財務(wù)總監(jiān)年終必做工作清單.doc

原創(chuàng): 財務(wù)總監(jiān)年終必做工作清單一、對于企業(yè)財務(wù)工作而言，無論是核算、資金還是稅，年末都是一個關(guān)鍵節(jié)點，財務(wù)總監(jiān)在年末應(yīng)站在全年角度列出必做工作清單。二、年末第一部分核心工作是全年會計核算清查，清查重點如下：1、站在會計核算角度，當(dāng)年度應(yīng)確認(rèn)的收入和支出是否正確確認(rèn)，應(yīng)對外開具的發(fā)票和取得的發(fā)票是否取得，尤其避免出現(xiàn)應(yīng)計未計支出和應(yīng)計未計收入。2、對全年主要業(yè)務(wù)會計核算進行核查，檢查有無錯誤，附件有無遺漏和不完善。3、對賬務(wù)中列支的有形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨、車輛、電子設(shè)備）等進行清查，做到賬實相符。4、對資金往來進行清查，關(guān)聯(lián)方資金往來應(yīng)補齊手續(xù)，尤其關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)及自然人股東之間往來資金是否存在混亂、虛掛情況，如有應(yīng)在年末及時清理，避免問題堆積。三、年末第二部分核心工作是春節(jié)前的資金安排計劃：1、對于應(yīng)收回資金應(yīng)明確責(zé)任人，制定收回計劃和明確時間；2、對于應(yīng)支付資金應(yīng)按照輕重緩急和付款額大小次序分別列示，制定支付計劃和明確時間。3、對于資金缺口應(yīng)及早拿出融資計劃，并做好資金應(yīng)急準(zhǔn)備。四、年末第三部分核心工作是全年稅收風(fēng)險檢查，應(yīng)分稅種逐項檢查：1、增值稅風(fēng)險增值稅發(fā)票對外開具是否適當(dāng)及時，發(fā)票格式是否正確，適用稅率和征收率是否適當(dāng)，摘要與編碼選擇是否準(zhǔn)確；增值稅進項發(fā)票取得時間是否及時，認(rèn)證和抵扣是否及時，取得發(fā)票格式和稅率是否正確；是否存在應(yīng)取得仍未取得發(fā)票的情況。簡易計稅業(yè)務(wù)（項目）和一般計稅業(yè)務(wù)（項目）是否分別準(zhǔn)確核算，是否存在交叉核算與錯誤抵扣；不允許抵扣的項目和發(fā)票是否錯誤抵扣，未進行轉(zhuǎn)出；需要預(yù)交的情況是否在準(zhǔn)確的時間和正確的地點預(yù)交增值稅。2、企業(yè)所得稅風(fēng)險建議財務(wù)總監(jiān)組織對當(dāng)年度所得稅情況按照匯算清繳要求進行測算，從中發(fā)現(xiàn)問題，及時解決處理。（具體細(xì)節(jié)略）3、個人所得稅風(fēng)險將工資實際發(fā)放情況同個稅申報情況進行比對，避免出現(xiàn)失誤；關(guān)注職工福利費中是否存在應(yīng)代扣代繳個人所得稅情況；關(guān)注業(yè)務(wù)招待費、促銷費用和其他費用中是否存在無償贈送禮品、促銷品的情況，以及是否按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅；檢查賬務(wù)中是否有向企業(yè)以外個人支付報酬的情況，以及是否按照規(guī)定扣繳個稅。4、土地使用稅和房產(chǎn)稅企業(yè)持有的土地使用權(quán)是否及時繳納土地使用稅；如果沒有，是否有正當(dāng)理由并能拿出證據(jù)；企業(yè)擁有的房產(chǎn)是否及時繳納房產(chǎn)稅，包括有產(chǎn)權(quán)、無產(chǎn)權(quán)房產(chǎn)，地上建筑物和地下建筑物，自用建筑和對外出租建筑。5、印花稅按照印花稅規(guī)定的合同類型檢查全年的重要合同是否及時繳納印花稅，尤其關(guān)注印花稅核定征收。五、在實施上述工作基礎(chǔ)上，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)盡快整理資料，準(zhǔn)備全年財務(wù)工作總結(jié)報告的起草，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、全年財務(wù)核算基本情況和數(shù)據(jù)匯總2、全年納稅情況匯總3、上年度預(yù)算和計劃實施情況及差異整理4、上年度工作的主要成績5、上年度工作的主要問題及原因分析