增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 最終獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益 但是如何進(jìn)行 節(jié)流 具體怎么做到 節(jié)流 基于獨(dú)立核算和全面預(yù)算因素 全面預(yù)算 目標(biāo)利潤(rùn) 獨(dú)立核算 實(shí)際利潤(rùn) 確定具體差異 思考 如何解決 公司的角度 視同公司為一個(gè)利潤(rùn)主體的情況下 財(cái)務(wù)核算 實(shí)際 上期 確定具體差異 與日常成本費(fèi)用報(bào)銷口徑一致 如何找到差異 確定跟進(jìn)措施 三大管理工具的定位實(shí)現(xiàn)的支撐點(diǎn) 成本費(fèi)用管控體系 一 學(xué)習(xí)目的 1 為戰(zhàn)略化管理提供精細(xì)化核算 有效控制成本費(fèi)用 提高利潤(rùn)空間 2 加強(qiáng)成本費(fèi)用的過(guò)程管理 3 規(guī)范成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及修訂過(guò)程 4 為強(qiáng)化成本費(fèi)用管理 明確成本費(fèi)用主控權(quán)及實(shí)施方法 5 規(guī)范成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及修訂過(guò)程 二 學(xué)習(xí)大綱 1 了解并掌握成本費(fèi)用管控的定義2 了解并掌握在成本費(fèi)用管控過(guò)程中涉及的相關(guān)崗位及管控要點(diǎn)3 了解成本管理的原則4 了解并掌握成本費(fèi)用類型5 了解并掌握各成本費(fèi)用比例類型及相關(guān)的計(jì)算過(guò)程6 重點(diǎn)掌握成本費(fèi)用管控的過(guò)程管理及日常報(bào)銷規(guī)定7 重點(diǎn)掌握針對(duì)成本費(fèi)用節(jié)約超支的激勵(lì)措施 第一節(jié)成本費(fèi)用控制管理概況 1 成本費(fèi)用管控定義 通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用管控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施建立成本費(fèi)用分析模型 為戰(zhàn)略化管理提供精細(xì)化核算 以達(dá)到降低成本 提高利潤(rùn)的目的 2 涉及相關(guān)崗位的具體工作內(nèi)容及管控要點(diǎn) 2 1相關(guān)崗位的具體工作內(nèi)容 2 1 1大區(qū)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 2 1 1 1負(fù)責(zé)根據(jù)成本費(fèi)用控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合本大區(qū)實(shí)際制定成本費(fèi)用控制比例 2 1 1 2負(fù)責(zé)執(zhí)行成本費(fèi)用控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 2 1 1 3負(fù)責(zé)反饋成本費(fèi)用控制情況并提出改進(jìn)建議 2 1 2計(jì)劃財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部 2 1 2 1負(fù)責(zé)下發(fā)成本費(fèi)用控制確定的各項(xiàng)目及控制指標(biāo) 2 1 2 2負(fù)責(zé)制定并修訂 成本費(fèi)用控制管理標(biāo)準(zhǔn) 并建立相應(yīng)的正負(fù)激勵(lì)措施 2 1 3獨(dú)立核算專員 成本費(fèi)用管控專員 下同 2 1 3 1審核大區(qū)制定及修訂的成本費(fèi)用控制比例 2 1 3 2負(fù)責(zé)對(duì)變動(dòng)情況的審核及以發(fā)文形式公布 2 1 4核算與稅務(wù)專員 2 1 4 1負(fù)責(zé)管控標(biāo)準(zhǔn)中涉及的成本費(fèi)用項(xiàng)目的修訂及下發(fā) 主要指會(huì)計(jì)科目 2 1 5成本費(fèi)用各項(xiàng)控制比例及作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審批通過(guò) 2 2管控要點(diǎn)及動(dòng)作分解 2 2 1管控要點(diǎn) 2 2 1 1 成本控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 的管控要點(diǎn) 結(jié)合公司的實(shí)際情況 在具體管控中把管控的成本項(xiàng)目分解為固定成本 包干成本 加盟方返利 分別進(jìn)行有針對(duì)性的管理 2 2 1 2 費(fèi)用控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 的管控要點(diǎn) 結(jié)合公司的實(shí)際情況及費(fèi)用管理要求 在具體管控中把管控的費(fèi)用項(xiàng)目分解為包干費(fèi)用和固定費(fèi)用 分別進(jìn)行有針對(duì)性的管理 其中包干費(fèi)用各大區(qū) 事業(yè)部可視業(yè)務(wù)情況在上限范圍內(nèi)制定所轄區(qū)域各費(fèi)用項(xiàng)目的具體控制指標(biāo) 2 2 2控制標(biāo)準(zhǔn)的制定 依據(jù)管控原則 在確定的各控制項(xiàng)目及上限指標(biāo)的范圍內(nèi)結(jié)合管控權(quán)限的不同制定成本費(fèi)用控制作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 并根據(jù)審批程序通過(guò)發(fā)文形式公布實(shí)施 2 2 3控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行及測(cè)量分析 結(jié)合成本費(fèi)用控制目標(biāo)建立成本費(fèi)用管控的正負(fù)激勵(lì)措施 以業(yè)務(wù)提成的方式兌現(xiàn) 2 2 4控制標(biāo)準(zhǔn)的修訂 根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)的修訂條件 修訂程序修訂控制標(biāo)準(zhǔn) 并對(duì)修訂后的實(shí)施情況進(jìn)行分析反饋 2 2 5正負(fù)激勵(lì)的歸屬原則 正激勵(lì)支出記入本大區(qū) 事業(yè)部 項(xiàng)目組費(fèi)用 負(fù)激勵(lì)計(jì)入陽(yáng)光基金 第二節(jié)費(fèi)用管理控制體系 1 費(fèi)用管控原則 對(duì)費(fèi)用的管控 集團(tuán)總部強(qiáng)調(diào)通過(guò)費(fèi)用激勵(lì)體系的建立 引導(dǎo)費(fèi)用主體主動(dòng)控制費(fèi)用 并結(jié)合各費(fèi)用主體固定費(fèi)用評(píng)價(jià)比率的財(cái)務(wù)分析 影響相關(guān)部門的重大決策 并定期調(diào)整費(fèi)用控制比列 2 適用范圍 各大區(qū) 公司直營(yíng)連鎖店 事業(yè)部 3 費(fèi)用類型 4 費(fèi)用比例4 1包干費(fèi)用4 1 1包干費(fèi)用比例確定原則 依據(jù)公司整體費(fèi)用控制比例為依據(jù)4 1 2包干費(fèi)用比例確定依據(jù) 依據(jù)營(yíng)業(yè)額的百分比 確定費(fèi)用比例 4 2固定費(fèi)用4 2 1固定費(fèi)用比例確定原則4 2 1 1立足自我 控制費(fèi)用 4 2 1 2依據(jù)各費(fèi)用主體上一年度各類費(fèi)用的評(píng)價(jià)比率為依據(jù)確定本年度的目標(biāo)評(píng)價(jià)比率 4 2 2固定費(fèi)用比例確定依據(jù)結(jié)合固定費(fèi)用服務(wù)目的 依據(jù)發(fā)貨營(yíng)業(yè)額的百分比設(shè)定 5 費(fèi)用激勵(lì)5 1包干費(fèi)用5 1 1激勵(lì)原則 5 1 1 1重點(diǎn)考核月度整體費(fèi)用比例控制的質(zhì)量 5 1 1 2傾向于重點(diǎn)激勵(lì)盈利大區(qū) 5 1 1 3重點(diǎn)傾向正激勵(lì) 負(fù)激勵(lì)為輔助 5 1 2包干費(fèi)用管控激勵(lì)方案5 2 2 1考核對(duì)象 以包干費(fèi)用所屬大區(qū) 項(xiàng)目組 事業(yè)部為單位考核 5 2 2 2考核期間 按月度考核 月度數(shù)據(jù)提取區(qū)間同財(cái)務(wù)核算期間 即上月26日始至本月的25日至 5 2 2 3考核指標(biāo)包干費(fèi)用激勵(lì)提成 考核月度營(yíng)業(yè)額 包干費(fèi)用率 本月度包干費(fèi)用 提成比率 5 2固定費(fèi)用 5 2 1激勵(lì)原則 按照考核年度上一年各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際評(píng)價(jià)比率 確定考核年度的目標(biāo)評(píng)價(jià)比率 5 2 2各項(xiàng)固定費(fèi)用的評(píng)價(jià)比率 依據(jù)營(yíng)業(yè)額的百分比 分別確定各項(xiàng)固定費(fèi)用的評(píng)價(jià)比率 各項(xiàng)固定費(fèi)用的評(píng)價(jià)比率 考核主體固定費(fèi)用年度費(fèi)用總額 考核主體年度營(yíng)業(yè)額5 2 3固定費(fèi)用管控激勵(lì)方案5 2 3 1考核對(duì)象 以固定費(fèi)用所屬連鎖店為單位考核 5 2 3 2考核期間 按半年年度考核 月度數(shù)據(jù)提取區(qū)間同財(cái)務(wù)核算期間 即上月26日始至本月的25日至 5 2 3 3考核指標(biāo)固定費(fèi)用正激勵(lì)提成 上半年度固定費(fèi)用 本半年度固定費(fèi)用 修訂系數(shù) 提成比率修訂系數(shù) 固定費(fèi)用目標(biāo)費(fèi)用率 固定費(fèi)用上半年度實(shí)際費(fèi)用率固定費(fèi)用負(fù)激勵(lì)提成 上半年度固定費(fèi)用 本年度固定費(fèi)用 提成比率 5 2 3 4考核原則5 2 3 4 1參照聯(lián)合字 2006 8號(hào)佳怡物流全面預(yù)算管理制度中所列大區(qū)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 分等級(jí)確定本級(jí)別的各類固定費(fèi)用目標(biāo)費(fèi)用率 5 2 3 4 1對(duì)固定成本變動(dòng)率依據(jù)以下原則確定 考核年度上半年參照上一年度全年平均固定成本率確定考核年度下半年參照截止上半年度 考核年度的實(shí)際成本率 及上一年度全年平均固定成本率孰低原則確定 5 1 2 2 3 3 4基于重點(diǎn)傾向正激勵(lì) 負(fù)激勵(lì)為輔助 對(duì)考核期間計(jì)算負(fù)激勵(lì)的考核單位 制定負(fù)激勵(lì)封頂金額為3000元 5 3激勵(lì)提成的兌現(xiàn) 5 3 1數(shù)據(jù)核對(duì)各二級(jí)財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)于次月12前提交費(fèi)用明細(xì)表 交至總部計(jì)財(cái)中心會(huì)計(jì)部核算與稅務(wù)專員 由其負(fù)責(zé)復(fù)核費(fèi)用數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算帳套的一致性 費(fèi)用明細(xì)表中的營(yíng)業(yè)額由核算與稅務(wù)專員傳遞至數(shù)據(jù)管理部數(shù)據(jù)管理員 由數(shù)據(jù)管理員審核與營(yíng)業(yè)額日?qǐng)?bào)表的一致性 對(duì)差異部分一日內(nèi)調(diào)整完畢 并書(shū)面確認(rèn)傳至獨(dú)立核算專員 5 3 2數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì) 計(jì)算會(huì)計(jì)部獨(dú)立核算專員負(fù)責(zé)在收到復(fù)核數(shù)據(jù)后6日內(nèi) 依據(jù)成本激勵(lì)原則整理 統(tǒng)計(jì)激勵(lì)提成 5 3 3數(shù)據(jù)對(duì)外提供計(jì)劃財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部獨(dú)立核算專員負(fù)責(zé)考核期滿后20天內(nèi)提交人力資源中心審核無(wú)誤后 納入大區(qū) 項(xiàng)目組 事業(yè)部的當(dāng)月提成 在考核當(dāng)月的工資兌現(xiàn) 6費(fèi)用管控 6 1費(fèi)用過(guò)程管控6 1 1費(fèi)用管控報(bào)表6 1 1 1為加強(qiáng)過(guò)程控制 回避考核期末成本超支 二級(jí)財(cái)務(wù)管理中心部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照公司要求 定期填寫相關(guān)報(bào)表 對(duì)當(dāng)期費(fèi)用比例異常情況出具改進(jìn)建議 并當(dāng)期移交大區(qū)總經(jīng)理 作為控制比例 降低費(fèi)用的依據(jù) 6 1 1 2二級(jí)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照公司要求 依照月度編制費(fèi)用分析月報(bào)表 對(duì)當(dāng)月費(fèi)用比例異常情況出具改進(jìn)建議 并于次月12日前上報(bào)大區(qū)總經(jīng)理及集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心核算與稅務(wù)專員處 同月度報(bào)表分析一同上報(bào) 作為控制比例 降低費(fèi)用的依據(jù) 6 1 1 3每月由集團(tuán)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)中心獨(dú)立核算專員結(jié)合費(fèi)用激勵(lì)指標(biāo)的達(dá)成情況 編制費(fèi)用分析報(bào)告 并于次月18日前上報(bào)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 6 1 2異常情況處理6 1 2 1緊急異常數(shù)據(jù)處理 6 2費(fèi)用報(bào)銷比例定期修訂對(duì)費(fèi)用報(bào)銷比例 原則上每一年依據(jù)考核年度各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際完成情況 及月度成本 費(fèi)用分析報(bào)告 定期調(diào)整 并于次年1月1日前由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心聯(lián)合營(yíng)運(yùn)中心通知下發(fā)并執(zhí)行 依據(jù)月度成本 費(fèi)用分析報(bào)告 對(duì)重大政策調(diào)整 外部不可抗力等緊急情況 需臨時(shí)調(diào)整相應(yīng)成本報(bào)銷比例的 由會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)自決定之日起1日內(nèi)提交費(fèi)用比例調(diào)整申請(qǐng)表 上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁兩日內(nèi)審批完畢 并負(fù)責(zé)1日內(nèi)聯(lián)合營(yíng)運(yùn)中心通知下發(fā)并執(zhí)行 第三節(jié)成本控制管理體系 1 成本管控原則 對(duì)成本的管控 集團(tuán)總部通過(guò)成本激勵(lì)體系的建立 引導(dǎo)成本主體主動(dòng)控制成本 并依據(jù)各成本主體實(shí)際完成情況的財(cái)務(wù)分析 定期調(diào)整成本控制比例 并強(qiáng)調(diào)定期考核 評(píng)價(jià)月度整體成本比例控制的質(zhì)量 體現(xiàn)過(guò)程管理 實(shí)現(xiàn)輔助作用 2 適用范圍 各大區(qū) 公司直營(yíng)連鎖店 事業(yè)部 3 成本類型 4 成本比例4 1成本比例確定原則 依據(jù)公司的目標(biāo)毛利率 結(jié)合成本數(shù)據(jù)模型 倒推成本率4 2成本比例確定依據(jù)依據(jù)營(yíng)業(yè)額的百分比 確定成本比例 其中 網(wǎng)內(nèi) 網(wǎng)際成本率需區(qū)分到貨營(yíng)業(yè)額 發(fā)貨營(yíng)業(yè)額分別核算成本率 4 3網(wǎng)內(nèi) 網(wǎng)際成本率包括 班車成本率 轉(zhuǎn)單運(yùn)輸成本率 非班車運(yùn)輸成本率按照公司的標(biāo)準(zhǔn)路由 建立班車成本數(shù)據(jù)模型連鎖總店 集散中心 集散中心 連鎖總店其中 轉(zhuǎn)單運(yùn)輸成本率 非班車運(yùn)輸成本參考網(wǎng)際 網(wǎng)內(nèi)班車成本率設(shè)定4 4市內(nèi)成本率包括 上門接貨成本率 發(fā)運(yùn)配送成本率 到達(dá)配送成本率 直送上門成本率其中 包車成本包含在市內(nèi)成本率中 4 5整車運(yùn)輸成本率包括 整車運(yùn)輸成本4 6倉(cāng)儲(chǔ)成本率 包括 倉(cāng)儲(chǔ)成本率 5 成本激勵(lì) 5 1固定成本 5 1 1激勵(lì)原則 5 1 1 1按照考核年度上一年實(shí)際固定成本率 確定考核年度固定成本的目標(biāo)成本率 5 1 1 2立足自我 控制成本 5 1 1 3依據(jù)重點(diǎn)激勵(lì)接近目標(biāo)成本率的線路的原則 劃分超額累進(jìn)稅率 5 1 1 4激勵(lì)方案傾向受理連鎖店 5 1 1 5重點(diǎn)傾向正激勵(lì) 負(fù)激勵(lì)為輔助 5 1 2固定成本管控激勵(lì)方案5 1 2 1信息資料建檔 變更5 1 2 1 1計(jì)劃財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部獨(dú)立核算專員負(fù)責(zé)公司班車 倉(cāng)儲(chǔ)面積的日常信息的建檔 信息維護(hù)工作 5 1 2 1 2次月2日前 營(yíng)運(yùn)管理中心車輛管理專員負(fù)責(zé)整理本月班車線路匯總表 并上報(bào)至?xí)?jì)部獨(dú)立核算專員處 次月2日前 營(yíng)運(yùn)管理中心負(fù)責(zé)整理本月倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)倉(cāng)庫(kù)面積匯總表 并上報(bào)至?xí)?jì)部獨(dú)立核算專員處 5 1 2 1 3對(duì)當(dāng)月新增班車線路或新增倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的倉(cāng)庫(kù)面積 原則上自次月整月納入激勵(lì)考核 5 1 2 1 4每月4日前財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)將修訂的 運(yùn)輸成本分?jǐn)偯骷?xì)表 放至財(cái)務(wù)中心的FTP中 供各二級(jí)財(cái)務(wù)中心使用 5 1 2 2固定成本激勵(lì)實(shí)施細(xì)則5 1 2 2 1考核對(duì)象 基于激勵(lì)方案傾向激勵(lì)受理連鎖店的原則 以班車 倉(cāng)儲(chǔ)面積 所屬連鎖店 費(fèi)用所屬連鎖店 為單位考核 劃分連鎖店 集散庫(kù)兩類 5 1 2 2 2考核期間 按季度考核 月度數(shù)據(jù)提取區(qū)間同財(cái)務(wù)核算期間 即上月26日始至本月的25日至 5 1 2 2 3考核指標(biāo) 5 1 2 2 3 1考核公式 按照固定成本下降比例 固定成本激勵(lì)提成劃分4檔提成比率 依據(jù)固定成本激勵(lì)提成基數(shù)對(duì)應(yīng)選定提成比率固定成本激勵(lì)提成基數(shù) 上季度單條班車線路 倉(cāng)儲(chǔ) 的成本率 本季度單條班車線路 倉(cāng)儲(chǔ) 的成本率固定成本激勵(lì)提成其中 零擔(dān)固定成本正激勵(lì)提成 本季度班車成本 固定成本激勵(lì)提成基數(shù) 修訂系數(shù) 提成比率倉(cāng)儲(chǔ)固定成本正激勵(lì)提成 本季度倉(cāng)儲(chǔ)成本 固定成本激勵(lì)提成基數(shù) 修訂系數(shù) 提成比率修訂系數(shù) 固定成本目標(biāo)成本率 固定成本上季度實(shí)際成本率零擔(dān)固定成本負(fù)激勵(lì)提成 本季度班車成本 固定成本激勵(lì)提成基數(shù) 提成比率倉(cāng)儲(chǔ)固定成本正激勵(lì)提成 本季度倉(cāng)儲(chǔ)成本 固定成本激勵(lì)提成基數(shù) 提成比率 5 1 2 2 3 2班車成本激勵(lì)提成比率分檔表 5 1 2 2 3 3考核原則5 1 2 2 3 3 1依據(jù)上一考核年度公司網(wǎng)內(nèi) 網(wǎng)際 倉(cāng)儲(chǔ)實(shí)際最低成本率分別確定考核年度網(wǎng)內(nèi) 網(wǎng)際目標(biāo)成本率 及倉(cāng)儲(chǔ)目標(biāo)成本率 5 1 2 2 3 3 2對(duì)固定成本率依據(jù)以下原則確定 考核年度第一季度參照上一年度全年平均固定成本率確定考核年度除第一季度外 參照截止考核季度 考核年度的實(shí)際成本率 及上一年度全年平均固定成本率孰低原則確定 5 1 2 2 3 3 3基于依據(jù)重點(diǎn)激勵(lì)接近目標(biāo)成本率的線路的原則 相對(duì)考核年度的目標(biāo)成本率 對(duì)考核年度實(shí)際成本率 40 的班車線路 為激勵(lì)其保持并控制成本率 采取提成保底 及保底提成與依據(jù)分4檔提成比率計(jì)算的激勵(lì)提成孰高原則 目標(biāo)成本率所屬班車線路采取提成保底 及保底提成與依據(jù)分4檔提成比率計(jì)算的激勵(lì)提成孰高原則 目標(biāo)成本率所屬班車線路保底提成 2000元 5 1 2 2 3 3 4基于重點(diǎn)傾向正激勵(lì) 負(fù)激勵(lì)為輔助 對(duì)考核期間計(jì)算負(fù)激勵(lì)的考核單位 制定負(fù)激勵(lì)封頂金額為3000元 5 2包干成本5 2 1激勵(lì)原則 5 2 1 1重點(diǎn)考核月度整體成本比例控制的質(zhì)量 5 2 1 2傾向于重點(diǎn)激勵(lì)盈利大區(qū) 5 2 2包干成本管控激勵(lì)方案5 2 2 1考核對(duì)象 以包干成本所屬連鎖店為單位考核 5 2 2 2考核期間 按月度考核 月度數(shù)據(jù)提取區(qū)間同財(cái)務(wù)核算期間 即上月26日始至本月的25日至 5 1 2 2 3考核指標(biāo)包干成本激勵(lì)提成 月度包干成本 金額 提成比率月度包干成本 金額 市內(nèi)包干成本 金額 轉(zhuǎn)單成本 金額 非班車成本 金額市內(nèi)超支節(jié)約額的計(jì)算 包車成本分配前的發(fā)運(yùn)配送 到達(dá)配送成本率 成本 不含包車款的所有實(shí)際報(bào)銷市內(nèi)配送成本 除去連鎖總店在同一地址的其他市內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)到發(fā)貨營(yíng)業(yè)額包車成本分配前的直送 接貨費(fèi)成本率 成本 不含包車款的所有實(shí)際報(bào)銷市內(nèi)直送和接貨成本 直送費(fèi) 接貨費(fèi) 營(yíng)業(yè)額 配送超支節(jié)約額 營(yíng)業(yè)額 除與連鎖總店在同一地址的其他市內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)到發(fā)貨營(yíng)業(yè)額 公司下發(fā)成本率 包車成本分配前的發(fā)運(yùn)配送 到達(dá)配送成本率 直送接貨超支節(jié)約額 營(yíng)業(yè)額 直送費(fèi) 接貨費(fèi) 公司下發(fā)成本率 包車成本分配前的直送 接貨費(fèi)成本率 最終超支節(jié)約額 配送超支節(jié)約額 直送接貨超支節(jié)約額 包車款 包含油費(fèi) 提成比率 5 3加盟方返利加盟方返利 由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心獨(dú)立核算專員 原則上每年定期評(píng)審一次 通過(guò)優(yōu)化加盟方返利方案 實(shí)現(xiàn)控制 激勵(lì)的管理目的 5 4激勵(lì)提成的兌現(xiàn) 5 4 1數(shù)據(jù)核對(duì)各二級(jí)財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)于次月12日前提交成本明細(xì)表 與月度報(bào)表分析報(bào)告中成本明細(xì)表合一 交至總部計(jì)財(cái)中心會(huì)計(jì)部核算與稅務(wù)專員 由其負(fù)責(zé)復(fù)核成本及營(yíng)業(yè)額數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算帳套的一致性 對(duì)差異部分一日內(nèi)調(diào)整完畢 并書(shū)面確認(rèn)傳至獨(dú)